2025年稅法考試應知應會試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列哪項不屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.非居民企業

3.下列哪項不屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.償還貸款利息所得

4.根據《中華人民共和國契稅法》，下列哪項不屬于契稅的征稅范圍？

A.購買土地使用權

B.轉讓土地使用權

C.購買房屋

D.贈與房屋

5.下列哪項不屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

6.根據《中華人民共和國個人所得稅法》，下列哪項不屬于個人所得稅的稅率表？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

7.下列哪項不屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財產轉讓收入

C.財產租賃收入

D.銀行存款利息收入

8.根據《中華人民共和國契稅法》，下列哪項不屬于契稅的計稅依據？

A.轉讓土地使用權的價格

B.購買房屋的價格

C.贈與房屋的價格

D.土地使用權和房屋的公允價值

9.下列哪項不屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.銷售貨物或提供應稅勞務的當天

B.收到預收款當天

C.收到貨款當天

D.收到全部或部分款項的當天

10.根據《中華人民共和國企業所得稅法》，下列哪項不屬于企業所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業所得稅的納稅人包括哪些？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.非居民企業

E.個體工商戶

2.個人所得稅的應稅所得包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.利息、股息、紅利所得

E.特許權使用費所得

3.增值稅的征收環節包括哪些？

A.購進貨物

B.生產加工

C.銷售貨物

D.提供應稅勞務

E.出口貨物

4.契稅的納稅義務人包括哪些？

A.土地使用權受讓人

B.房屋買受人

C.土地使用權轉讓人

D.房屋賣受人

E.房屋贈與人

5.企業所得稅的免稅項目包括哪些？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業之間的技術轉讓所得

E.符合條件的居民企業之間的債務重組所得

6.個人所得稅的扣除項目包括哪些？

A.工資、薪金所得的專項扣除

B.勞務報酬所得的專項扣除

C.財產轉讓所得的成本費用

D.利息、股息、紅利所得的稅法規定扣除

E.特許權使用費所得的稅法規定扣除

7.增值稅的稅率包括哪些？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

E.3%

8.企業所得稅的納稅地點包括哪些？

A.企業所在地

B.機構所在地

C.注冊地

D.營業地

E.境外機構所在地

9.個人所得稅的申報方式包括哪些？

A.自行申報

B.通過扣繳義務人申報

C.郵寄申報

D.電子申報

E.代為申報

10.契稅的納稅期限包括哪些？

A.購買、受讓土地使用權的當天

B.購買、受讓房屋的當天

C.土地使用權、房屋權屬轉移登記的當天

D.簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天

E.約定納稅義務發生的當天

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅義務人僅限于在中國境內注冊的企業。（）

2.個人所得稅的稅率是固定的，不會因所得額的不同而有所調整。（）

3.增值稅的納稅人可以選擇簡易計稅方法，但一旦選擇，不得變更。（）

4.契稅的納稅義務人包括所有購買、受讓土地使用權的單位和個人。（）

5.企業所得稅的免稅收入是指企業取得的無需繳納企業所得稅的收入。（）

6.個人所得稅的專項扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療等。（）

7.增值稅的納稅期限為按月申報，但納稅人可以根據實際情況選擇按季申報。（）

8.個人所得稅的申報期限為取得所得的次月15日內。（）

9.契稅的計稅依據是土地、房屋權屬轉移合同確定的成交價格。（）

10.企業所得稅的納稅地點應當是企業實際經營所在地。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人資格認定條件和程序。

2.解釋個人所得稅中“工資、薪金所得”的征稅范圍，并說明其應納稅所得額的計算方法。

3.闡述企業所得稅中“居民企業”和“非居民企業”的判定標準。

4.簡要說明契稅的納稅義務發生時間和納稅期限。

5.列舉企業所得稅中常見的免稅收入項目，并說明其適用條件。

6.描述增值稅簡易計稅方法的適用范圍和計算方式。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售無形資產，不包括銷售不動產。

2.D

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和非居民企業，個體工商戶不屬于納稅義務人。

3.D

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得等，償還貸款利息所得不屬于應稅所得。

4.E

解析思路：契稅的征稅范圍包括購買、受讓土地使用權和房屋，贈與房屋不屬于征稅范圍。

5.D

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%、5%等，13%是增值稅的基本稅率。

6.D

解析思路：個人所得稅的稅率表包括3%、10%、20%、25%等，25%是最高稅率。

7.B

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益等，財產轉讓收入不屬于免稅收入。

8.E

解析思路：契稅的計稅依據是土地、房屋權屬轉移合同確定的成交價格，不包括公允價值。

9.D

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為收到全部或部分款項的當天，而不是銷售貨物或提供應稅勞務的當天。

10.E

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年，其中每年是基本納稅期限。

二、多項選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：企業所得稅的納稅人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和非居民企業，個體工商戶也屬于納稅人范疇。

2.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得、利息、股息、紅利所得和特許權使用費所得。

3.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征收環節包括購進貨物、生產加工、銷售貨物、提供應稅勞務和出口貨物。

4.A,B,C,D,E

解析思路：契稅的納稅義務人包括土地使用權受讓人、房屋買受人、土地使用權轉讓人、房屋賣受人和房屋贈與人。

5.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的免稅項目包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業之間的技術轉讓所得。

6.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的扣除項目包括工資、薪金所得的專項扣除、勞務報酬所得的專項扣除、財產轉讓所得的成本費用、利息、股息、紅利所得的稅法規定扣除和特許權使用費所得的稅法規定扣除。

7.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%、5%和3%，不同稅率適用于不同的征稅對象。

8.A,B,C,D,E

解析思路：企業所得稅的納稅地點包括企業所在地、機構所在地、注冊地、營業地和境外機構所在地。

9.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的申報方式包括自行申報、通過扣繳義務人申報、郵寄申報、電子申報和代為申報。

10.A,B,C,D,E

解析思路：契稅的納稅期限包括購買、受讓土地使用權的當天、購買、受讓房屋的當天、土地使用權、房屋權屬轉移登記的當天、簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天和約定納稅義務發生的當天。

三、判斷題

1.×

解析思路：企業所得稅的納稅義務人不僅限于在中國境內注冊的企業，還包括在中國境內沒有設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的非居民企業。

2.×

解析思路：個人所得稅的稅率并非固定，而是根據不同的所得項目采用超額累進稅率或比例稅率。

3.√

解析思路：增值稅納稅人選擇簡易計稅方法后，一旦選擇，不得變更，這是簡易計稅方法的規定。

4.×

解析思路：契稅的納稅義務人僅限于購買、受讓土地使用權和房屋的單位和個人，其他單位和個人不屬于納稅義務人。

5.√

解析思路：企業所得稅的免稅收入是指企業取得的無需繳納企業所得稅的收入，這些收入通常符合稅法規定的條件。

6.√

解析思路：個人所得稅的專項扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療等，這些扣除項目可以在計算應納稅所得額時扣除。

7.×

解析思路：增值稅的納稅期限為按月申報，但納稅人可以根據實際情況選擇按季申報，這是增值稅的申報期限規定。

8.√

解析思路：個人所得稅的申報期限為取得所得的次月15日內，這是個人所得稅的申報期限規定。

9.√

解析思路：契稅的計稅依據是土地、房屋權屬轉移合同確定的成交價格，這是契稅的計稅依據規定。

10.√

解析思路：企業所得稅的納稅地點應當是企業實際經營所在地，這是企業所得稅的納稅地點規定。

四、簡答題

1.納稅人資格認定條件和程序包括：辦理稅務登記、申請納稅人資格認定、提供相關證明材料、稅務機關審核確認等。

2.工資、薪金所得的征稅范圍包括工資、薪金、獎金、津貼、補貼等，應納稅所得額計算方法為每月收入減除費用、專項扣除、依法確定的其他扣除后的余額。

3.居民企業是指在中國境內設立的企業或者組織，在中國境內注冊并實際經營的企業；非居民企業是指在中國境外注冊并實際經營的企業，但在中國境內設有機構、