2025年稅法考試應(yīng)知應(yīng)會(huì)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

3.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.償還貸款利息所得

4.根據(jù)《中華人民共和國(guó)契稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于契稅的征稅范圍？

A.購(gòu)買土地使用權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

C.購(gòu)買房屋

D.贈(zèng)與房屋

5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

6.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的稅率表？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

7.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.財(cái)產(chǎn)租賃收入

D.銀行存款利息收入

8.根據(jù)《中華人民共和國(guó)契稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于契稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的價(jià)格

B.購(gòu)買房屋的價(jià)格

C.贈(zèng)與房屋的價(jià)格

D.土地使用權(quán)和房屋的公允價(jià)值

9.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天

B.收到預(yù)收款當(dāng)天

C.收到貨款當(dāng)天

D.收到全部或部分款項(xiàng)的當(dāng)天

10.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

E.個(gè)體工商戶

2.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

E.特許權(quán)使用費(fèi)所得

3.增值稅的征收環(huán)節(jié)包括哪些？

A.購(gòu)進(jìn)貨物

B.生產(chǎn)加工

C.銷售貨物

D.提供應(yīng)稅勞務(wù)

E.出口貨物

4.契稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.土地使用權(quán)受讓人

B.房屋買受人

C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓人

D.房屋賣受人

E.房屋贈(zèng)與人

5.企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括哪些？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

E.符合條件的居民企業(yè)之間的債務(wù)重組所得

6.個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目包括哪些？

A.工資、薪金所得的專項(xiàng)扣除

B.勞務(wù)報(bào)酬所得的專項(xiàng)扣除

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的成本費(fèi)用

D.利息、股息、紅利所得的稅法規(guī)定扣除

E.特許權(quán)使用費(fèi)所得的稅法規(guī)定扣除

7.增值稅的稅率包括哪些？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

E.3%

8.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括哪些？

A.企業(yè)所在地

B.機(jī)構(gòu)所在地

C.注冊(cè)地

D.營(yíng)業(yè)地

E.境外機(jī)構(gòu)所在地

9.個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括哪些？

A.自行申報(bào)

B.通過扣繳義務(wù)人申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.電子申報(bào)

E.代為申報(bào)

10.契稅的納稅期限包括哪些？

A.購(gòu)買、受讓土地使用權(quán)的當(dāng)天

B.購(gòu)買、受讓房屋的當(dāng)天

C.土地使用權(quán)、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移登記的當(dāng)天

D.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

E.約定納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)。（）

2.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)因所得額的不同而有所調(diào)整。（）

3.增值稅的納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，但一旦選擇，不得變更。（）

4.契稅的納稅義務(wù)人包括所有購(gòu)買、受讓土地使用權(quán)的單位和個(gè)人。（）

5.企業(yè)所得稅的免稅收入是指企業(yè)取得的無需繳納企業(yè)所得稅的收入。（）

6.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（）

7.增值稅的納稅期限為按月申報(bào)，但納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況選擇按季申報(bào)。（）

8.個(gè)人所得稅的申報(bào)期限為取得所得的次月15日內(nèi)。（）

9.契稅的計(jì)稅依據(jù)是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)應(yīng)當(dāng)是企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)所在地。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人資格認(rèn)定條件和程序。

2.解釋個(gè)人所得稅中“工資、薪金所得”的征稅范圍，并說明其應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。

3.闡述企業(yè)所得稅中“居民企業(yè)”和“非居民企業(yè)”的判定標(biāo)準(zhǔn)。

4.簡(jiǎn)要說明契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅期限。

5.列舉企業(yè)所得稅中常見的免稅收入項(xiàng)目，并說明其適用條件。

6.描述增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的適用范圍和計(jì)算方式。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售無形資產(chǎn)，不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)，個(gè)體工商戶不屬于納稅義務(wù)人。

3.D

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，償還貸款利息所得不屬于應(yīng)稅所得。

4.E

解析思路：契稅的征稅范圍包括購(gòu)買、受讓土地使用權(quán)和房屋，贈(zèng)與房屋不屬于征稅范圍。

5.D

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%、5%等，13%是增值稅的基本稅率。

6.D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率表包括3%、10%、20%、25%等，25%是最高稅率。

7.B

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入不屬于免稅收入。

8.E

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格，不包括公允價(jià)值。

9.D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到全部或部分款項(xiàng)的當(dāng)天，而不是銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天。

10.E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年，其中每年是基本納稅期限。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)，個(gè)體工商戶也屬于納稅人范疇。

2.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

3.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征收環(huán)節(jié)包括購(gòu)進(jìn)貨物、生產(chǎn)加工、銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和出口貨物。

4.A,B,C,D,E

解析思路：契稅的納稅義務(wù)人包括土地使用權(quán)受讓人、房屋買受人、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓人、房屋賣受人和房屋贈(zèng)與人。

5.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。

6.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目包括工資、薪金所得的專項(xiàng)扣除、勞務(wù)報(bào)酬所得的專項(xiàng)扣除、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的成本費(fèi)用、利息、股息、紅利所得的稅法規(guī)定扣除和特許權(quán)使用費(fèi)所得的稅法規(guī)定扣除。

7.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%、5%和3%，不同稅率適用于不同的征稅對(duì)象。

8.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括企業(yè)所在地、機(jī)構(gòu)所在地、注冊(cè)地、營(yíng)業(yè)地和境外機(jī)構(gòu)所在地。

9.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括自行申報(bào)、通過扣繳義務(wù)人申報(bào)、郵寄申報(bào)、電子申報(bào)和代為申報(bào)。

10.A,B,C,D,E

解析思路：契稅的納稅期限包括購(gòu)買、受讓土地使用權(quán)的當(dāng)天、購(gòu)買、受讓房屋的當(dāng)天、土地使用權(quán)、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移登記的當(dāng)天、簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天和約定納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。

三、判斷題

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)，還包括在中國(guó)境內(nèi)沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。

2.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率并非固定，而是根據(jù)不同的所得項(xiàng)目采用超額累進(jìn)稅率或比例稅率。

3.√

解析思路：增值稅納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法后，一旦選擇，不得變更，這是簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的規(guī)定。

4.×

解析思路：契稅的納稅義務(wù)人僅限于購(gòu)買、受讓土地使用權(quán)和房屋的單位和個(gè)人，其他單位和個(gè)人不屬于納稅義務(wù)人。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入是指企業(yè)取得的無需繳納企業(yè)所得稅的收入，這些收入通常符合稅法規(guī)定的條件。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，這些扣除項(xiàng)目可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

7.×

解析思路：增值稅的納稅期限為按月申報(bào)，但納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況選擇按季申報(bào)，這是增值稅的申報(bào)期限規(guī)定。

8.√

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)期限為取得所得的次月15日內(nèi)，這是個(gè)人所得稅的申報(bào)期限規(guī)定。

9.√

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格，這是契稅的計(jì)稅依據(jù)規(guī)定。

10.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)應(yīng)當(dāng)是企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)所在地，這是企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)規(guī)定。

四、簡(jiǎn)答題

1.納稅人資格認(rèn)定條件和程序包括：辦理稅務(wù)登記、申請(qǐng)納稅人資格認(rèn)定、提供相關(guān)證明材料、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)等。

2.工資、薪金所得的征稅范圍包括工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等，應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法為每月收入減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除后的余額。

3.居民企業(yè)是指在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)或者組織，在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)并實(shí)際經(jīng)營(yíng)的企業(yè)；非居民企業(yè)是指在中國(guó)境外注冊(cè)并實(shí)際經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、