PAGEPAGE14第八課財政與稅收考情分析考點展示考試要求考題列舉考查熱度國家財政財政在社會經濟生活中的作用b2024浙江4月選考，37(2)(綜合)2024浙江4月選考，14(選擇)2024浙江10月選考，14(選擇)★★★★☆財政收入的渠道及影響財政收入的主要因素b2024浙江11月選考，3(推斷)2015浙江10月選考，14(選擇)★★★☆☆財政支出的主要用途a無★☆☆☆☆財政收入和支出的關系a2024浙江11月選考，1(推斷)★★☆☆☆征稅和納稅稅收的基本特征a無★☆☆☆☆增值稅和個人所得稅b2024浙江11月選考，14(選擇)2024浙江4月選考，2(推斷)2024浙江4月選考，13(選擇)★★★★☆依法納稅是公民的基本義務c無★☆☆☆☆違反稅法的行為及應擔當的法律責任a無★☆☆☆☆學問點一國家財政考點1財政在社會經濟生活中的作用國家財政是國家治理的基礎和重要支柱，在社會經濟生活中發揮著巨大的作用。表現依據促進社會公允、改善人民生活的物質保障縮小收入安排差距，促進教化公允，建立多層次社會保障體系，保障和提高人民的生活水平，促進社會穩定和諧促進資源合理配置的作用某些行業如基礎設施行業須要大量的資金投入，建設周期長，投資風險大，離不開國家財政的大力支持促進國民經濟平穩運行的作用政府可以分別實行擴張性財政政策或緊縮性財政政策，解決經濟波動過大問題拓展擴張性財政政策與緊縮性財政政策條件措施目的擴張性財政政策經濟增長滯緩、經濟運行主要受需求不足制約增加經濟建設支出、削減稅收、擴大赤字、增發國債等刺激總需求增長，降低失業率，拉動經濟增長，達到社會總供應與社會總需求的基本平衡緊縮性財政政策經濟過熱、物價上漲、經濟運行主要受供應實力制約削減財政支出、增加稅收、削減赤字、減發國債等抑制總需求，穩定物價，降低通貨膨脹率，給經濟“降溫”，達到社會總供應與社會總需求的基本平衡對點訓練1．(2024·浙江4月選考)2024年，國家全面推動脫貧攻堅，投入專項扶貧資金超過1000億元；提凹凸保、優撫、退休人員基本養老金標準，為1700多萬困難和重度殘疾人發放生活或護理補貼。這里體現的國家財政作用有()①確定資源配置②改善人民生活③促進社會公允④平衡總供應和總需求A．①③B．②③C．②④D．①④答案B解析市場在資源配置中起確定性作用，①錯誤；題中財政用于扶貧、基本養老金，體現了財政是改善人民生活、促進社會公允的物質保障，②③當選；總供應和總需求與題意無關，④解除。故本題選B。2．(2024·浙江4月選考，節選)隨著全面小康社會的來臨，我國城鄉居民對優質糧食的需求快速增長；由于優質糧食生產銷售等方面的諸多困難，糧食供應始終存在優質品比率低的結構性問題。由此導致優質糧食價格上漲。基于此，我國從2024年起先實施“優質糧食工程”，通過中心財政投入，激勵各級地方政府配套，支持優良品種開發、制定質量認定標準、暢通銷售渠道、重點支持一批產糧大縣、建立質量平安檢驗監測體系、產后服務體系等，提高優質糧食產品比率，為耕者謀利、為食者造福。運用國家財政的相關學問，說明我國財政支持“優質糧食工程”對資源配置的意義。

解題思路獲得信息設問信息學問范圍：國家財政的學問設問指向：我國財政支持“優質糧食工程”對資源配置的意義材料信息①優質糧食生產銷售等方面的諸多困難②中心財政支持優質糧食工程調用學問國家財政具有促進資源合理配置的作用整理答案國家財政具有促進資源合理配置的作用。中心財政投入、激勵各級地方政府配套，有利于彌補優質糧食生產所需資金的不足；財政支持優良品種開發、暢通銷售渠道等引導各種資源向優質糧食生產集中，有利于促進農業生產資源的合理配置考點2財政收入的渠道及影響財政收入的主要因素(1)取得財政收入的渠道：稅收收入(最重要的來源)、利潤收入、債務收入以及其他收入。(2)影響財政收入的主要因素：財政收入受許多因素的影響，其中經濟發展水平和安排政策的制約是其主要因素。經濟發展水平經濟發展水平對財政收入的影響是基礎性的。只有經濟發展水平不斷提高，社會財寶不斷增加，才能保證國家財政收入持續增長安排政策在社會財寶總量肯定的前提下，假如國家財政集中的財寶過多，會干脆削減企業和個人的收入，不利于企業生產的擴大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產生不利影響。假如國家財政集中的收入太少，將干脆影響國家職能的有效發揮，會降低財政對經濟發展的支持力度，最終不利于企業的發展和個人收入的增加。國家應制定合理的安排政策，既保證國家財政收入穩步增長，又促進企業持續發展和人民生活水平不斷提高對點訓練3．(2024·浙江11月選考)(推斷)國家合理的安排政策對財政收入的影響是基礎性的。()答案F。經濟發展水平對財政收入的影響是基礎性的。4．發行國債是政府籌集資金的重要方式，這些債務最終是要償還的。政府償還國債的主要資金來源是()A．新國債的發行收入 B．國有企業上繳的利潤C．國債的投資收益 D．國家稅收收入答案D解析償還債務屬于債務支出，國家的債務支出也是財政支出的一部分，財政支出的資金來自于財政收入，而稅收是國家財政收入的主要來源，所以政府償還國債的主要資金來源是國家稅收收入，故D正確；其他選項均不符合題意。考點3財政支出的主要用途依據詳細用途，可以分為經濟建設支出，科學、教化、文化、衛生事業支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務支出五大類型。對點訓練5．中心經濟工作會議指出，2024年主動的財政政策取向不變，調整優化財政支出結構，確保對重點領域和項目的支持力度。下列做法符合這一要求的是()①保持我國財政赤字率的基本穩定②對污染物排放開征環境愛護稅③加大對落后地區的轉移支付力度④下調商業銀行的存款打算金率A．①②B．①③C．②④D．③④答案B解析主動的財政政策包括增加財政支出、削減稅收、增發國債，故①③符合題意；②與材料無關；④屬于貨幣政策。考點4財政收入和支出的關系(1)財政收支平衡：當年的財政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。(2)財政盈余：當年的財政收入大于財政支出的部分。(3)財政赤字：當年的財政支出大于財政收入的部分。提示(1)財政收入不是越多越好，也不是越少越好。國家應當依據經濟社會發展狀況，合理確定財政收入的比例。(2)財政盈余并非就好，財政赤字也未必不好，關鍵是看“度”。對點訓練6．H市2024年財政收入473.8億元，同比增長8.2%，其中稅收收入402.7億元；財政支出550.6億元，同比增長12.0%。由此可見H市()①財政收入主要來源是稅收②實行的是擴張性財政政策③財政促進資源的合理配置④信貸總量必定會有所增加A．①②B．②③C．③④D．①④答案A解析材料反映H市財政收入主要來源是稅收，支出大于收入，說明實行的是擴張性財政政策，①②符合題意；③在材料中沒有體現；材料反映的是財政狀況，不是信貸狀況，④與題意無關。易錯點一辨別財政的三個作用提示促進社會公允、改善人民生活的物質保障：如民生領域、社會保障的投入。促進資源合理配置的作用：如工程設施建設。促進國民經濟平穩運行：如稅收的增加或削減，增加或削減國債的發行。矯正訓練1．(推斷)財政支持中小微企業創業創新，表明財政可以促進國民經濟平穩運行。()答案F。財政支持中小微企業創業創新，表明財政具有促進資源合理配置的作用。2．為加快從制造大國轉向制造強國的進程，我國將實施“中國制造2025”規劃，實行財政貼息、加速折舊等措施，推動傳統產業技術改造和升級。這表明()A．加快技術創新是轉變經濟發展方式的主攻方向B．財政政策可以促進資源合理配置C．國家通過增加財政支出來促進經濟平穩運行D．貨幣政策成為我國經濟實現創新驅動發展的重要手段答案B解析國家實行措施推動傳統產業技術改造和升級，說明財政能促進資源合理配置，B符合題意；推動經濟結構戰略性調整是轉變經濟發展方式的主攻方向，A錯誤；C與題意不符；題中國家實行的是財政政策，D在題中未體現。易錯點二財政政策與貨幣政策的區分提示財政政策貨幣政策區分內容與財政收入和財政支出有關的一系列政策與銀行有關的貨幣供應與回籠、信貸規模與方向等一系列政策工具稅收、國債、補貼等財政支出利率、存款打算金率、匯率等制定者財政部門，須經人大或其常委會批準中心銀行干脆制定聯系兩者都屬于宏觀經濟政策，都是宏觀調控的重要經濟手段；在肯定條件下兩者往往協作運用、一般遵循“同風向”原則矯正訓練3．(推斷)為解決經濟建設資金不足問題，國家可以實施寬松的貨幣政策，增發國債、削減稅收。()答案F。增發國債、削減稅收屬于財政政策而不屬于貨幣政策。4．做好2024年經濟工作，必需接著實施主動的財政政策和穩健的貨幣政策。下列旨在改善民生的財政措施有()①中心財政支持公共租賃住房建設②下調存款類金融機構人民幣存款打算金率③國家推動利率市場化改革④提高企業退休人員基本養老金A．①③B．①④C．②④D．②③答案B解析①④屬于財政政策，且有助于提高人民生活水平，當選；②③屬于貨幣政策，不符合題意。學問點二征稅和納稅考點1稅收的基本特征強制性國家憑借政治權力強制征稅；納稅人必需依法納稅，稅務機關必需依法征稅無償性國家取得稅收收入，既不須要返還給納稅人，也無需對納稅人干脆付出任何代價固定性國家在征稅之前就以法律的形式，預先規定了征稅對象和稅率，不經國家有關部門批準不能隨意變更提示稅收具有強制性，并不意味著納稅人不享有對納稅機關監督的權利；稅收具有無償性，并不意味著國家對納稅人不供應相應服務；稅收具有固定性，并不意味著征稅對象、稅率不發生變更，會隨著經濟發展的須要適時依法調整。對點訓練1．(推斷)我國擬將煙葉稅暫行條例上升為法律，這體現了稅收具有固定性的特點。()答案T。考點2增值稅和個人所得稅增值稅個人所得稅含義是以生產經營中的增值額為征稅對象的一種稅是國家對個人所得征收的一種稅征稅對象生產經營中的增值額個人所得額稅率比例稅率實行超額累進稅率和比例稅率作用可以避開對一個經營額重復征稅，也可以防止前一生產經營環節企業的偷漏稅行為國家財政收入的重要來源。調整個人收入安排、實現社會公允的有效手段對點訓練2．(2024·浙江4月選考)(推斷)合理確定個人所得稅起征點，有利于實現社會公允。()答案T。3．(2024·浙江11月選考)2018年5月1日起，我國下調增值稅稅率，其中制造業、交通運輸業等的稅率下調一個百分點。這次稅率下調主要是為了()A．減輕企業負擔B．實施緊縮性財政政策C．調整個人收入安排D．避開對同一個經營額重復征稅答案A解析增值稅稅率下調，企業繳納的增值稅削減，企業負擔減輕，A項符合題意。減稅屬于主動的財政政策，B項不符合題意。調整個人收入安排是個人所得稅的作用，C項不選。避開對同一個經營額重復征稅是增值稅的特點，不是減收增值稅的目的，D項不選。4．(2024·浙江4月選考)國務院確定，自2016年5月1日起，全面推開營業稅改增值稅試點，并提出“營改增”要確保全部行業稅負只減不增，以推動產業轉型、結構優化。這一改革()①有利于增加財政收入，實現國家職能②通過運用財政政策，調整宏觀經濟③有利于避開重復征稅，降低生產成本④通過調整收入安排，實現社會公允A．①③B．②③C．②④D．①④答案B解析“營改增”有利于降低企業稅負，但在肯定程度上會削減國家收入，①與題意不符；④是征收個人所得稅的意義，與題意不符。考點3依法納稅是公民的基本義務(1)緣由①在我國，稅收取之于民、用之于民。國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一樣的。②國家各項職能的實現，必需以社會各界繳納的各種稅收作為物質基礎。③公民在享受國家供應的各種服務時，必需擔當義務，自覺誠信納稅。(2)如何更好地依法納稅公民要增加對國家公職人員及公共權力的監督意識，以主子翁的看法主動關注國家對稅收的征管和運用，對貪污和奢侈國家資財的行為進行指責和檢舉，以維護人民和國家的利益。對點訓練5．(推斷)在我國，每個公民都是納稅人，人人都應當具有“納稅人”意識。()答案F。稅法上規定的干脆負有納稅義務的單位和個人，即納稅人，所以不肯定每個公民都是納稅人，但人人都應當具有“納稅人”意識。6．“國是籬笆稅是樁，拆了樁子籬散光。你添土來我加樁，國富民強世代昌。”這條稅收短信啟示我們()A．稅收必須要有法律的依據B．稅收對財政是根本性的影響C．稅收有強制性的基本特征D．依法納稅是公民的基本義務答案D解析題中稅收短信說明你我添土加樁，國富民強。啟示我們要依法納稅，因為國家各項職能的實現必需以社會各界繳納的稅收作為物質基礎，故本題選D。A、C與題意無關；B錯誤。考點4違反稅法的行為及應擔當的法律責任(1)違反稅法的行為偷稅欠稅騙稅抗稅用欺瞞、隱瞞等方式不繳或少繳主要是未按時繳納而拖欠用欺瞞方法獲得國家稅收實惠主要是以暴力、威逼等手段拒不繳納(2)應擔當的法律責任：稅務機關在追繳稅款的同時，要加收滯納金甚至并懲罰款，觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責任。對點訓練7．S進出口公司于2024年12月至2024年4月間，在沒有實際經營出口業務的狀況下，實行支付手續費的方式，從廈門等貨代公司購買了282份報關資料，仿造282份貨物購銷合同，制作退稅資料，向稅務機關申報退稅。S進出口公司的這種行為屬于()A．偷稅B．欠稅C．騙稅D．抗稅答案C解析騙稅是指納稅人用欺瞞方法獲得國家稅收實惠的行為。材料中該公司的行為屬于騙稅行為，故C入選；A、B、D均與題意不符。

易錯點一稅收的強制性與固定性的區分提示稅收的強制性強調稅收的征收是以國家強制力為后盾；稅收的固定性則強調的是征稅對象、稅率、征稅期限一經確定，一般不得更改如要更改，必需經過法定程序。矯正訓練1．(推斷)2018年1月1日起我國開征環保稅，取代排污費，這體現了稅收的強制性。()答案F。我國開征環保稅取代排污費，這體現了稅收的固定性特征。2．針對一些地方的工商管理部門隨意增加收費，加重個體工商戶創業成本的問題，有專家呼吁將“費”改“稅”，這樣可減輕個體工商戶的負擔。這是因為()A．稅收具有強制性 B．稅收具有固定性C．稅收具有無償性 D．稅收金額比收費低答案B解析呼吁將“費”改“稅”，因為稅收具有固定性，征稅必需依據稅法規定，不能隨意征收，故B當選；A、C、D與題意不符，解除。易錯點二偷稅與騙稅的區分提示偷稅是指用隱瞞、欺瞞的方式躲避納稅義務，詳細表現為偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證，進行虛假的納稅申報等。騙稅是指用欺瞞方法獲得國家稅收實惠的行為。而偷稅與國家的稅收實惠是無關的。矯正訓練3．(推斷)廣州海關偵破鮮活海產品走私大案，涉嫌少繳關稅5000萬元，這種違反稅法的行為屬于偷稅。()答案T。4．中山市某公司以一般貿易方式向中山海關申報出口節能燈65100只，貨值59.23萬人民幣，后經海關現場關員查驗發覺該批貨物都是LED燈。該公司的行為屬于()A．偷稅B．騙稅C．欠稅D．抗稅答案B解析材料中中山市某公司以一般貿易方式向中山海關申報出口節能燈，這種行為是想騙取國家的稅收實惠政策，屬于騙稅行為，所以正確答案為B；A、C、D均不符合題意。

課時訓練一、推斷題1．國家財政是國家治理的基礎和重要支柱，發揮著巨大的作用。()答案T。2．財政收支平衡就是指財政收入與支出完全相等。()答案F。財政收支平衡是指財政收入與支出基本相等、略有盈余或略有赤字也是收支平衡。3．國家財政集中的財寶增加，必定會影響企業生產的擴大和個人購買力的增加。()答案F。在社會財寶總量肯定的狀況下，國家財政集中的財寶增加，必定會影響企業生產的擴大和個人購買力的增加；在經濟增長的前提下，國家財政集中的財寶增加，不肯定會影響企業生產的擴大和個人購買力的增加。4．征收個人所得稅能調整個人收入安排、促進社會公允，緣由是它實行超額累進稅率。()答案F。我國個人所得稅按項目不同，分別實行超額累進稅率和比例稅率。5．為了防止經濟增長由偏快轉為過熱，中心可適當削減長期建設國債規模。()答案T。6．納稅人的虛假納稅申報行為屬于偷稅行為。()答案T。二、選擇題7．面對經濟嚴峻困難的形勢，我國確定自2018年1月1日至2020年12月31日，接著對月銷售額2萬元(含本數)至3萬元的增值稅小規模納稅人免征增值稅，并通過免去金融機構利息增值稅、小微企業借款合同印花稅來增加對小微企業融資支持。該舉措()①體現財政促進資源合理配置的作用②體現財政促進經濟平穩運行的作用③有利于激發非公有制經濟的創建力④可以防止小微企業的偷稅騙稅行為A．①③B．①④C．②③D．②④答案C解析出臺稅收實惠政策，屬于擴張性財政政策，有利于國家經濟的發展，并不是對某些行業進行扶持，所以②入選，①解除；小微企業多數屬于非公有制經濟，對其扶持有利于激發非公有制經濟的活力和創建力，③入選；④說法不符合題意。8．國務院《中國制造2025》要求：要實行財政貼息、加速折舊等措施，推動傳統產業技術改造和升級。這表明()①國家貨幣政策是實現創新驅動發展的重要手段②我國主動提高傳統產業的內在競爭力③國家通過增加財政支出來促進經濟平穩運行④國家財政可以促進資源合理配置A．②④B．③④C．①②D．①③答案A解析“財政貼息”屬于財政政策而非貨幣政策，故①錯誤；國家通過實行財政貼息、加速折舊等措施，推動傳統產業技術改造和升級，是為了提高傳統產業的內在競爭力，故②符合題意；材料中國家的政策是為了優化結構，推動傳統產業的優化升級，進而促進資源的優化配置，與經濟的平穩運行無關，解除③，④符合題意。9．十三屆全國人大一次會議，財政部長在答記者問中指出，2024年我們要接著實施主動的財政政策和穩健的貨幣政策，財政赤字擬支配2.38萬億元。我國擴大財政赤字規模以促進經濟發展的傳導路徑是()①消費需求增加，內需擴大 ②企業擴大生產，就業擴大③勞動者收入增加，購買力提高 ④政府投資增加，形成新的需求A．①→②→③→④ B．④→②→③→①C．④→①→③→② D．③→②→①→④答案B解析我國擴大財政赤字規模會增加財政收入，財政收入增加，有利于政府投資的增加，形成新的需求，新的需求刺激生產，會促使相關企業擴大生產，企業擴大生產，會導致就業擴大，就業擴大，有利于勞動者收入增加，購買力提高，勞動者的購買力提高，會使消費需求增加，內需擴大，故正確的傳導路徑是④→②→③→①。10．(2024·紹興一中模擬)2024年，我國GDP發展的預期目標是6.5%左右，增速較去年放緩，經濟運行仍面臨較大的下行壓力。因此，政府要實行主動有力的宏觀政策加以應對。符合這一要求的政策有()①擴大國債的發行規模，加大基礎設施建設②上調存貸款利率，限制社會融資規模③主動推動營改增，增加稅收收入④保持貨幣供應量和信貸穩定增長A．①② B．①④C．②③ D．③④答案B解析經濟下行可以實行主動的財政政策和貨幣政策，增加經濟建設支出、削減稅收，①屬于主動的財政政策，符合題意，③與題意不符；下調存貸款利率，保持貨幣的供應量和信貸穩定增長，屬于主動的貨幣政策，④符合題意，②與題意相反。故本題選B。11．李克強總理提出，要推動更大力度的減稅降費，減稅降費的額度將力爭達到l萬億元，讓企業輕裝上陣，給市場一個良好預期，以激發市場更大活力和社會更大創建力。這體現了()①國家實施主動的財政政策促進經濟發展②安排政策的合理調整能促進企業發展③國家可以隨意調整征稅的對象和稅率④良好的市場秩序更多依靠國家來維護A．①②B．②③C．①④D．③④答案A解析減稅降費是主動的財政政策措施，目的是減輕企業的負擔，促進企業的發展，從而推動國民經濟平穩運行，①②正確且符合題意；調稅是國家政治生活的大事，不能隨意調整，③說法是不正確的；④不符合題意，而且“更多”的說法不科學。12．2024年我國接著實行主動的財政政策，調整優化財政支出結構，確保對重點領域和項目的支持力度。下列做法符合這一要求的是()A．下調商業銀行的存款打算金率B．對污染物排放開征環境愛護稅C．加大對落后地區的財政轉移支付力度D．大幅降低國債發行數量和規模答案C解析主動的財政政策包括擴大財政支出，削減稅收，增發國債，C符合題意；A屬于貨幣政策；B體現了稅收的固定性是相對的；D屬于緊縮性財政政策。13．依據下表(2024年上半年我國部分經濟指標)，我們可以推出的結論是()項目GDP財政收入財政支出稅收收入數額381490億元94306億元103483億元80074億元A.稅收是國家財政收入最重要的來源B．財政收支與經濟總量為正相關關系C．經濟總量提高是財政收入增加的基礎D．稅收收入增長促進了國家經濟發展答案A解析依據2024年上半年我國部分經濟指標，我們可以推出稅收是國家財政收入最重要的來源，是國家籌集財政收入最普遍的形式，A項符合題意。14．2018年1月1日起，我國開征環境愛護稅。開征此稅的主要目的在于()①增加國家財政收入②推動綠色發展、低碳發展③促進企業轉型升級④避開重復征稅、促進社會公允A．①②B．③④C．②③D．①④答案C15．目前，我國正主動推動個人所得稅改革。2024年的《政府工作報告》明確提出要提高個稅起征點，增加子女教化、大病醫療等專項費用的扣除。提高個人所得稅起征點，能夠()①促進社會公允，改善人民生活②加快形成合理有序的收入安排格局③增加就業，提高社會保障水平④提高勞動酬勞在初次安排中的比重A．①②B．①③C．②④D．③④答案A解析提高個人所得稅起征點不能干脆增加就業，個稅起征點的調整是對國民收入再安排的調整，而不是初次安排，③④與題意不符。16．從2018年7月1日起，我國降低部分進口日用消費品稅率，涉及1449個稅目，平均稅率由15.7%降為6.9%。降低部分消費品進口關稅可能帶來的主動影響是()①加大競爭壓力，倒逼國內同類產品提高質量②削減財政收入，降低政府調控實力③擴大優質中高端消費品進口，更好滿意消費者需求④消費品進口量擴大，國際貿易出現逆差A．②③B．①④C．①③D．②④答案C解析降低部分消費品進口關稅，會加大競爭壓力，倒逼國內同類產品提高質量，同時會擴大優質中高端消費品進口，更好滿意消費者需求，①③符合題意；②④是可能會帶來的消極影響，不符合設問要求。17．隨著互聯網經濟的飛速發展，如何對電子商務進行稅收征管，成為稅務機關和有關專家關注的問題，也是社會各界關切的熱點。有人認為，加強稅收征管會使賣家失去價格優勢，不利于培育新消費熱