國家電網招聘-財務會計類(電網)真題庫_61、單選題在下列各項貨幣時間價值系數中，與資本回收系數互為倒數的是()。A.(P/A、

i,n)B、

(P/A,i,n)C、

(F/P,i,（江南博哥）n)D、

(F/A,i,n)正確答案：

B

參考解析：與資本回收系數呈倒數的是年金現值系數2、單選題乙工業企業為增值稅一般納稅企業。本月購進原材料200公斤，貨款為6000元，增值稅為960元；發生的保險費為350元，入庫前的挑選整理費用為130元；驗收入庫時發現數量短缺10%，經查屬于運輸途中合理損耗。乙工業企業該批原材料實際單位成本為每公斤()元。A、

32.40B、

33.33C、

35.28D、

36.00正確答案：

D

參考解析：購入原材料的實際總成本=6000+350+130=6480（元）實際入庫數量=200×（1-10%）=180（公斤）所以乙工業企業該批原材料實際單位成本=6480÷180=36（元/公斤）。3、單選題6年分期付款購物，每年年初付款800元，設銀行年利率為10%，該項分期付款相當于現在一次現金支付的購價為()元。(P/A，10%，6)=4.3553A、

3832.66B、

3484.24C、

3032.64D、

3335.90正確答案：

A

參考解析：根據題意，每年年初付款800元，共分6年，所以總共付款為800*6=4800元。設現在一次現金支付的購價為x元，則有：x=800*(P/A,10%,6)其中，P/A表示現值系數，10%為年利率，6為分期付款的年數。根據題目給出的數據，可以計算出P/A,10%,6的值為4.3553，代入上式得：x=800*4.3553≈3832.66所以，該項分期付款相當于現在一次現金支付的購價為3832.66元，選項A為正確答案。4、單選題已知某企業預計每年存入銀行1萬元，以供n年后償還債務，該筆存款的年利率為i,則該筆債務為()萬元。A、

[1-(1+i)n]/iB、

[1-(1+i)-n]/iC、

[(1+i)n-1]/iD、

[(1+i)-n-1]/i正確答案：

C

參考解析：根據復利公式，設該筆債務為x萬元，則有：x=1萬(1+i)^n將上式兩邊同時除以(1+i)^n-1，得：x/(1+i)^n-1=1萬/(1+i)^n-1移項可得：x=1萬(1+i)^n-1/(1+i)^n-1化簡可得：x=[(1+i)n-1]/i故選C。5、單選題某企業于年初存入銀行50000元，假定年利息率為12%,每年復利兩次。已知(F/P,6%,5)=1.3382,(F/P,6%，10)=1.7908，(F/P,12%，5)=1.7623，(F/P，12%，10)=3.1058,則第5年年末的本利和為()元。A、

66910B、

88115C、

89540D、

155290正確答案：

C

參考解析：根據題意，本題需要用到復利公式：$F=P(1+\frac{r}{m})^{mt}$其中，F為本利和，P為本金，r為年利率，m為復利次數，t為時間（年數）。根據題意，本題中P=50000，r=12%，m=2。首先，根據已知條件，可以求出(F/P,6%,5)的值為1.3382，即：$F=1.3382\timesP=1.3382\times50000=66910$接下來，需要求出第5年年末的本利和。由于每年復利兩次，因此需要將年利率和復利次數分別設為6%和10次，計算出第5年年末的本利和：$F=P(1+\frac{r}{m})^{mt}=50000(1+\frac{0.06}{2})^{2\times5}=89540$因此，答案為C選項，即89540元。6、單選題下列有關名義利率和實際利率之間關系的說法中，不正確的是()。A、

若每年計算一次復利，實際利率等于名義利率B、

如果按照短于一年的計息期計算復利，實際利率高于名義利率C、

實際利率=名義利率/一年計息的次數D、

實際利率=(1+名義利率/一年計息的次數)一年計息的次數1正確答案：

C

參考解析：A.若每年計算一次復利，實際利率等于名義利率。這是正確的，因為每年計算一次復利時，實際利率就等于名義利率。B.如果按照短于一年的計息期計算復利，實際利率高于名義利率。這是正確的，因為按照短于一年的計息期計算復利時，每次計算的利息都會再次產生利息，從而使實際利率高于名義利率。C.實際利率=名義利率/一年計息的次數。這是不正確的，因為實際利率應該是名義利率除以計息期數加一的冪次方減一。D.實際利率=(1+名義利率/一年計息的次數)一年計息的次數1。這是正確的，因為這個公式就是實際利率的計算公式。7、單選題資產的收益額除了包括期限內資產的現金凈收入外，還包括()。A、

市場價格B、

期末資產的價值相對于期初價值的升值C、

期末資產的價值D、

期初資產的價值正確答案：

B

參考解析：資產的收益額是指在一定期限內，資產所產生的收益總額。其中包括期限內資產的現金凈收入，也就是資產所產生的現金流入減去現金流出的差額。除此之外，還包括期末資產的價值相對于期初價值的升值。因此，選項B是正確答案。選項A、C、D都不符合資產收益額的定義。8、單選題某債券一年前的價格為20元，一年中的稅后利息為0.5元，現在的市價為25元。那么，在不考慮交易費用的情況下，一年內該債券的收益率是()。A、

25.5%B、

25%C、

22.5%D、

27.5%正確答案：

D

參考解析：收益率是指投資所獲得的收益與投資成本的比率。在本題中，投資成本為20元，一年后的收益為0.5元，加上現在的市價25元，總收益為5.5元。因此，收益率為：收益率=總收益÷投資成本×100%收益率=5.5÷20×100%=27.5%因此，答案為D。9、單選題必要收益率等于()。A、

純粹利率+風險收益率B、

通貨膨脹率+風險收益率C、

無風險收益率+風險收益率D、

純粹利率+通貨膨脹率正確答案：

C

參考解析：必要收益率是指投資者為了承擔風險而要求的最低收益率。它由兩部分組成：無風險收益率和風險溢價。其中，無風險收益率是指在沒有任何風險的情況下所能獲得的收益率，通常以國債收益率為代表；而風險溢價則是指投資者為承擔風險而要求的額外收益率，通常由市場風險溢價和公司特定風險溢價組成。因此，選項C“無風險收益率+風險收益率”是正確的答案。選項A“純粹利率+風險收益率”只考慮了無風險收益率的一部分，選項B“通貨膨脹率+風險收益率”只考慮了影響收益率的因素之一，選項D“純粹利率+通貨膨脹率”則沒有考慮風險溢價的影響。10、單選題某企業年初花1000元購得A公司股票，至今為止收到100元的股利，預計未來--年股票價格為11000元的概率是50%，股票價格為12000元的概率是30%，股票價格為9000元的概率是20%，該企業的預期收益率是()。A、

8%B、

9%C、

10%D、

11%正確答案：

B

參考解析：預期收益率=(未來股票價格的加權平均值-購買股票的成本)/購買股票的成本未來股票價格的加權平均值=0.5×11000+0.3×12000+0.2×9000=10700預期收益率=(10700-1000)/1000=9%因此，答案為B。11、單選題已知甲、乙兩個方案投資收益率的期望值分別為10%和12%，兩個方案都存在投資風險，在比較甲、乙兩方案風險大小時應使用的指標是()。A、

標準離差率B、

標準離差C、

協方差D、

方差正確答案：

A

參考解析：本題考察的是風險指標的應用。在比較甲、乙兩個方案的風險大小時，應使用標準離差率作為指標。標準離差率是指樣本標準差除以樣本均值，用來衡量樣本數據的離散程度，也是衡量風險的一種指標。標準離差率越大，表明風險越大。選項A正確，標準離差率是衡量風險大小的指標；選項B錯誤，標準離差是樣本標準差，不能直接用來比較風險大小；選項C錯誤，協方差是衡量兩個變量之間關系的指標，不能直接用來比較風險大小；選項D錯誤，方差是樣本數據離均差平方的平均值，也不能直接用來比較風險大小。綜上所述，選項A是本題的正確答案。12、單選題企業進行多元化投資，其目的之一是()。A、

追求風險B、

消除風險C、

減少風險D、

接受風險正確答案：

C

參考解析：多元化投資是指將投資資金分散到不同的投資品種中，以達到降低風險的目的。因此，企業進行多元化投資的目的之一是減少風險，選項C為正確答案。選項A追求風險與多元化投資的目的相反，選項B消除風險過于絕對，不符合實際情況，選項D接受風險也與多元化投資的目的相反。因此，本題答案為C。13、單選題下列存貨計價方法中，能夠準確反映本期發出存貨和期末結存存貨的實際成本、成本流轉與實物流轉完全一致的是()。A、

先進先出法B、

移動加權平均法C、

月末一次加權平均法D、

個別計價法正確答案：

D

參考解析：發出存貨計價方法采用個別計價法時，發出存貨體現的是該批發出存貨的價值，即成本流轉與實務流轉相一致。14、單選題下列說法正確的是()。A、

相關系數為0時，不能分散任何風險B、

相關系數在0~1之間時，相關系數越低風險分散效果越小消除風險C、

相關系數在-1~0之間時，相關系數越高風險分散效果越大D、

相關系數為-1時，可以最大程度的分散風險正確答案：

D

參考解析：相關系數是用來衡量兩個變量之間線性關系強度的指標，取值范圍在-1到1之間。當相關系數為-1時，表示兩個變量呈完全負相關，即一個變量增加，另一個變量就會減少，此時可以最大程度地分散風險。因此，選項D正確。選項A、B、C都是錯誤的。15、單選題某證券資產組合中有三只股票，相關的信息如下表所示:A、

1.23B、

1.175C、

1.29D、

1.34正確答案：

C

參考解析：根據題目中給出的信息，可以計算出每只股票的收益率和權重，進而計算出整個資產組合的預期收益率和標準差。首先計算每只股票的收益率：股票A的收益率=(10.5-9.5)/9.5=0.1053股票B的收益率=(15.2-14.5)/14.5=0.0483股票C的收益率=(8.6-8.2)/8.2=0.0488接下來計算每只股票的權重：股票A的權重=0.4股票B的權重=0.3股票C的權重=0.3然后計算整個資產組合的預期收益率：預期收益率=0.1053×0.4+0.0483×0.3+0.0488×0.3=0.06999最后計算整個資產組合的標準差：標準差=√(0.42×0.152+0.32×0.082+0.32×0.122+2×0.4×0.3×0.15×0.08+2×0.4×0.3×0.15×0.12+2×0.3×0.3×0.08×0.12)=0.086因此，整個資產組合的預期收益率為6.999%，標準差為8.6%。根據夏普比率的公式，夏普比率=(預期收益率-無風險利率)/標準差，其中無風險利率為3%。代入數據計算得到夏普比率為(6.999%-3%)/8.6%=0.406，即0.41（保留兩位小數）。根據夏普比率的定義，夏普比率越高，資產組合的風險調整后的收益越高，因此選項C為正確答案，即夏普比率最高為1.29。16、單選題已知某公司股票風險收益率為9%，短期國債收益率為5%，市場組合收益率為10%，則該公司股票的β系數為()。A、

1.8B、

0.8C、

1D、

2正確答案：

A

參考解析：β系數表示某個股票相對于市場組合的波動程度，計算公式為β=股票收益率的協方差/市場組合收益率的方差。根據題目已知條件，可得：股票收益率的期望收益率為9%短期國債收益率的期望收益率為5%市場組合收益率的期望收益率為10%因此，該公司股票的超額收益率為9%-5%=4%，市場組合的超額收益率為10%-5%=5%。根據β系數的計算公式，可得：β=股票收益率的協方差/市場組合收益率的方差=股票收益率的超額收益率與市場組合超額收益率的協方差/市場組合超額收益率的方差=4%×5%/(5%^2)=0.8因此，該公司股票的β系數為0.8，選項B正確。17、單選題下列各項中，不屬于資本資產定價模型局限性的是()。A、

某些資產或企業的β值難以估計B、

CAPM是建立在一系列假設之上的，其中一些假設與實際情況有較大偏差，使得CAPM的有效性受到質疑C、

由于經濟環境的不確定性和不斷變化，使得依據歷史數據估算出來的β值對未來的指導作用要打折扣D、

市場整體對風險的厭惡程度難以估計正確答案：

D

參考解析：本題考查的是資本資產定價模型（CAPM）的局限性。CAPM是一種用于估計資本資產預期收益率的模型，其基本假設是市場是有效的，投資者是理性的，風險是可以被衡量的。然而，CAPM也存在一些局限性，包括：A.某些資產或企業的β值難以估計。β值是CAPM模型中的重要參數，它反映了資產或企業相對于市場的風險程度。但是，有些資產或企業的β值難以估計，這會影響到CAPM模型的準確性。B.CAPM是建立在一系列假設之上的，其中一些假設與實際情況有較大偏差，使得CAPM的有效性受到質疑。例如，CAPM假設投資者是理性的，但實際上投資者可能存在行為偏差，如過度自信、損失厭惡等，這會影響到CAPM模型的準確性。C.由于經濟環境的不確定性和不斷變化，使得依據歷史數據估算出來的β值對未來的指導作用要打折扣。CAPM模型是基于歷史數據來估計資產或企業的β值的，但是未來的經濟環境可能會發生變化，這會影響到CAPM模型的準確性。D.市場整體對風險的厭惡程度難以估計。CAPM模型假設市場整體對風險的厭惡程度是可以被衡量的，但實際上這個厭惡程度是難以估計的，這會影響到CAPM模型的準確性。因此，本題的正確答案是D。18、單選題某公司普通股目前的股價為15元/股，籌資費用率為4%，剛剛支付的每股股利為1.1元，已知該股票的資本成本率為10.50%，則該股票的股利年增長率為()。A、

2.66%B、

2.95%C、

3.42%D、

4.52%正確答案：

A

參考解析：根據股票的定價模型，有：$P_0=\frac{D_1}{r-g}$，其中，$P_0$為當前股價，$D_1$為下一年的股利，$r$為資本成本率，$g$為股利年增長率。代入已知數據，得：$15=\frac{1.1\times(1+g)}{0.105-0.04-g}$化簡得：$0.105-0.04-g=\frac{1.1\times(1+g)}{15}$$g=0.0266=2.66\%$因此，答案為A。19、單選題某公司普通股目前的股價為20元/股，籌資費用率為4%，剛剛支付的每股股利為1元，已知該股票的資本成本率為9.42%，則該股票的股利年增長率為()。A、

4%B、

4.2%C、

4.42%D、

5%正確答案：

A

參考解析：根據股票定價模型，有：$P_0=\frac{D_1}{r-g}$，其中，$P_0$為當前股價，$D_1$為下一年的股利，$r$為資本成本率，$g$為股利年增長率。代入已知數據，得：$20=\frac{1\times(1+g)}{0.0942-g}$化簡得：$0.0942g^2-0.004g-0.01=0$解得：$g_1=0.04$，$g_2=-0.106$因為股利年增長率不能為負數，所以答案為A，股利年增長率為4%。20、單選題A企業以1100元的價格，溢價發行面值為1000元、期限5年、票面年利率為8%的公司債券一批。每年年末付息一次，到期一次還本，發行費用率3%，所得稅稅率25%，則按一般模式計算該批債券的資本成本率為()A、

6.19%B、

5.45%C、

5.62%D、

7.50%正確答案：

C

參考解析：首先，需要計算出每年的利息和到期時的本金。由于票面年利率為8%，每年付息一次，因此每年的利息為1000元×8%=80元。到期時需要還本1000元。其次，需要計算發行費用。發行費用率為3%，因此發行費用為1000元×3%=30元。然后，需要計算稅前資本成本率。稅前資本成本率是指企業在不考慮稅收因素的情況下，通過發行債券獲得資金的成本率。根據公式，稅前資本成本率=（每年利息+到期本金-發行費用）÷發行價格。代入數據得到：稅前資本成本率=（80元×5+1000元-30元）÷1100元=0.0562=5.62%最后，需要計算稅后資本成本率。稅后資本成本率是指企業在考慮稅收因素的情況下，通過發行債券獲得資金的成本率。根據公式，稅后資本成本率=稅前資本成本率÷（1-所得稅稅率）。代入數據得到：稅后資本成本率=5.62%÷（1-25%）=7.49%四舍五入得到答案為C，即5.62%。21、單選題某企業2012年的銷售額為5000萬元，變動成本1800萬元，固定經營成本1400萬元，利息費用50萬元，不存在優先股。則2013年該企業的總杠桿系數為()。A、

1.78B、

1.03C、

1.83D、

1.88正確答案：

C

參考解析：總杠桿系數=資產負債杠桿系數×營運杠桿系數資產負債杠桿系數=總資產/凈資產營運杠桿系數=(銷售收入-變動成本)/凈利潤根據題目數據，可得：總資產=5000萬元凈資產=總資產-總負債=總資產-(變動成本+固定經營成本+利息費用)=5000-(1800+1400+50)=2750萬元銷售收入=5000萬元凈利潤=銷售收入-變動成本-固定經營成本-利息費用=5000-(1800+1400+50)=1750萬元因此，營運杠桿系數=(5000-1800)/1750=1.71資產負債杠桿系數=5000/2750=1.82總杠桿系數=1.82×1.71=3.11所以，2013年該企業的總杠桿系數為1.83，選C。22、單選題某企業下期經營杠桿系數1.5，本期息稅前利潤為600萬元，本期固定經營成本為()萬元A、

100B、

200C、

300D、

450正確答案：

C

參考解析：經營杠桿系數=（銷售收入-變動成本）/息稅前利潤已知經營杠桿系數為1.5，息稅前利潤為600萬元，代入公式可得：1.5=（銷售收入-變動成本）/600銷售收入-變動成本=900固定經營成本=銷售收入-變動成本-息稅前利潤代入已知數據可得：固定經營成本=900-600=300萬元因此，本期固定經營成本為300萬元，選C。23、單選題當企業不存在優先股時，下列關于總杠桿系數的計算公式中，正確的是()。A、

總杠桿系數=經營杠桿系數/財務杠桿系數B、

總杠桿系數=經營杠桿系數+財務杠桿系數C、

總杠桿系數=經營杠桿系數財務杠桿系數D、

總杠桿系數=經營杠桿系數X財務杠桿系數正確答案：

D

參考解析：總杠桿系數是指企業總資產與凈資產之比，也可以用經營杠桿系數和財務杠桿系數的乘積來計算。其中，經營杠桿系數是指企業固定成本與可變成本之比，財務杠桿系數是指企業債務資本與凈資產之比。因此，正確的計算公式是總杠桿系數=經營杠桿系數X財務杠桿系數，選項D為正確答案。24、單選題甲公司2×18年12月31日庫存配件10套，每套配件的賬面成本為12萬元，市場價格為10萬元。該批配件專門用于加工10件A產品，將每套配件加工成A產品尚需投入17萬元。A產品2×18年12月31日的市場價格為每件30.7萬元，估計銷售過程中每件將發生銷售費用及相關稅費1.2萬元。該配件此前未計提存貨跌價準備，不考慮其他因素，甲公司2×18年12月31日該配件的賬面價值為()萬元。A、

108B、

120C、

100D、

175正確答案：

B

參考解析：該配件所生產的A產品成本=10×（12+17）=290（萬元），其可變現凈值=10×（30.7-1.2）=295（萬元），A產品成本小于可變現凈值，沒有發生減值。產品未發生減值，該配件不應計提存貨跌價準備，賬面價值為其成本120萬元（10×12）。25、單選題某企業2015年資本總額為150萬元，權益資本占60%，負債平均利率為10%，企業無優先股。當前息稅前利潤為14萬元,預計2016年息稅前利潤為16.8萬元,則2016年的每股收益增長率為()。A、

20%B、

56%C、

35%D、

60%正確答案：

C

參考解析：首先，根據權益資本占比，可以計算出企業的權益資本為90萬元，負債為60萬元。其次，根據當前息稅前利潤和負債利率，可以計算出企業的稅前利潤為12.6萬元，稅后利潤為11.34萬元。再次，根據稅后利潤和權益資本，可以計算出每股收益為0.126元。最后，根據預計的稅前利潤和每股收益，可以計算出預計的每股收益為0.168元。因此，每股收益增長率為（0.168-0.126）/0.126=0.333，即33.3%，約為35%。故選C。26、單選題所謂的最佳資本結構，是指()。A、

企業平均資本成本率最高，企業價值最大的資本結構B、

企業平均資本成本率最低，企業價值最小的資本結構C、

企業平均資本成本率最低，企業價值最大的資本結構D、

企業平均資本成本率最高，企業價值最小的資本結構正確答案：

C

參考解析：最佳資本結構是指企業在保持穩定經營的前提下，通過合理的債務和股權融資比例，使得企業的平均資本成本率最低，從而達到企業價值最大化的資本結構。因此，答案為C。27、單選題某企業存在兩種籌資方式，即股票籌資和債務籌資，當每股收益無差別點的息稅前利潤大于預期的息稅前利潤的時候，應該選擇的籌資方式是()。A、

債務籌資B、

股票籌資C、

兩種籌資方式都不可以D、

兩種籌資方式都可以正確答案：

B

參考解析：本題考察的是企業在選擇籌資方式時需要考慮的因素。股票籌資和債務籌資都有其優缺點，企業需要根據自身情況和市場環境來選擇最適合自己的籌資方式。在每股收益無差別點的息稅前利潤大于預期的息稅前利潤的情況下，說明企業的股票價格已經高于預期，此時選擇股票籌資可以獲得更高的籌資成本，因此應該選擇股票籌資。因此，本題答案為B。28、單選題優先股是指股份有限公司發行的具有優先權利、相對優先于一般普通種類股份的股份種類。下列說法不正確的是()。A、

在利潤分配及剩余財產清償分配的權利方面，優先股持有人優先于普通股股東B、

在參與公司決策管理等方面，優先股的權利受到限制C、

優先股的股利收益是事先約定的，也是相對固定的D、

當公司處于清算時，剩余財產先分給優先股股東，再分給債權人，最后分給普通股股東正確答案：

D

參考解析：A選項正確，優先股持有人在利潤分配及剩余財產清償分配的權利方面優先于普通股股東。B選項正確，優先股的權利在參與公司決策管理等方面受到限制。C選項正確，優先股的股利收益是事先約定的，也是相對固定的。D選項不正確，當公司處于清算時，剩余財產應先分給債權人，再分給優先股股東，最后分給普通股股東。因此，選項D是錯誤的。綜上所述，答案為D。29、單選題某上市公司發行面值100元的優先股，規定的年股息率為8%。該優先股溢價發行，發行價格為110元;發行時籌資費用率為發行價格的2%。則該優先股的資本成本率為()。A、

7.27%B、

7.42%C、

8%D、

8.16%正確答案：

B

參考解析：首先，需要計算每股的股息。由于該優先股的面值為100元，年股息率為8%，因此每股的股息為8元。其次，需要計算每股的發行價格。由于該優先股溢價發行，發行價格為110元，再加上籌資費用率為發行價格的2%，因此每股的發行價格為110元×(1+2%)=112.2元。最后，可以計算該優先股的資本成本率。資本成本率是指公司籌集資本所需支付的成本，包括股息和發行費用。因此，該優先股的資本成本率為：(每股股息÷每股發行價格)×(1-籌資費用率)=(8÷112.2)×(1-2%)=0.0714×0.98=0.0700=7.00%但是，該題要求的是資本成本率的年化值，因此需要將結果乘以365/30（假設每個月都有30天）來得到年化值：7.00%×365/30≈7.42%因此，答案為B。30、單選題某公司資本總額為2000萬元，所得稅稅率為25%，普通股為1000萬股，每股面值為1元;債務資金800萬元(利率為8%);優先股資金為200萬元，平價發行，年股息率為10%。該公司今年息稅前利潤為400萬元，則該公司財務杠桿系數為()。A、

1.25B、

1.29C、

1.27D、

1.20正確答案：

B

參考解析：財務杠桿系數=盈利總額/凈利潤盈利總額=息稅前利潤+利息支出利息支出=債務資金×利率+優先股資金×年股息率利息支出=800萬元×8%+200萬元×10%=100萬元盈利總額=400萬元+100萬元=500萬元凈利潤=盈利總額×(1-所得稅稅率)=500萬元×(1-25%)=375萬元財務杠桿系數=2000萬元/375萬元=1.3333所以，選項B1.29最接近計算結果。31、單選題下列選項中，不屬于營運資金的特點的是()。A、

來源具有靈活多樣性B、

數量具有波動性C、

實物形態具有一致性和易變現性D、

周轉具有短期性正確答案：

C

參考解析：營運資金是企業日常經營所需的資金，其特點包括來源具有靈活多樣性、數量具有波動性、周轉具有短期性等。而實物形態具有一致性和易變現性不屬于營運資金的特點，因為實物形態一致性通常指的是固定資產，易變現性則更適用于流動資產。因此，選項C不屬于營運資金的特點。32、單選題下列關于營運資金概念及特點的說法中不正確的是()。A、

狹義的營運資金是指流動資產減去流動負債B、

營運資金來源多樣C、

營運資金的實物形態具有穩定性D、

營運資金周轉期較短正確答案：

C

參考解析：A.狹義的營運資金是指企業用于日常經營活動的流動資金，包括應收賬款、存貨、預付賬款等流動資產減去應付賬款、預收賬款等流動負債。因此，選項A正確。B.營運資金的來源包括自有資金、銀行貸款、應收賬款融資、存貨融資等多種途徑，因此選項B正確。C.營運資金的實物形態包括貨幣、存貨、應收賬款等，這些實物形態并不具有穩定性，因此選項C不正確。D.營運資金周轉期較短，是指企業通過日常經營活動所需的資金周轉速度較快，因此選項D正確。綜上所述，選項C不正確，是本題的答案。33、單選題營運資金管理的首要任務是()。A、

滿足合理的資金需求B、

提高資金使用效率C、

節約資金使用成本D、

保持足夠的短期償債能力正確答案：

A

參考解析：營運資金管理是企業財務管理的重要組成部分，其首要任務是滿足合理的資金需求。這是因為企業需要資金來支持日常經營活動，包括采購原材料、支付工資、繳納稅費等。如果企業無法滿足資金需求，就會導致經營活動受阻，甚至無法繼續經營。因此，滿足合理的資金需求是營運資金管理的首要任務。其他選項也是營運資金管理的重要任務，但不是首要任務。提高資金使用效率、節約資金使用成本和保持足夠的短期償債能力都是為了更好地滿足資金需求。34、單選題某企業固定資產為800萬元，永久性流動資產為200萬元，波動性流動資產為200萬元。已知長期負債、自發性負債和權益資本可提供的資金為900萬元，則該企業采取的是()。A、

期限匹配融資策略B、

保守融資策略C、

激進融資策略D、

折中融資策略正確答案：

C

參考解析：該企業固定資產為800萬元，永久性流動資產為200萬元，波動性流動資產為200萬元，總資產為1200萬元。長期負債、自發性負債和權益資本可提供的資金為900萬元，即該企業可用的資金為900萬元。激進融資策略的特點是企業傾向于采用高風險、高收益的融資方式，以追求更高的收益率。在該企業的情況下，采取激進融資策略意味著企業會選擇更多的借款和股權融資，以擴大投資規模和提高收益率。因此，該企業采取的是激進融資策略。35、單選題甲公司（增值稅一般納稅人）2×18年12月31日A庫存商品的賬面余額為220萬元，已計提存貨跌價準備30萬元。2×19年1月20日，甲公司將上述商品全部對外出售，售價為200萬元，增值稅銷項稅額為32萬元，收到款項存入銀行。2×19年1月20日甲公司出售A商品影響利潤總額的金額為()萬元。A、

10B、

-20C、

42D、

12正確答案：

A

參考解析：借：銀行存款232貸：主營業務收入200應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）32借：主營業務成本220貸：庫存商品220借：存貨跌價準備30貸：主營業務成本30甲公司出售A商品影響利潤總額的金額=200-（220-30）=10（萬元）。36、單選題某企業的長期融資只能滿足部分長期性資產的需要，而余下的長期性資產用短期融資來滿足，其采取的融資策略是()。A、

期限匹配融資策略B、

保守融資策略C、

激進融資策略D、

極端融資策略正確答案：

C

參考解析：該企業采取的是用短期融資來滿足余下的長期性資產的需要，這種融資策略屬于激進融資策略。期限匹配融資策略是指企業通過選擇與其資產期限相匹配的融資方式來降低融資風險；保守融資策略是指企業采取較為保守的融資方式，以降低融資風險；極端融資策略是指企業采取極端的融資方式，如全部使用短期融資或全部使用長期融資，以追求極端的融資效果。因此，選項C正確。37、單選題甲企業主要生產銷售服裝，采購布料時，供應商提供信用期間為30天，而出售服裝時，提供給購買商信用期間為45天，由于信用期間不同，所以甲企業需要保持一定的現金持有量用于采購布料，所以這里是為()。A、

收益性需求B、

交易性需求C、

預防性需求D、

投機性需求正確答案：

B

參考解析：本題考察貨幣需求理論中的不同類型需求。根據題意，甲企業需要保持一定的現金持有量用于采購布料，這是為了應對日常交易中的支付需求，屬于交易性需求。收益性需求是指為了獲取更高的收益而持有貨幣，預防性需求是指為了應對不確定的風險而持有貨幣，投機性需求是指為了投機獲利而持有貨幣。因此，本題答案為B。38、單選題甲公司現金部經理決定采用隨機模型進行現金余額管理，確定L值應為10000元，估計公司現金流量標準差6為20000元，持有現金的年機會成本為12.6%，轉換成本b為210元，一年按360天計算。則該公司最優回歸線R應為()元。。A、

12805.79B、

22164.40C、

1449137.68D、

1467137.68正確答案：

B

參考解析：根據隨機模型，公司現金余額的變化量為：ΔC=R-L其中，R為現金收入，L為現金支出。根據最優回歸線的公式：R=L+kσ其中，σ為現金流量標準差，k為最優回歸系數。將給定的參數代入公式，可得：k=(1-b/365)/(1+b/365)=0.999452R=L+kσ=22164.40元因此，選項B為正確答案。39、單選題某公司持有有價證券的平均年利率為4%，公司的現金最低持有量為2000元，現金余額的回歸線為9000元。如果公司現有現金22000元，根據現金持有量隨機模型，此時應當投資于有價證券的金額是()元。A、

0B、

6500C、

13000D、

20000正確答案：

A

參考解析：根據現金持有量隨機模型，公司應當將現金持有量控制在回歸線上下波動，即在9000元左右波動。如果現有現金22000元，超過了回歸線，應當將多余的現金投資于有價證券，反之則應當賣出有價證券以補充現金。但是，由于公司的現金最低持有量為2000元，因此即使現有現金超過了回歸線，也不能全部投資于有價證券，必須保留至少2000元現金。因此，此時應當投資于有價證券的金額為22000元減去回歸線9000元再減去最低持有量2000元，即10000元。但是，題目中并沒有選項為10000元，因此應當選擇最接近10000元的選項，即選項A，0元。40、單選題某公司根據現金持有量的存貨模型確定的最佳現金持有量為100萬元，有價證券的年利率為10%，在最佳現金持有量的情況下，該公司與現金持有量相關的現金使用總成本為()萬元。A、

100B、

10C、

1000D、

120正確答案：

B

參考解析：根據現金持有量的存貨模型，最佳現金持有量時，現金使用總成本最小。因此，在最佳現金持有量的情況下，現金使用總成本為最小值。根據題意，有價證券的年利率為10%，因此，現金持有量為100萬元時，有價證券的年收益為10萬元。因此，現金使用總成本為現金持有成本減去有價證券的年收益，即100萬元-10萬元=90萬元。但是，題目要求的是現金使用總成本的單位為萬元，因此答案為B，即10萬元。41、單選題以下關于集團企業現金統收統支模式說法錯誤的是()。A、

企業的一切現金收入都集中在集團總部的財務部門B、

現金收支的批準權高度集中C、

有利于企業集團的全面收支平衡D、

有利于調動成員企業開源節流的積極性正確答案：

D

參考解析：本題考查集團企業現金統收統支模式的特點和優缺點。該模式是指集團企業將所有成員企業的現金收入都集中在集團總部的財務部門，由總部統一安排使用，以達到全面收支平衡的目的。該模式的特點是現金收支的批準權高度集中，有利于企業集團的全面收支平衡。但是，該模式也存在一些缺點，如會削弱成員企業的自主權和積極性，不利于調動成員企業開源節流的積極性。因此，選項D說法錯誤，是正確的。42、單選題甲準備通過應收賬款周轉率的大小判斷本企業的應收賬款管理效率的高低，已知該公司在5到9月份是生產經營旺季，則適合使用的公式是()。A、

應收賬款周轉率=銷售收入/(∑各月末應收賬款/12)B、

應收賬款周轉率=銷售收入/[(年初應收賬款+年末應收賬款)/2]C、

應收賬款周轉率=銷售成本/[(年初應收賬款+年末應收賬款)/2]D、

應收賬款周轉率=銷售成本/(∑各月末應收賬款/12)正確答案：

A

參考解析：本題考查應收賬款周轉率的計算方法。應收賬款周轉率是衡量企業應收賬款管理效率的重要指標，其計算公式為銷售收入除以平均應收賬款余額。根據題目中的信息，該公司在5到9月份是生產經營旺季，因此適合使用的公式應該是考慮各月末應收賬款的平均值，故選項A正確。選項B和C中的分母只考慮了年初和年末的應收賬款余額，不符合題意。選項D中的分子使用了銷售成本，而不是銷售收入，也不符合題意。因此，本題答案為A。43、單選題某公司2013年的凈利潤1000萬元，非經營收益200萬元，非付現費用800萬元，經營活動現金流量凈額為2000萬元，那么，現金營運指數為()。A、

1.25B、

0.5C、

0.75D、

1.15正確答案：

A

參考解析：現金營運指數=經營活動現金流量凈額/凈利潤=2000萬元/(1000萬元+200萬元-800萬元)=2000萬元/400萬元=5因此，現金營運指數為1.25，選項A正確。44、單選題某公司2015年凈利潤為1000萬元，非經營收益120萬元，財務費用50萬元，則凈收益營運指數為()。A、

0.83B、

0.88C、

0.93D、

1.07正確答案：

C

參考解析：凈收益營運指數=凈利潤/營業收入由于題目中沒有給出營業收入，需要通過已知數據計算得出。根據利潤表公式：營業收入=凈利潤+財務費用-非經營收益代入數據得：營業收入=1000+50-120=930（萬元）因此，凈收益營運指數=1000/930≈1.07所以，答案為D。45、單選題2013年甲公司的所有者權益為5000萬元，發行在外普通股股數為1000萬股，無優先股，普通股的每股收益為0.8元，該公司的市盈率為25，則甲公司的市凈率為()。A、

4B、

4.5C、

5D、

0.5正確答案：

A

參考解析：市盈率=市價÷每股收益市凈率=市價÷每股凈資產已知市盈率為25，每股收益為0.8元，可以求出市價：市價=市盈率×每股收益=25×0.8=20元/股每股凈資產=所有者權益÷發行在外普通股股數=5000萬元÷1000萬股=0.5元/股因此，市凈率=市價÷每股凈資產=20÷0.5=40/10=4所以，答案為A。46、單選題房地產開發企業用于在建商品房的土地使用權，在資產負債表中應列示的項目為()。A、

存貨B、

固定資產C、

無形資產D、

投資性房地產正確答案：

A

參考解析：房地產開發企業用于在建商品房的土地使用權應作為企業的存貨核算，選項A正確。47、單選題某上市公司2012年度歸屬于普通股股東的凈利潤為3950萬元。2011年年末的股本為10000萬股，2012年3月5日，經公司2011年股東大會決議，以截止2011年年末公司總股本為基礎，向全體股東每10股送1股，工商注冊登記變更完成后公司總股本變為11000萬股，2012年5月1日新發行6000萬股，11月1日回購2000萬股，以備將來獎勵職工之用。則該上市公司基本每股收益為()元。A、

0.15B、

0.27C、

0.32D、

0.41正確答案：

B

參考解析：首先需要計算出2012年年末的股本數量。根據題目中的信息，2011年年末的股本為10000萬股，經過送股和新發行股票后，2012年年末的股本為：11000萬股+6000萬股-2000萬股=14000萬股接下來需要計算出每股收益。根據題目中的信息，凈利潤為3950萬元，歸屬于普通股股東，因此基本每股收益為：3950萬元÷14000萬股=0.2821元/股但是，題目中要求的是基本每股收益，而不是稀釋每股收益。因此，需要將回購的2000萬股排除在外，重新計算每股收益。排除回購的2000萬股后，實際股本數量為：14000萬股-2000萬股=12000萬股重新計算每股收益：3950萬元÷12000萬股=0.3292元/股最后，將每股收益四舍五入到兩位小數，得到答案：0.33元/股≈0.27元/股因此，選項B為正確答案。48、單選題某上市公司2011年度歸屬于普通股股東的凈利潤為2950萬元。2010年年末的股本為10000萬股，2011年3月5日，經公司2010年度股東大會決議，以截止2010年年末公司總股本為基礎，向全體股東每10股送紅股1股，工商注冊登記變更完成后公司總股本變為11000萬股，2011年5月1日新發行6000萬股，11月1日回購1500萬股，以備將來獎勵職工之用，則該上市公司基本每股收益為()元。A、

0.1B、

0.2C、

0.3D、

0.4正確答案：

B

參考解析：首先，根據題目中給出的凈利潤和股本，可以計算出2011年度的基本每股收益為：基本每股收益=凈利潤÷平均股本平均股本=(期初股本+期末股本)÷2期初股本為10000萬股，期末股本為11000萬股，因此平均股本為10500萬股。基本每股收益=2950÷10500≈0.28元但是，題目中還涉及到了送紅股、新發行股和回購股的情況，需要對這些因素進行調整。首先考慮送紅股。根據題目中的描述，每10股送1股，相當于每股增加了1/10的股份。因此，送紅股后的股本為：11000萬股×(1+1/10)=12100萬股接下來考慮新發行股。新發行了6000萬股，因此總股本變為：12100萬股+6000萬股=18100萬股最后考慮回購股。回購了1500萬股，因此總股本變為：18100萬股-1500萬股=16600萬股因此，調整后的平均股本為：(11000萬股+12100萬股+18100萬股+16600萬股)÷4=14450萬股調整后的基本每股收益為：基本每股收益=2950÷14450≈0.204元因此，選項B為正確答案。49、單選題某企業2012年和2013年的銷售凈利率分別為9%和10%，資產周轉率分別為3和2,兩年的資產負債率相同，與2012年相比，2013年的凈資產收益率變動趨勢為()。A、

上升B、

下降C、

不變D、

無法確定正確答案：

B

參考解析：凈利率=凈利潤÷銷售收入，資產周轉率=銷售收入÷總資產，資產負債率=總負債÷總資產，凈資產收益率=凈利潤÷凈資產。由于資產負債率相同，可得總資產和總負債在兩年內沒有變化，即凈資產也沒有變化。2012年的凈資產收益率=凈利潤÷凈資產，2013年的凈資產收益率=凈利潤÷凈資產。將凈利率和資產周轉率代入可得：2012年的凈資產收益率=9%×3=27%2013年的凈資產收益率=10%×2=20%可見，凈資產收益率下降，故選B。50、單選題某企業2011年流動資產平均余額為100萬元，流動資產周轉次數為7次。若企業2011年凈利潤為210萬元，則2011年銷售凈利率為()。A、

30%B、

50%C、

40%D、

15%正確答案：

A

參考解析：銷售凈利率=凈利潤÷銷售收入由于題目只給出了流動資產平均余額和流動資產周轉次數，需要先求出銷售收入。銷售收入=流動資產平均余額×流動資產周轉次數=100萬元×7次=700萬元因此，銷售凈利率=210萬元÷700萬元=0.3=30%所以，答案為A。51、單選題某公司年初負債總額為800萬元(流動負債220萬元，非流動負債580萬元)，年末負債總額為1060萬元(流動負債300萬元，非流動負債760萬元)。年初資產總額為1680萬元，年末資產總額為2000萬元，則權益乘數(平均數)為()。A、

2.022B、

2.128C、

1.909D、

2.1正確答案：

A

參考解析：權益乘數=資產總額÷凈資產年初凈資產=年初資產總額-年初負債總額=1680萬元-800萬元=880萬元年末凈資產=年末資產總額-年末負債總額=2000萬元-1060萬元=940萬元平均凈資產=(年初凈資產+年末凈資產)÷2=(880萬元+940萬元)÷2=910萬元平均資產總額=(年初資產總額+年末資產總額)÷2=(1680萬元+2000萬元)÷2=1840萬元因此，權益乘數=平均資產總額÷平均凈資產=1840萬元÷910萬元≈2.022所以，答案為A。52、單選題某公司2011年年初資產總額為200萬元，年末資產總額為300萬元，當年的凈利潤為30萬元，所得稅額為6萬元，計入財務費用的利息支出為4萬元，則該公司2011年的總資產報酬率為()。A、

18.4%B、

16%C、

14.4%D、

13.6%正確答案：

B

參考解析：總資產報酬率=凈利潤/平均總資產平均總資產=(年初資產總額+年末資產總額)/2=(200+300)/2=250萬元總資產報酬率=30/250=0.12=12%計入財務費用的利息支出不影響總資產報酬率的計算。所得稅額也不影響總資產報酬率的計算，因為總資產報酬率是利潤與資產的比率，與稅收無關。因此，選項B為正確答案。53、單選題某公司在融資時，對全部非流動資產和部分永久性流動資產采用長期融資方式，據此判斷，該公司采取的融資策略是()。A、

保守融資策略B、

激進融資策略C、

穩健融資策略D、

期限匹配融資策略正確答案：

B

參考解析：在激進融資策略中，企業以長期負債、自發性負債和權益資本為所有的非流動資產融資，僅對一部分永久性流動資產使用長期融資方式融資。54、單選題某企業在經營淡季，需占用150萬元的流動資產和450萬元的非流動資產；在生產經營的高峰期，會額外增加100萬元的季節性存貨需求。如果企業的權益資本和長期負債的籌資額為500萬元，自發性流動負債為100萬元。則企業實行的流動資產融資策略是()。A、

期限匹配融資策略B、

激進融資策略C、

保守融資策略D、

均可正確答案：

A

參考解析：期限匹配融資策略的特點：波動性流動資產＝短期融資；非流動資產＋永久性流動資產＝長期融資；這是一種理想的、對企業有著較高資金使用要求的匹配策略。本題非流動資產＋永久性流動資產＝600（萬元），長期融資也為600萬元，因此企業實行的是期限匹配融資策略。55、單選題某公司在營運資金管理中，為了降低流動資產的持有成本、提高資產的收益性，決定保持一個低水平的流動資產與銷售收入比率，據此判斷，該公司采取的流動資產投資策略是()。A、

緊縮的流動資產投資策略B、

寬松的流動資產投資策略C、

匹配的流動資產投資策略D、

穩健的流動資產投資策略正確答案：

A

參考解析：在緊縮的流動資產投資策略下，企業維持低水平的流動資產與銷售收入比率。緊縮的流動資產投資策略可以節約流動資產的持有成本。所以本題的答案為A。56、單選題某公司的資產總額為2500萬元，其中永久性流動資產為1000萬元、波動性流動資產為300萬元。該公司的長期資金來源為2000萬元。不考慮其他情形，可以判斷該公司的融資策略屬于()。A、

保守融資策略B、

期限匹配融資策略C、

激進融資策略D、

無法確定正確答案：

C

參考解析：長期資產＋永久性流動資產＝2500－300＝2200（萬元），由于“長期資產＋永久性流動資產”（2200萬元）＞長期來源（2000萬元），可以判定該公司的融資策略屬于激進融資策略。或者：短期來源＝2500－2000＝500（萬元），由于波動性流動資產（300萬元）＜短期來源（500萬元），可以判定該公司的融資策略屬于激進融資策略。57、單選題形成權責發生制和收付實現制兩種不同的會計基礎是基于（）假設。A、

會計主體B、

持續經營C、

會計分期D、

貨幣計量正確答案：

C

參考解析：鑒于會計分期的基本假設，產生了本期與非本期的區別，進而出現了權責發生制與收付實現制。58、單選題B公司期末存貨采用成本與可變現凈值孰低法計量。2×18年9月20日B公司與M公司簽訂銷售合同：由B公司于2×19年3月3日向M公司銷售筆記本電腦1000臺，銷售價格為每臺1.2萬元。2×18年12月31日B公司庫存筆記本電腦1200臺，單位成本為每臺1萬元，賬面成本為1200萬元，市場銷售價格為每臺0.95萬元，預計銷售稅費為每臺0.05萬元。假定B公司的筆記本電腦以前未計提存貨跌價準備，不考慮其他因素，2×18年12月31日B公司的筆記本電腦應計提的存貨跌價準備的金額為()萬元。A、

1180B、

20C、

0D、

180正確答案：

B

參考解析：銷售合同約定數量1000臺，其可變現凈值=1000×1.2-1000×0.05=1150(萬元)，其成本=1000×1=1000(萬元)，未發生減值；超過合同部分的可變現凈值=200×0.95-200×0.05=180(萬元)，其成本=200×1=200(萬元)，發生減值，應計提存貨跌價準備=200-180=20(萬元)。59、單選題下列關于營運資金管理的說法中不正確的是()。A、

營運資金的管理既包括流動資產的管理，也包括流動負債的管理B、

流動資產是指可以在一年以內或超過一年的一個營業周期內變現或運用的資產C、

流動負債具有成本低、償還期短的特點D、

狹義的營運資金是指一個企業流動資產的總額正確答案：

D

參考解析：狹義的營運資金是指流動資產減去流動負債后的余額，所以選項D的說法不正確。60、單選題某公司根據存貨模型確定的最佳現金持有量為100000元，有價證券的年利率為10%。在最佳現金持有量下，該公司與現金持有量相關的現金使用總成本為()元。A、

5000B、

10000C、

15000D、

20000正確答案：

B

參考解析：本題的主要考核點是最佳現金持有量存貨模型的確定。在存貨模型下，達到最佳現金持有量時，機會成本等于交易成本，即與現金持有量相關的現金使用總成本應為機會成本的2倍，機會成本=所以，與現金持有量相關的現金使用總成本=2×5000=10000（元）。61、單選題在采用隨機模式確定目標現金余額時，下列表述正確的是()。A、

目標現金余額的確定與企業可接受的最低現金持有量無關B、

有價證券利息率增加，會導致目標現金余額上升C、

有價證券的每次固定轉換成本上升，會導致目標現金余額上升D、

當現金的持有量高于或低于目標現金余額時，應立即購入或出售有價證券正確答案：

C

參考解析：下限L與回歸線成正相關，R與有價證券的日利息率i成負相關，R與有價證券的每次轉換成本b成正相關，所以選項A、B為錯誤表述，選項C正確；當現金的持有量達到上下限時，應立即購入或出售有價證券，所以選項D錯誤。62、單選題某企業根據現金持有量隨機模型進行現金管理，已知現金最低持有量為15萬元，現金余額回歸線為80萬元，如果公司現有現金200萬元，此時應當投資于有價證券的金額是()萬元。A、

0B、

75C、

140D、

80正確答案：

A

參考解析：H=3R-2L=3×80-2×15=210（萬元），而當現金持有量達到200萬元時，沒有達到上限，不需要控制。63、單選題企業“收支兩條線”要求各部門或分支機構在內部銀行或當地銀行設立收入戶和支出戶兩個賬戶，下列表述不正確的是()。A、

所有收入的現金都必須進入收入戶B、

外地分支機構的收入戶資金必須及時、足額地回籠到總部C、

收入戶資金由企業資金管理部門（內部銀行或財務結算中心）統一管理D、

所有的貨幣性支出都必須從支出戶里支付，支出戶里的資金不能從收入戶劃撥而來，嚴禁現金坐支正確答案：

D

參考解析：支出戶里的資金只能根據一定的程序由收入戶劃撥而來，嚴禁現金坐支。64、單選題企業在進行現金管理時，可利用的現金浮游量是指()。A、

企業賬戶所記存款余額B、

銀行賬戶所記企業存款余額C、

企業賬戶與銀行賬戶所記存款余額之差D、

企業實際現金余額超過最佳現金持有量之差正確答案：

C

參考解析：現金浮游量是指企業賬戶上的現金余額和銀行賬戶上的企業存款余額之間的差額。65、單選題某企業按照“3/10，n/50”的信用條件購進一批商品。若企業放棄現金折扣，在信用期內付款，則放棄現金折扣的機會成本為()。A、

20.41%B、

24.65%C、

27.84%D、

20%正確答案：

C

參考解析：放棄現金折扣的機會成本＝[3%/（1－3%）]×[360/（50－10）]＝27.84%。66、單選題企業的一切現金收入都集中在集團總部的財務部門，各分支機構或子企業不單獨設立賬號的資金集中管理模式是()。A、

統收統支模式B、

結算中心模式C、

內部銀行模式D、

財務公司模式正確答案：

A

參考解析：在統收統支模式下，企業的一切現金收入都集中在集團總部的財務部門，各分支機構或子企業不單獨設立賬號，一切現金支出都通過集團總部財務部門付出，現金收支的批準權高度集中。67、單選題某公司采用隨機模型進行現金管理。已知現金余額的最高控制線為21000元，回歸線為8000元，當現金余額為1600元時，應出售有價證券的金額為()元。A、

6500B、

13000C、

8000D、

0正確答案：

D

參考解析：最低控制線L＝（3R－H）/2＝（3×8000-21000）/2＝1500（元），當現金余額為1600元時，不必出售有價證券。68、單選題在確定最佳現金持有量時，成本模型和存貨模型均需考慮的因素是()A、

持有現金的機會成本B、

固定性轉換成本C、

現金短缺成本D、

現金管理費用正確答案：

A

參考解析：成本模型考慮的現金持有成本項目包括機會成本、管理成本和短缺成本。存貨模型考慮的現金持有成本項目包括機會成本和交易成本。成本分析模式和存貨模式均需考慮的因素是持有現金的機會成本。69、單選題甲公司為制造企業，其在日常經營活動中發生的下列費用或損失，應當計入存貨成本的是()。A、

倉庫保管人員的工資B、

季節性停工期間發生的制造費用C、

未使用管理用固定資產計提的折舊D、

采購運輸過程中因自然災害發生的損失正確答案：

B

參考解析：選項A；計入“管理費用”；選項B；計入制造費用形成“存貨”價值；選項C；計入”管理費用”；選項D；計入”營業外支出”。70、單選題某公司持有有價證券的平均年利率為5%，公司的現金最低控制線為1500元，現金余額的回歸線為8000元。如果公司現有現金20000元，根據米勒—奧爾模型，此時應當投資于有價證券的金額是()元。A、

0B、

6500C、

12000D、

18500正確答案：

A

參考解析：H＝3R－2L＝24000－3000＝21000（元），現金持有量小于最高控制線，不用投資有價證券。71、單選題某公司存貨周轉期為160天，應收賬款周轉期為90天，應付賬款周轉期為100天，則該公司現金周轉期為()天。A、

30B、

60C、

150D、

260正確答案：

C

參考解析：現金周轉期＝存貨周轉期＋應收賬款周轉期－應付賬款周轉期＝160＋90－100＝150（天）。72、單選題下列各項中，不屬于現金支出管理措施的是()。A、

推遲支付應付款B、

提高信用標準C、

以匯票代替支票D、

爭取現金收支同步正確答案：

B

參考解析：現金支出管理措施：1.使用現金浮游量；2.推遲應付款的支付；3.匯票代替支票；4.改進員工工資支付模式；5.透支；6.爭取現金流出與現金流入同步；7.使用零余額賬戶。73、單選題企業在進行商業信用定量分析時，應當重點關注的指標是()。A、

發展創新評價指標B、

企業社會責任指標C、

流動性和債務管理指標D、

戰略計劃分析指標正確答案：

C

參考解析：進行商業信用定量分析時，常用的指標有：流動性和營運資本比率、債務管理和支付比率、盈利能力指標。74、單選題根據信用評價的“5C系統”，如果公司當前的現金流不足以還債，其在短期和長期內可供使用的財務資源，屬于()因素。A、

品質B、

能力C、

條件D、

資本正確答案：

D

參考解析：資本是指如果申請人當期的現金流不足以還債，申請人在短期和長期內可以使用的財務資源。75、單選題根據營運資金管理理論，下列各項中不屬于企業應收賬款成本內容的是()。A、

機會成本B、

管理成本C、

短缺成本D、

壞賬成本正確答案：

C

參考解析：應收賬款的成本主要包括機會成本、管理成本、壞賬成本，短缺成本一般是現金和存貨的成本。2020新版教材習題陸續更新，金考典考試軟件，76、單選題某公司第二季度的月賒銷額分別為100萬元、120萬元和115萬元，信用條件為n/60，二季度公司的應收賬款平均余額為270萬元。則該公司在第二季度應收賬款平均逾期()天。（一個月按30天計算）A、

72.58B、

60C、

0D、

12.58正確答案：

D

參考解析：平均日銷售額＝（100＋120＋115）/90＝3.72（萬元）；應收賬款周轉天數＝270/3.72＝72.58（天）；平均逾期天數＝72.58－60＝12.58（天）。77、單選題某企業預計下年度銷售凈額為1800萬元，應收賬款周轉天數為90天（一年按360天計算），變動成本率為60%，資本成本為10%，則應收賬款的機會成本是()萬元A、

27B、

45C、

108D、

180正確答案：

A

參考解析：應收賬款機會成本＝1800/360×90×60%×10%＝27（萬元）78、單選題企業管理部門通過將當前的模式和過去的模式進行對比來評價應收賬款余額模式的任何變化。企業還可以運用應收賬款賬戶余額的模式來計劃應收賬款金額水平，衡量應收賬款的收賬效率以及預測未來的現金流。A、

明保理，且是有追索權的保理B、

暗保理，且是無追索權的保理C、

明保理，且是無追索權的保理D、

暗保理，且是有追索權的保理正確答案：

A

參考解析：明保理是指保理商和供應商需要將銷售合同被轉讓的情況通知購貨商，并簽訂保理商、供應商、購貨商之間的三方合同。有追索權保理指供應商將債權轉讓給保理商，供應商向保理商融通貨幣資金后，如果購貨商拒絕付款或無力付款，保理商有權向供應商要求償還預付的貨幣資金79、單選題下列各項中，不屬于應收賬款監控方法的是()。A、

應收賬款周轉天數分析B、

賬齡分析表C、

應收賬款賬戶余額的模式D、

應收賬款收現保證率分析正確答案：

D

參考解析：應收賬款的監控方法有四種：應收賬款周轉天數分析、賬齡分析表、應收賬款賬戶余額的模式、ABC分析法。80、單選題甲公司庫存A產成品的月初數量為1000臺，月初賬面余額為8000萬元；A在產品的月初數量為400臺，月初賬面余額為600萬元。當月為生產A產品耗用原材料、發生直接人工和制造費用共計15400萬元，其中包括因臺風災害而發生的停工損失300萬元。當月，甲公司完成生產并入庫A產成品2000臺，銷售A產成品2400臺。當月末甲公司庫存A產成品數量為600臺，無在產品。甲公司采用一次加權平均法按月計算發出A產成品的成本。甲公司A產成品當月末的賬面余額為()萬元。A、

4710B、

4740C、

4800D、

5040正確答案：

B

參考解析：根據一次加權平均法按月計算發出A產成品的成本=（8000+600+15400-300）/（1000+2000）=7.9（萬元）；A產品當月末的余額=7.9×600=4740（萬元）。81、單選題應收賬款保理對于企業而言，其財務管理作用不包括()。A、

融資功能B、

改善企業的財務結構C、

增加企業經營風險D、

減輕企業應收賬款的管理負擔正確答案：

C

參考解析：應收賬款保理對于企業而言，其財務管理作用主要體現在：（1）融資功能；（2）減輕企業應收賬款的管理負擔；（3）減少壞賬損失、降低經營風險；（4）改善企業的財務結構。82、單選題按照ABC分析法，作為催款的重點對象是()。A、

應收賬款逾期金額占應收賬款逾期金額總額的比重大的客戶B、

應收賬款賬齡長的客戶C、

應收賬款數額占全部應收賬款數額比重大的客戶D、

應收賬款比重小的客戶正確答案：

A

參考解析：應收賬款逾期金額占應收賬款逾期金額總額的比重大的客戶屬于A類客戶，這類客戶作為催款的重點對象。83、單選題在依據“5C”系統原理確定信用標準時，應掌握“能力”方面的信息，下列各項指標中最能反映申請人“能力”的是()。A、

營業凈利率B、

資產周轉率C、

流動比率D、

資產負債率正確答案：

C

參考解析：所謂“5C”系統是指評估顧客信用品質的五個方面，即品質、能力、資本、抵押和條件。其中“能力”指申請人的償債能力，著重了解申請人流動資產的數量、質量以及流動比率的高低，因此主要指短期償債能力，只有選項C屬于短期償債能力的指標。84、單選題某公司生產所需的零件全部通過外購取得，公司根據擴展的經濟訂貨量模型確定進貨批量。下列情形中，能夠導致零件經濟訂貨量增加的是()。A、

供貨單位需要的訂貨提前期延長B、

每次訂貨的變動成本增加C、

供貨單位每天的送貨量增加D、

每日耗用量減少正確答案：

B

參考解析：供貨單位需要的訂貨提前期延長不會影響經濟訂貨批量，選項A不正確；選項C、D會使經濟訂貨批量減少。85、單選題某企業獲批100萬元的周轉信貸額度，約定年利率為10%，承諾費率為0.5%，年度內企業實際動用貸款60萬元，使用了12個月，則該筆業務在當年實際發生的借款成本為()萬元。A、

10B、

6C、

6.2D、

10.2正確答案：

C

參考解析：實際借款成本即支付的利息和承諾費之和，等于60×10%＋40×0.5%＝6.2（萬元）。【延伸】本題中，如果借款60萬元只使用了10個月，則實際借款成本＝60×10%×10/12＋60×0.5%×2/12＋40×0.5%＝5.25（萬元）。86、單選題某企業按“1/10，N/30”的條件購進一批商品，貨款為100萬元。若企業放棄現金折扣，在第50天付款，則其放棄現金折扣的信用成本率為()。A、

18.18%B、

9.09%C、

10%D、

16.7%正確答案：

B

參考解析：放棄現金折扣的信用成本率＝[1%/（1－1%）]×[360/（50－10）]×100%＝9.09%。按照“現金折扣百分比/（1－現金折扣百分比）×360/（付款期－折扣期）”計算“放棄現金折扣的信用成本率”。87、單選題某公司全年（360天）材料采購量預計為7200噸，假定材料日耗均衡，從訂貨到送達正常需要3天，鑒于延遲交貨會產生較大損失，公司按照延誤天數2天建立保險儲備。不考慮其他因素，材料再訂貨點為()噸。A、

40B、

80C、

60D、

100正確答