資產(chǎn)不定項選擇題

--甲公司2019年和2020年有關(guān)交舄性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：

（1）2019年11月1日，甲公司從上海證券交易所購入A上市公司股票200萬股，支付價款2000萬元（其中包含已

宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利80萬元），另支付相關(guān)交易費用2萬元（不含增值稅），取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增

值稅稅額為0.12萬元。甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)進行管理和核算。

（2）2019年11月20日，甲公司收到A上市公司向其發(fā)放的現(xiàn)金股利80萬元。

（3）2019年12月31日，甲公司持有A上市公司股票的公允價直為1950萬元。不考慮相關(guān)稅費和其他因素。

（4）2020年3月10日，A上市公司宣告發(fā)放2019年現(xiàn)金股利，甲公司按其持有該上市公司股份計算確定的應(yīng)分得

的現(xiàn)金股利為100萬元，假定不考慮相關(guān)稅費。

（5）2019年11月1日，甲公司購入B公司發(fā)行的公司債券，支付價款5200萬元（其中包含已到付息期但尚未領(lǐng)取

的債券利息100萬元）,另支付交易費用G0萬元（不含增值稅），取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3.G萬

元。該筆B公司債券面值為5000萬元。甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)進行管理和核算。2019年11月10日，甲

公司收到該筆債券利息100萬兄假定不考慮其他相關(guān)稅費和因素。2019年12月31日，甲公司購買的B公司債券的

公允價值為5160萬元。

（6）2020年3月15日，甲公司出售了所持有的全部B公司債券，售價為6000萬元。不考慮相關(guān)稅費和其他因素。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計算結(jié)果保留兩位小數(shù)）

1.根據(jù)資料（1）,下列各項中，甲公司會計處理正確的是（1

A.取得交易性金融資產(chǎn)：借：交易性金融資一成本1920應(yīng)收股利80貸：其他貨幣資金2000

B.取得交易性金融資產(chǎn)：借：交易性金融貨一成本2000貸：具他貨幣資金2000

C.支付相關(guān)交易費用：借：投資收益2應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）0.12貸：其他貨幣資金2.12

D,支付相關(guān)交易費用：借：投資收益2.12貸：其他貨幣資金2.12

2.根據(jù)資料（1）至（4）,下列各項中，甲公司會計處理正確的是（1

A收到現(xiàn)金股利80萬元：借：其他貨幣資金80貸：應(yīng)收股利80

B.2019年12月31日公允價值變動：借：交易性金融資產(chǎn)一公允價值變動30貸：公允價值變動損益30

C.A公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利100萬元：借：應(yīng)收股利100貸：投資收益100

D.A公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利100萬元：借：應(yīng)收股利100貸：交易性金融資產(chǎn)一成本100

3.根據(jù)資料（5）,下列各項中，甲公司會計處理正確的是（X

A.購入B公司的公司債券時：借：交易性金融資產(chǎn)一成本5100應(yīng)收利息100投資收益60應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅

（進項稅額）3.6貸：其他貨幣資金5263.6

B.收到購買價款中包含的已至J付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息時：借：其他貨幣資金100貸：應(yīng)收利息100

C.確認B公司債券的公允價值變動損益時：借：交易性金融資產(chǎn)一公允價值變動60貸：公允價值變動損益60

D.確認B公司債券的公允價值變動損益時：借：交易性金融資產(chǎn)一公允價值變動60貸：投資收益60

4.根據(jù)上述資料,甲公司出售所持有的全部B公司債券時應(yīng)確認的投資收益為（）萬元.

A.860

B.836.4

C.900

D.840

5.根據(jù)上述資料，甲公司出售所持有的全部B公司債券應(yīng)確認的轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅為（）萬元。

A.45.28

B.50.94

C.O

D.47.55

二.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的熠值稅稅率為13%.該企業(yè)生產(chǎn)主要耗用一種原材料，該材料按計劃成本進行

日常核算，計劃單位成本為每千克20元。2019年6月初，該企業(yè)“銀行存款”科目余額為300000元，“原材料”和

“材料成本差異”科目的借方余額分別為30000元和6152元，6月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

（1）50,從乙公司購入材料5000千克，增值稅專用發(fā)票上注明的價格為90000元，增值稅稅額為11700元，全部

款項已用銀行存款支付，材料尚未到達。

（2）80,從乙公司購入的材料到達，驗收入庫時發(fā)現(xiàn)短缺50千克，經(jīng)查明，短缺原因為運輸途中合理損耗，按實際

數(shù)量入庫。

（3）10H,從丙公司購入材料3000千克，增值稅專用發(fā)票上注明的價格為57000元，增值稅稅額為7410元，材料

已驗收入庫并且全部款項以銀行存款支付。

（4）150,從丁公司購入材料4000千克,增值稅專用發(fā)票上注明的價格為88000元，增值稅稅額為11440元，材

料已驗收入庫，款項尚未支付。

（5）6月份，甲企業(yè)領(lǐng)用材料的計劃成本總計為84000元。

要求：根據(jù)上述資料，假定不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用元表示）

1.根據(jù)資料（1）,下列各項中，甲企業(yè)向乙公司購入材料的會計處理結(jié)果正確的是（X

A.原材料增加90000元

B.材料采購增加90000元

C.原材料增加100000元

D.應(yīng)交稅費增加11700元

2.根據(jù)資料（2）,2019年度甲企業(yè)的會計處理結(jié)果正確的是（K

A.發(fā)生節(jié)約差異9000元

B.發(fā)生超支差異9000元

C.原材料增加100000元

D.原材料增加99000元

3.根據(jù)奧料（3）,下列各項中，甲企業(yè)會計處理正確的是（X

A.借:原材料60000貸:材料采購60000

B.借：原材料60000應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）780C貸：應(yīng)付賬款67800

C.借：材料采購57000應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）7410貸：銀行存款64410

D.借：材料采購3000貸：材料成本差異3000

4.根據(jù)期初資料和資料（1）至（4）,甲企業(yè)“原材料”科目借方余額為269000元，下列關(guān)于材料成本差異的表述

正確的是（X

A.當月材料成本差異率為3.77%

B."材料成本差異"科目的借方發(fā)生額為8000元

C.當月材料成本差異率為0.8%

D."材料成本差異"科目的貸方發(fā)生額為19000元

5.根據(jù)期初資料和資料（1）至（5）,2019年6月30日甲企業(yè)相關(guān)會計科目期末余額計算結(jié)果正確的是（1

A."銀行存款"科目為34450元

B."原材料"科目為15300C元

C."原材料”科目為186480元

D."銀行存款"科目為133890元

三.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%,原材料采用計劃成本核算.2019年6月1日，“原材料

—A材料”科目借方余額1463萬元，”材料成本差異”科目貸方余額62.89萬元，“存貨跌價準備一甲產(chǎn)品“科目貸方

余額35萬元。6月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

（1）2日，外購A材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為210萬元，增值稅稅額為273萬元，取得運費增值稅

專用發(fā)票注明的運費2萬元，增值稅稅額0.18萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明保險費1萬元，增值稅稅額0.06萬元,

以上款項均以銀行存款支付。該批原材料已驗收入庫，其計劃成本為200萬元.

（2）10B,將一批計劃成本為120萬元的A材料發(fā)往乙公司進行加工，支付加工費及輔料費取得增值稅專用發(fā)票注

明加工費13.6萬元，增值稅稅額為1.77萬元.乙公司按稅法規(guī)定代扣代繳消費稅32.5萬元。A材料加工后成為B材

料。甲公司將收回的B材料用于連續(xù)生產(chǎn)加工應(yīng)稅消費品丁產(chǎn)品。

（3）20日，甲公司收回B材料并驗收入庫，其計劃成本為140萬元。

（4）250,生產(chǎn)車間領(lǐng)用A材料一批，箕”劃成本為520萬元。

（5）30日，庫存商品一甲產(chǎn)品成本為800萬元，預(yù)計市場售價為780萬元，預(yù)計銷售甲產(chǎn)品將發(fā)生銷售稅費合計10

萬兀。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。（計算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位，答案金額單位用萬元表示）

1.根據(jù)資料（1）,下列會計處理正確的是（X

A.借：原材料213應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）27.54貨:銀行存款240.54

B.借：材料采購213應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）27.54貸：銀行存款240.54

C.借：材料采購200材料成本差異13貸：原材料213

0.借：原材料200材料成本差異13貸：材料米購213

2.根據(jù)資料（2）和（3）,下列會計處理正確的是（X

A.資料（2）:借：委托加工物資120貸：原材料120

B.資料（2）:借：委托加工物資116.4材料成本差異3.6貨：原材料120

C.資料（2）:借：委托加工物資13.6應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）1.77一應(yīng)交消費稅32.5貸：銀行存款

47.87

D.資料（3）:借：原材料140貸：委托加工物資130材料成本差異10

3.根據(jù)資料（4）,生產(chǎn)車間領(lǐng)用A材料的實際成本為（）萬元.

A.520

B.535.6

C.504.4

D.501.6

4.根據(jù)資料（5）,下列會計處理正確的是（1

A.借：資產(chǎn)減值損失30貸：存貨跌價準備30

B.借：存貨跌價準備30貸：資產(chǎn)減值損失30

C.借：存貨跌價準備5貸：資產(chǎn)減值損失5

D.借：資產(chǎn)減值損失5貸：存貨跌價準備5

5.根據(jù)上述資料，A材料期末的實際成本為（）萬元。

A.1023

B.992.31

C.1153

D.1118.41

五.2020年度甲公司（增值稅一般納稅人）發(fā)生如下交易或事項：

（1）1月3日，甲公司出售某辦公樓，實際收取款項2092.8萬元（含增值稅，增值稅稅率9%）存入銀行，該辦公樓

原價為3000萬元，采用年限平均法按20年計提折舊，預(yù)計凈殘值率為4%，出售時已計提折舊9年，未計提減值準備。

（2）6月1日，為了盤活企業(yè)的非流動資產(chǎn)，甲公司將某項非專利技術(shù)對外轉(zhuǎn)讓，該非專利技術(shù)原值為1500萬元，已

計提攤銷為960萬元。取得轉(zhuǎn)讓價款636萬元（含增值稅，增值稅稅率6%）,款項已存入銀行.

（3）7月2日，對廠房進行更新改造。該廠房原值為500萬元，累計折舊為200萬元，改造過程中發(fā)生可資本化的支

出120萬元。工程項目于10月20日完工,達到預(yù)定可使用狀態(tài),

（4）12月31日，經(jīng)減值測試,應(yīng)計提固定資產(chǎn)減值準備920萬元。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題.（答案中的金額單位用萬元表示）

1.根據(jù)資料（1）,下列各項中，與辦公樓折舊相關(guān)的表述正確的是（\

A.該辦公樓的預(yù)計凈殘值為96萬元

B.該辦公樓的年折舊率為48%

C.該辦公樓的預(yù)計凈殘值為120萬元

D.該辦公樓的年折舊率為5%

2.根據(jù)資料（1）,下列各項中，甲公司出售該辦公樓會計處理正確的是（\

A.將出售辦公樓轉(zhuǎn)入清理時：借：固定資產(chǎn)清理1704累計折舊1296貸：固定資產(chǎn)3000

B.收到出售辦公樓價款時：借：銀行存款2092.8貸：固定資產(chǎn)清理1920應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）172.8

C.結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益時：借：固定資產(chǎn)清理270貸：資產(chǎn)處置損益270

D.結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益時：借：固定資產(chǎn)清理216貸:資產(chǎn)處置損益216

3.根據(jù)資料（2）,下列各項中，甲公司出售非專利技術(shù)應(yīng)確認奚產(chǎn)處置損益（）萬元。

A.96

B.60

C.76

D.36

4.根據(jù)奧料（3）,下列各項中，甲公司更新改造廠房達到預(yù)定可使用狀態(tài)的入賬價值是（）萬元。

A.420

B.300

C.120

D.620

5.根據(jù)資料（4）,2020年12月31日甲公司計提固定資產(chǎn)減值準備會計處理正確的是（1

A.借：制造費用920貸：固定資產(chǎn)減值準備920

B.借：管理費用920貸：固定資產(chǎn)減值準備920

C.借：營業(yè)外支出920貸：固定資產(chǎn)減值準備920

D.借：資產(chǎn)減值損失920貸：固定資產(chǎn)減值準備920

六.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%,因保管車輛的需要,2020年1月該企業(yè)決定采用自營方

式建造一棟車庫。相關(guān)資料如下：

（1）2020年1月至6月，購入工程物資100萬元,增值稅13萬元；發(fā)生運輸費用5萬元,增值稅0.45萬元；仝部

款項以銀行存款付訖。施工期間，購入的工程物資全部用于工程建設(shè)；確認的工程人員薪酬為30萬元；支付其他直接

費用39萬元；領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的水泥一批，該批水泥成本為20萬元，公允價值為30萬元。

（2）2020年6月30日，軍醫(yī)達到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計可使用20年，預(yù)計凈殘值為2萬元，采月年限平均法計提

折舊。

（3）2022年6月30日，董事會決定將該車庫進行改擴建，當日領(lǐng)用本企業(yè)外購原材料一批，成本15萬元，領(lǐng)用本

企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本50萬元，公允價值為60萬元。

（4）2022年12月31日，車庫改擴建完成，支付工程款取得增值稅專用發(fā)票注明的價款30萬元，增值稅稅額為2.7

萬兀。

要求：根據(jù)_L述資料，不考慮其他囚素,分析回笞下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）

1.根據(jù)奧料（1）,下列各項中，甲企業(yè)購入工程物資的入賬成本是（）萬元。

A.118.45

B.118

C.113

D.105

2.根據(jù)資料（1）,下列各項中，甲企業(yè)建造車庫領(lǐng)用自產(chǎn)水泥的會計處理正確的是（1

A.借：在建工程33.9貸：主營業(yè)務(wù)收入30應(yīng)交稅費一應(yīng)交增演稅（銷項稅3.9借：主營業(yè)務(wù)成本20貸：庫存商

品20

B.借：在建工程20貸：庫存商品20

C.借：在建工程22.6貸：庫存商品20應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）2.6

D.借：在建工程23.9貸：庫存商品20應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3.9

3.根據(jù)奧料（2）,下列各項中，關(guān)于該車庫2020年的有關(guān)會計處理結(jié)果正確的是（1

A.入賬價值為194萬元

B.當年計提折舊4.85萬元

C.當年計提折舊4.8萬元

D.年末賬面價值為189.2萬元

4.根據(jù)資料（1）至（3）,下列各項中，甲企業(yè)2022年將該車庫改擴建的會計處理正確的是（1

A.轉(zhuǎn)入在建工程：借：在建工程174.8累計折舊19.2貸：固定資產(chǎn)194

B.領(lǐng)用外購原材料時：借：在建工程15貸：原材料15

C.將原材料進項稅額轉(zhuǎn)出時：借：在建工程1.95貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）1.95

D.領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品時：借：在建工程50貸：庫存商品50

5.根據(jù)資料（1）至（4）,2022年12月31日車庫完成改擴建后的入賬金額為（）萬元。

A.279.8

B.271.33

C.272.35

D.269.8

七.2018年1月1日，甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）開始自行研發(fā)一項專利技術(shù)，發(fā)生與該項專利技術(shù)相關(guān)的經(jīng)濟業(yè)

務(wù)活動如下：

（1）1月31日，該項專利技術(shù)研究階段工作結(jié)束，共發(fā)生研發(fā)人員薪酬30萬元。本月用銀行存款支付其他研發(fā)支出，

取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為100萬元，增值稅稅額為6萬元。

（2）2月1日，研發(fā)活動進入開發(fā)階段，該階段領(lǐng)用本企業(yè)原材料成本為190萬元（不考慮增值稅），確認研究人員薪

酬60萬元，用銀行存款支付其他研發(fā)支出，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為50萬元，增值稅稅額為3萬元。開發(fā)階

段的全部支出中有40%不符合資本化條件.

（3）7月1日，該專利技術(shù)達到預(yù)定用途，并按法律程序申請獲得專利權(quán)，以銀行存款支付注冊登記費2萬元。7月5

日，交付企業(yè)行政管理部門使用.專利權(quán)采用直線法分5年進行提銷，預(yù)計凈殘值為零.

（4）2020年1月1日，將專利權(quán)出售，售價為200萬元，增值稅稅額為12萬元，收到款項存入銀行。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題.（答案中的金額單位用萬元表示）

1.根據(jù)資料（1）,下列各項中，關(guān)于研究階段研發(fā)支出的會計處理正確的是（1

A.發(fā)生其他研發(fā)支出時：借：研發(fā)支出一費用化支出100應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）6貨：銀行存款106

B.確認研發(fā)人員薪酬時：借：研發(fā)支出一費用化支出30貸：應(yīng)付職工薪酬30

C.1月末結(jié)轉(zhuǎn)研究階段支出時：借：無形資產(chǎn)130貸：研發(fā)支出一費用化支出130

D.1月末結(jié)轉(zhuǎn)研究階段支出時：借：管理費用130貸：研發(fā)支出一費用化支出130

2.根據(jù)資料（2）,下列各項中，關(guān)于開發(fā)階段研發(fā)支出的會計處理表述正確的是（工

A.借記"研發(fā)支出一資本化支出"科目300萬元

B.借記"研友支出一資本化支出"科目303萬兀

C.借記”研發(fā)支出一資本化支出"科目180萬元

D.借記”研發(fā)支出一費用化支出"科目120萬元

3.根據(jù)資料（2）至（3）,下列各項中，該企業(yè)相關(guān)會計處理結(jié)果正確的是（1

A.專利權(quán)入賬價值為182萬元

B.2018年專利權(quán)攤銷額為18萬元

C.2018年專利權(quán)颼銷額為18.2萬元

D.專利權(quán)入賬價值為300萬元

4.根據(jù)資料（4）,下列各項中，關(guān)于專利權(quán)出他會計處理表述正確的是（X

A.確認資產(chǎn)處置損益72.6萬元

B.確認營業(yè)外收入72.6萬元

C.確認資產(chǎn)處置損益54.6萬元

D.確認營業(yè)外收入54.6萬元

5.根據(jù)資料（1）至（4）,上述業(yè)務(wù)對甲企業(yè)2018至2020年營業(yè)利潤的影響合計金額是（）萬元。

A.72.6

B.-232

C.-195.6

D.-177.4

八.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%,存貨采用計劃成本核算。A材料的計劃單位成本為0.21

萬元.2020年6月與存貨有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：

（1）6月1日，原材料一A翻借方余額為2500萬元，材料成本差異貸方余額為300萬元。

（2）6月3日，購入A材料1000噸，取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，取

得運費增值稅專用發(fā)票注明的運費為2萬元，增值稅稅額為0.18萬元。材料已驗收入庫，以上款項均已通過銀行轉(zhuǎn)賬

方式支付。

（3）6月12日，購入A材料2000噸，取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價款為500萬元，增值稅稅額為65萬元，取

得運費普通發(fā)票注明的運費價稅合計金額為5萬元，支付保險費、包裝費共計2萬元，支付入庫前挑選整理人員工資1

萬元。驗收入庫時發(fā)現(xiàn)短缺1噸，經(jīng)查明屬于運輸途中的合理損耗，以上款項均已通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。

（4）6月22日，以電匯方式購入A材料3000噸，取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價款為600萬元，增值稅稅額為

78萬元。但材料尚未收到。

（5）6月25日，收到22曰購入的A材料3000噸，并已驗收入莊。

（6）截至6月30日甲公司基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用A材料2500噸；輔助生產(chǎn)車間領(lǐng)用A材料100噸；隼間管理部門領(lǐng)用

A材料50噸;廠部管理部門領(lǐng)用A材料10噸。

要求：根據(jù)以上資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（保留小數(shù)點后兩位，答案中金額單位用萬元表示）

1.甲公司2020年6月3日購入A材料應(yīng)當編制的會計分錄正確的是（1

A.借：原材料200應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）26貸：銀行存款226

B.借：材料采購202應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）26.18貸：銀行存款228.18

C.借：原材料210貸：材料采購202材料成本差異8

D.借：原材料200貸：材料米購200

2.甲公司2020年6月12日購入A材料的實際成本為（）萬元.

A.419.79

B.508

C.507.59

D.573

3.甲公司2020年6月22曰應(yīng)當編制的會計分錄為（1

A.借：原材料630貸：材料采購600材料成本差異30

B.借：材料采購600應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）78貸：銀行存款678

C.借：原材料600應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）78貸：銀行存款678

D.不需做賬務(wù)處理

4.甲公司2020年6月的材料成本差異率為（1

A.6.64%

B.5.25%

C,-6.64%

D.-5.25%

5.下列關(guān)于6月領(lǐng)用A材料的表述正確的是（1

A.記入"生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)成本"科目的金額為490.14萬元

B.記入“生產(chǎn)成本T甫助生產(chǎn)成本”科目的金額為19.61萬元

C.記入“制造費用"科目的金額為9.95萬元

D.記入"管理費用"科目的金額為1.99萬元

九.甲公司（增值稅一般納稅人）2019年10月18日以銀行轉(zhuǎn)賬方式購入需安裝的生產(chǎn)用機器設(shè)備一臺，取得增值稅

專用發(fā)票注明的價款為3000萬元，增值稅稅額為390萬元，支付運費取得運費增值稅專用發(fā)票注明的運費為100萬

元，增值稅稅額為9萬元，支付保險費10萬元。

（1）安裝過程中發(fā)生安裝費60萬元，領(lǐng)用本企業(yè)原材料成本為100萬元，領(lǐng)用本企業(yè)一批產(chǎn)品成本為180萬元，該

批產(chǎn)品的市場售價為200萬元，發(fā)生安裝人員薪酬50萬元。

（2）2019年12月1日該機器設(shè)備達到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司預(yù)計該機器設(shè)備的使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為175

萬元，采用年限平均法計提折舊.

（3）2020年12月31日該機器設(shè)備預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為2800萬元公允價值減處置費用的凈額為2780萬元。

甲公司對該設(shè)備的預(yù)計使用年限、預(yù)計凈殘值及折舊方法保持不變.

（4）2021年12月31日該機器設(shè)備預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為2500萬元，公允價值減去處置費用后的凈額為2580萬

元。

要求：根據(jù)以J_資料，不考慮其他囚素,分析回笞下列小題。（答案中金額單位用萬元表示）

1.甲公司購入該機器設(shè)備時的賬務(wù)處理正確的是（X

A.借：在建工程3000應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）390貸：銀行存款3390

B.借：在建工程3110應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）399貸：銀行存款3509

C.借：在建工程3100應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）399貸：銀行存款3499

D.借：在建工程3120應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）399貸：銀行前3519

2.下列關(guān)于甲公司在機器設(shè)備的安裝過程中的會計處理表述不正確的是（1

A.甲公司領(lǐng)用本企業(yè)外購原材料用于機器設(shè)備的安裝應(yīng)當將原材料負擔的增值稅進行轉(zhuǎn)出處埋

B.甲公司領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品用于機器設(shè)備的安裝應(yīng)當直接按產(chǎn)品的成本計入在建工程中

C.甲公司固定資產(chǎn)的入賬價值為3500萬元

D.甲公司固定資產(chǎn)的入賬價值為3675萬元

3.甲公司對該機器設(shè)備2020年應(yīng)計提的折舊金額為（）萬元。

A.656.25

B.665

C.700

D.668.4

4.甲公司對該機器設(shè)備2021年應(yīng)計提的折舊金額為（）萬元。

A.668.4

B.651.25

C.665

D.656.25

5.下列關(guān)于甲公司對該機器設(shè)備持有期間的會計處理表述正確的是（X

A.固定資產(chǎn)計提折舊的金額應(yīng)計入制造費用

B.固定資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表日的可收回金額應(yīng)按該固定資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值與公允價值減去處置費用后的凈額孰

高原則確認

C.固定資產(chǎn)減值準備一經(jīng)確認在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回

D.固定資產(chǎn)發(fā)生減值后應(yīng)重新估計固定資產(chǎn)的預(yù)計使用年限、預(yù)計凈殘值和折舊方法

十.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的貨物增值稅稅率為13%,2020年至2021年發(fā)生的與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)如

下：

（1）2020年3月1日，甲公司外購一臺需安裝的生產(chǎn)設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為600萬元，增值稅稅

額為78萬元，支付運費取得增值稅專用發(fā)票注明運費為10萬元，增值稅稅額為0.9萬元，以上款項均未支付。

（2）2020年4月5日，設(shè)備安裝領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的成本為110萬元,市場售價為150萬元.設(shè)

備于4月30日安裝完畢達到預(yù)定可使用狀態(tài)，該設(shè)備預(yù)計使用5年，預(yù)計凈殘值率為5%,采用雙倍余額遞減法計提

折舊。

（3）2020年7月1日，甲公司開始自建廠房一棟，外購工程物資取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為500萬元,增值

稅稅額為65萬元.當日工程物資被廠房工程全部領(lǐng)用。

（4）2020年11月3日，廠房工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批,該批產(chǎn)品的成本為300萬元，市場售價400萬元。

（5）2021年3月9日，廠房達到預(yù)定可使用狀態(tài)，并辦理竣工戾算。甲公司預(yù)計廠房可以使用20年，預(yù)計凈殘值率

為5%,采用年限平均法il提折舊。

（6）2021年12月31日，生產(chǎn)設(shè)備的可收回金額為300萬元，廠房的可收回金額為600萬元。

要求：根據(jù)以上資料，不考慮其他因素，回答下列小題。（答案中金額單位用萬元表示，小數(shù)點后保留兩位）

1.根據(jù)資料（1）和（2）,下列會計處理正確的是（1

A.借：在建工程610應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）78.9貸：應(yīng)付賬款688.9

B.借：在建工程110貸：庫存商品110

C.借：在建工程150貸：庫存商品150

D.借：固定資產(chǎn)720貸：在建工程720

2.根據(jù)資料（1）和（2）,2020年12月31日生產(chǎn)設(shè)備的賬面價值為（）萬元。

A.528

B.546.7

C.537.6

D.518.4

3.根據(jù)奧料（3）和（4）,下列會計處理正確的是（1

A.借:工程物資565貸：銀行存款565

B.借：在建工程500貸：工程物資500

C.借：在建工程300貸：庫存商品300

D.借：在建工程352貸：庫存商品300應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）52

4.根據(jù)資料（3）至（5）,廠房在2021年應(yīng)計提的折舊金額為（）萬元。

A.31.53

B.28.5

C.33.95

D.26.75

5.根據(jù)資料（1）至（6）,甲公司2021年12月31日應(yīng)計提的資產(chǎn)減值損失為（）萬元。

A.171.55

B.188.3

C.176.65

D.173.95

十一.甲公司為增值稅一般納稅人，與固定資產(chǎn)相關(guān)的資料如下：

（1）2019年4月5日，甲公司開始建造一條生產(chǎn)線，為建造該生產(chǎn)線領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品成本為100萬元，這部分自產(chǎn)產(chǎn)

品的市場售價為200萬元，同時領(lǐng)用以前外購的原材料一批,該批原材料的支際購入成本為50萬元，購入時的增值稅

為6.5萬元，領(lǐng)用時該批原材料市價為100萬元.

（2）2019年4月至6月，應(yīng)付建造該條生產(chǎn)線的工程人員的工資40萬元,用銀行存款支付其他費用10萬元。

（3）2019年6月30日，該條生產(chǎn)線達到預(yù)定可使用狀態(tài)。該條生產(chǎn)線的預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為0,采

用雙倍余額遞減法計提折舊。

（4）2021年6月30日，甲公司對該生產(chǎn)線的某一重要部件進行更換，合計發(fā)生支出100萬元（改造支出符合準則規(guī)

定的固定資產(chǎn)確認條件），已知該部件的賬面原值為80萬元，被替換部件的變價收入為10萬元,2021年10月31日，

達到預(yù)定可使用狀態(tài)，更新改造后的生產(chǎn)線預(yù)計使用年限和計提折舊的方法并未發(fā)生改變，預(yù)計凈殘值為0。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他條件，回答下列小題。

1.下列固定資產(chǎn)中，需要計提折舊的是（1

A.短期租出的機器設(shè)備

B.單獨計價入賬的土地

C.日常修理期間固定資產(chǎn)

D.閑置不用的廠房

2.根據(jù)資料（1）,關(guān)于領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品用于;‘曄H程的相關(guān)說法中，正確的是（

A.應(yīng)計入在建工程的金額為200萬元

B.應(yīng)計入在建工程的金額為1。。力兀

C.應(yīng)計入在建工程的金額為226萬元

D.應(yīng)計入在建工程的金額為113萬元

3.根據(jù)資料（1）,關(guān)于領(lǐng)用外購的材料用于在建工程的相關(guān)說法中，正確的是（1

A.應(yīng)計入在建工程的金額為50萬元

B.應(yīng)計入在建工程的金額為56.5萬元

C.應(yīng)計入在建工程的金額為100萬元

D.應(yīng)計入在建工程的金額為106.5萬元

4.根據(jù)資料（1）至（3）,該條生產(chǎn)線的入賬價值為（）萬元。

A.213

B.200

C.219.5

D.276

5.該條生產(chǎn)線在更換重要部件后，重新達到預(yù)定可使用狀態(tài)時的入賬價值為（）萬元。

A.153.2

B.123.2

C.138.2

D.143.2

十二.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年發(fā)生如下與交易性金融資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

（1）4月1日，從深圳證券交易所購入乙企業(yè)當日平價發(fā)行的債券20000份，該債券的面值總額為900000元，票面

利率8%,另支付相關(guān)交易費用3000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為180元，發(fā)票已通過稅務(wù)機關(guān)

認證。甲企業(yè)將該債券劃分為交易性金融資產(chǎn)。

（2）6月30日，甲企業(yè)持有乙企業(yè)債券的市價為920000元。

（3）7月1日，甲企業(yè)計提第二季度債券利息18000元。7月10日，甲企業(yè)收到乙企業(yè)向其發(fā)放的債券利息，假定不

考慮相關(guān)稅費。

（4）7月31日，將持有的乙企業(yè)債券全部出售，售價為1006000元，轉(zhuǎn)讓該金融商品應(yīng)交增值稅為6000元。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題.

1.根據(jù)資料（1）,甲企業(yè)購入該交易性金融資產(chǎn)的初始入賬金額是（）元。

A.903180

B.902820

C.903000

D.900000

2.根據(jù)資料（1）和（2）,下列各項中，甲企業(yè)6月30日應(yīng)計入公允價值變動損益的金額是（）元

A.17000

B.20000

C.16820

D.17180

3.根據(jù)資料（1）和（3）,下列各項中，關(guān)于甲企業(yè)應(yīng)收利息的會計處理結(jié)果表述正確的是（\

A.計提利息時，確認投資收益18000元

B.實際收到利息時，確認投資收益18000元

C.計提利息時，確認公允價值變動損益18000元

D.實際收到利息時，沖減交易性金融資產(chǎn)成本18000元

4.根據(jù)資料（1）至（4）,下列各項中，甲企業(yè)出售乙企業(yè)債券的會計處理正確的是（1

A.借：公允價值變動損益20000貸：投資收益20000

B.借：投資收益20000貸：公允價值變動損益20000

C.借：其他貨幣資金1006000貸：交易性金融資產(chǎn)一成本900000—公允價值變動20000投資收益86000

D.借：投資收益6000貸：應(yīng)交稅費一轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅6000

5.根據(jù)奧料（1）至（4）,該交易性金融姿產(chǎn)業(yè)務(wù)增加甲企業(yè)2020年營業(yè)利潤的金額是（）元。

A.118000

B.121000

C.95000

D.115000

十三.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。采用實際成本進行材料日常核算。2019年12月1日，

該企業(yè)“原材料一甲材料”科目期初結(jié)存數(shù)量為2000千克，單位成本為15元，未計提存貨跌價準備.12月份發(fā)生有

關(guān)甲材料收發(fā)業(yè)務(wù)或事項如下：

（1）10日，購入甲材料2020千克,增值稅專用發(fā)票上注明的價款為32320元，增值稅稅額為4201.6元，銷售方代

墊運雜費2680元（不考慮增值稅），運輸過程中發(fā)生合理損耗20千克。材料已驗收入庫，款項尚未支付。

（2）20B,銷售甲材料100千克，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為2000元，增值稅稅額為260元，材料已發(fā)

出，并已向銀行辦妥托收手續(xù).

（3）25日，本月生產(chǎn)產(chǎn)品耗月甲材料3000千克，生產(chǎn)車間一般耗用甲材料100千克。

（4）310,采用月末一次加權(quán)平均法計算結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出甲材料成本。

（5）310,預(yù)計甲材料可變現(xiàn);軸為12800元。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題.

1.根據(jù)資料（1）,下列各項中，該企業(yè)購入甲材料會計處理結(jié)果正確的是（1

A.甲材料實際入庫數(shù)量為2000千克

B.甲材料運輸過程中的合理損耗使入庫總成本增加320元

C.甲材料入庫單位成本為17.5元

D.甲材料入庫總成本為35000元

2.根據(jù)資料（2）,下列各項中，該企業(yè)銷售甲材料的會計處理結(jié)果正確的是（1

A.銀行存款增加2260元

B.主營業(yè)務(wù)收入增加2000兀

C.其他業(yè)務(wù)收入增加2000元

D.應(yīng)收賬款增加2260元

3.根據(jù)資料（3）,下列各項中，關(guān)于該企業(yè)發(fā)出材料會計處理的表述正確的是（1

A.生產(chǎn)產(chǎn)品耗用原材料應(yīng)計入制造費用

B.生產(chǎn)產(chǎn)品耗用原材料應(yīng)計入生產(chǎn)成本

C.生產(chǎn)車間一般耗用原材料應(yīng)計入管理費用

D.生產(chǎn)車間一般耗用原材料應(yīng)計入制造費用

4.根據(jù)期初資料，資料（1）至（4）,下列各項中，關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本的會計處理結(jié)果正確的是（1

A.甲材料加權(quán)平均單位成本15.58元

B.其他業(yè)務(wù)成本增加1625元

C.主營業(yè)務(wù)成本增加1625元

D.甲材料加權(quán)平均單位成本16.25元

5.根據(jù)期初資料，資料（1）至（5）,下列各項中，關(guān)于該企業(yè)12月末甲材料的會計處理結(jié)果表述正確的是（工

A.12月末應(yīng)計提存貨跌價準備200元

B.12月末列入資產(chǎn)負債表"存貨"項目的"原材料"金額為12800元

C.12月末結(jié)存甲材料的成本為13000元

D.12月末甲材料成本高于其可變現(xiàn)凈值，不計提存貨跌價準備

十四.2019年1月1日，甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）開始自行研發(fā)一項專利技術(shù)，發(fā)生與該項專利技術(shù)相關(guān)的經(jīng)濟

業(yè)務(wù)活動如下：

（1）1月31日，該項專利技術(shù)研究階段工作結(jié)束，共發(fā)生研發(fā)人員薪酬25萬元。本月用銀行存款支付其他研發(fā)支出，

取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為64萬元,增值稅稅額為3.84萬元。

（2）2月1日，研發(fā)活動進入開發(fā)階段，該階段領(lǐng)用本企業(yè)原材料成本為100萬元（不考慮增值稅），確認研究人員薪

酬130萬元，用銀行存款支付其他研發(fā)支出，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為18萬元，增值稅稅額為1.08萬元。開

發(fā)階段的全部支出中有10萬元不符合資本化條件。

（3）8月1日，該專利技術(shù)達到預(yù)定用途，并按法律程序申請獲得專利權(quán)，以銀行存款支付注冊登記費2萬元。8月5

日，交付企業(yè)行政管理部門使用.專利權(quán)采用直線法分5年進行提銷，預(yù)計凈殘值為零.

（4）2020年1月1日，將專利權(quán)租賃給乙企業(yè)，租期為10個月，每月租金為5萬元（不考慮增值說）,每月攤銷額

為4萬元。

要求：根據(jù)_L述資料，不考慮其他囚素,分析回笞下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）

1.根據(jù)奧料（1）,下列各項中，關(guān)于研究階段研發(fā)支出的會計處理正確的是（X

A.發(fā)生其他研發(fā)支出時：借研發(fā)支出一費用化支出64應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額）3.84貸:銀行存款67.84

B.確認研發(fā)人員薪酬時：借：研發(fā)支出一費用化支出25貸：應(yīng)付職工薪酬25

C.1月末結(jié)轉(zhuǎn)研究階段支出時：借：管理費用89貸：研發(fā)支出一費用化支出89

D.1月末結(jié)轉(zhuǎn)研究階段支出時：借：無形資產(chǎn)89貸：研發(fā)支出一費用化支出89

2.根據(jù)資料（2）,下列各項中,關(guān)于開發(fā)階段研發(fā)支出的會計處理表述正確的是（1

A.借記"研友支出一資本化支出"科目248萬兀

B.借記"研發(fā)支出一資本化支出"科目238萬元

C.借記”研發(fā)支出一費用化支出"科目248萬元

D.借記”研發(fā)支出一費用化支出"科目10萬元

3.根據(jù)奧料（2）至（3）,下列各項中，該企業(yè)相關(guān)會計處理結(jié)果正確的是（1

A.專^權(quán)入賬價值為240萬元

B.2019年專利權(quán)攤銷額為20萬元

C.2019年專利權(quán)攤銷額為20.83萬元

D.專利權(quán)入賬價值為250萬元

4.根據(jù)資料（4）,下列各項中，關(guān)于專利權(quán)出租會計處理表述正確的是（\

A.攤銷額計入營業(yè)外支出

B.攤銷額計入其他業(yè)務(wù)成本

C.租金收入計入其他業(yè)務(wù)收入

D,租金收入計入營業(yè)外收入

5.根據(jù)奧料（1）至（4）,截至2020年10月末，上述業(yè)務(wù)對甲企業(yè)2019至2020年營業(yè)利潤的影響合計金額是（）

萬元。

A.-99

B.-111

C.-109

D.-117

十五.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：

（1）20,企業(yè)自行開發(fā)的一項行政部門管理用M非專利技術(shù)的研發(fā)活動結(jié)束,達到預(yù)定用途。其中，研究階段自本

年1月1日開始至6月30日結(jié)束，共發(fā)生支出600000元，不符合資本化確認條件；開發(fā)階段白本年7月1日開始至

12月2日結(jié)束，共發(fā)生支出300000元，全部符合資本化確認條件。企業(yè)預(yù)計M非專利技術(shù)的受益年限為5年，殘值

為零，采用直線法進行攤銷。

（2）10S,購入一臺不需要安裝的N生產(chǎn)設(shè)備，取得經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證的增值稅專用發(fā)票注明的價款為800000元，熠

值稅稅額為104000元，款項尚未支付.

（3）12日，N生產(chǎn)設(shè)備運達獰交付使用。以銀行存款支付N設(shè)管運輸費，取得經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證的增值稅專用發(fā)票注明

的運輸費為3000元，增值稅稅額為270元。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.根據(jù)資料（1）,下列各項中，關(guān)于M非專利技術(shù)研發(fā)支出的會計科目處理表述正確的是（工

A.12月2日一次性將"研發(fā)支出一費用化支出"科目歸集金額600000元轉(zhuǎn)入"管理費用"科目

B.12月2日一次性將"研發(fā)支出一資本化支出“科目歸集金額300000元轉(zhuǎn)入“無形資產(chǎn)"科目

C.6月30日之前發(fā)生的研發(fā)支出在發(fā)生時記入"研發(fā)支出一費用化支出"科目共計600000元

D.7月至12月發(fā)生的研發(fā)支出在發(fā)生時記入"研發(fā)支出一資本化支出"科目共計300000元

2.根據(jù)資料（1）,下列各項中，關(guān)于M非專利技術(shù)攤銷的會計處理表述正確的是（1

A.2019年12月M非專利技術(shù)的攤銷金額為5000元

B.計提的攤銷額應(yīng)計入管理費用

C.應(yīng)自2020年1月起開始計提儺銷

D.應(yīng)自2019年12月起開始計提攤銷

3.根據(jù)資料（2）和（3）,下列各項中，關(guān)于N設(shè)備的會計科目處理表述正確的是（X

A.購進設(shè)備價款800000元記入“固定資產(chǎn)"科目借方

B.月末將"在建工程"科目借方金額3000元轉(zhuǎn)入"固定資產(chǎn)"科目

C.支付運輸費3000元記入‘固定資產(chǎn)"科目借方

D.支付運輸費3000元記入“在建工程"科目借方

4.根據(jù)資料（2）和（3）,下列各項中，關(guān)于購進N設(shè)備的增值稅會計科目處理正確的是（X

A.借記"應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額T科目104270元

B.借記"應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項稅額y科目62562元

C.借記"固定資產(chǎn)”科目1040007U

D.借記"應(yīng)交稅費一待抵扣進項稅額"科目41708元

5.根據(jù)資料（1）至（3）,該企業(yè)2019年12月31日資產(chǎn)負債表中“固定資產(chǎn)"項目和“無形資產(chǎn)"項目”期末余

額”增加的金額分別是（X

A.803000元和295000元

B.800000元和300000元

C.800000元和295000元

D.803000元和300000元

十六.甲公司為增值稅一般納稅人，2018年發(fā)生的有關(guān)交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：

（1）1月3日，向證券公司劃出投資款2000萬元.同日，委托證券公司購入乙上市公司股票50萬股，支付價款505

萬元（其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利5萬元），另支付相關(guān)交易費用1.25萬元，支付增值稅0.075萬元，甲公

司將該股票投資確認為交易性金融資產(chǎn).

（2）3月20日，收到乙上市公司發(fā)放的現(xiàn)金股利5萬元，并存入投資款專戶。3月31日，該股票公允價值為480萬

元。

（3）4月30日，出售全部乙二市公司股票50萬股，售價為605萬元，轉(zhuǎn)讓該金融商品應(yīng)交的增值猊為5.66萬元,

款項已收到。

要求：根據(jù)上述資料，假定該公司取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證，不考慮其他因素，分圻回答下列小題。

（答案中的金額單位用"萬元"表示）

1.根據(jù)資料（1）,甲公司購買股票應(yīng)記入“交易性金融資產(chǎn)—成本“科目的金額是（）萬元。

A.501,325

B.495

C.500

D.501.25

2.根據(jù)資料（1）和（2）,下列各項中，3月20曰甲公司收到乙上市公司發(fā)放現(xiàn)金股利的會計處理正確的是（1

A.借：銀行存款5貸：應(yīng)收股利5

B.借：其他貨幣資金—存出投資款5貸：投資收益5

C.借：銀行存款5貸：投負L攵益5

D.借：其他貨幣資金——存出投資款5貸：應(yīng)收股利5

3.根據(jù)資料（1）和（2）,下列各項中，甲公司3月31日的會計處理結(jié)果正確的是（1

A.借記"公允價值變動損益"科目20萬元

B.借記"投資收益"科目15萬元

C.貸記"交易性金融資產(chǎn)一公允價值變動"科目20萬元

D.貸記"交易性金融資產(chǎn)一成本”科目15萬元

4.根據(jù)資料（1）至（3）,下列各項中，關(guān)于甲公司4月份處置乙上市公司股票時的會計處理正確的是（1

A.增值稅銷項稅額減少5.66萬元

B.投資凈收益增加94.34萬元

C.其他貨幣資金（存出投資款）增加605萬元

D.交易性金融資產(chǎn)（成本）減少500萬元

5.根據(jù)資料（1）至（3）,該股票投資對甲公司2018年度營業(yè)利潤的影響金額是（）萬元。

A.9931

B.98.09

C.100

D.97.34

十七.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%,商品銷售價格均不含增值稅。確認收入的同時，結(jié)轉(zhuǎn)其

銷售成本.2019年11月，該企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：

（1）1日，向乙企業(yè)銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票注明的價款為80萬元，增值稅稅額為10.4萬元。熨際成本為35

萬元。商品已發(fā)出，收到客戶開具的商業(yè)承兌匯票結(jié)清全部款項。

（2）5日，采用托收承付結(jié)算方式向丙企業(yè)銷售一批商品。增值稅專用發(fā)票注明的價款為1000萬元，增值稅稅額為

130萬元，實際成本為800萬元，為客戶代墊運輸費5萬元（不考慮增值稅1全部款項已辦妥托收手續(xù)。

（3）10日，向丁企業(yè)賒銷一批商品，增值稅專用發(fā)票注明的價款為40萬元，增值稅稅額為5.2萬元，實際成本為22

萬元。銷售合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,n/30o計算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。18日，收到結(jié)算銷售款項并

存入銀行.

（4）25日，收到丁企業(yè)退回本月10日購買的全部商品，同時向丁企業(yè)開具了紅字增值稅專用發(fā)票，并退回相關(guān)款項。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題.（答案中的金額單位用"萬元”表示）

1.根據(jù)資料（1）,下列各項中，甲企業(yè)向乙企業(yè)銷售商品會計處理表述正確的是（1

A.確認主營業(yè)務(wù)收入80萬元

B.結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本35萬元

C.確認應(yīng)收票據(jù)90.4萬元

D.確認應(yīng)收賬款90.4萬元

2.根據(jù)資料（2）,甲企業(yè)向丙企業(yè)銷售商品應(yīng)確認的應(yīng)收賬款為（）萬元。

A.1000

B.1160

C.1135

D.1005

3.根據(jù)資料（3）,下列各項中，甲企業(yè)向丁企業(yè)銷售商品的會計處理正確的是（1

A.收到客戶款項時：借：銀行存款44.4財務(wù)費用0.8貸：應(yīng)收賬款45.2

B.確認銷售商品收入時：借：應(yīng)收賬款45.2貸：主營業(yè)務(wù)收入40應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）5.2

C.結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本時：借：主營業(yè)務(wù)成本22貸：庫存商品22

D.收到客戶款項時：借：銀行存款44.4銷售費用0.8貸：應(yīng)收賬款45.2

4.根據(jù)奧料（3）和（4）,下列各項中，甲企業(yè)收到丁企業(yè)退回商品的會計處理結(jié)果正確的是（X

A.應(yīng)交稅費減少5.2萬元

B.財務(wù)費用減少0.8萬元

C.應(yīng)收賬款減少45.2萬元

D.主營業(yè)務(wù)成本增加22萬元

5.根據(jù)資料（1）至（4）,甲企業(yè)銷售業(yè)務(wù)對其2019年11月利潤表“營業(yè)利潤”項目本期金額的影響是（）萬元。

A.262.2

B.240

C.245

D.263

十八.2016年1月1日，甲企業(yè)開始自行研發(fā)一項專利技術(shù)，當年發(fā)生與該項專利技術(shù)相關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動如下：

（1）1月31日，該項專利技術(shù)研究階段工作結(jié)束。本月共發(fā)生研發(fā)人員薪酬25萬元。本月用銀行存款支付其他研發(fā)

支出64萬元。

（2）2月1日，研發(fā)活動進入開發(fā)階段，領(lǐng)用原材料成本為100萬元（不考慮增值稅），發(fā)生研發(fā)人員薪酬130萬元，

用銀行存款支付其他研發(fā)支出18萬元.開發(fā)階段的全部支出中有10萬元不符合資本化條件。

（3）8月1日，該專利技術(shù)達到預(yù)定用途，并按法律程序申請獲得專利權(quán)，以銀行存款支付注冊登記費2萬元。8月5

日，交付行政管理部門使用。該專利權(quán)采用直線法、分5年進行提銷，預(yù)計凈殘值為零.

（4）11月1日，將專利權(quán)出租給乙企業(yè)，租期為10個月，每月租金為5萬元（不考慮增值稅1

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題.（答案中的金額單位用"萬元"表示）

1.根據(jù)資料（1）,下列各項中，關(guān)于研究階段研發(fā)支出的會計處理正確的是（1

A.發(fā)生其他研發(fā)支出時：借：研發(fā)支出——費用化支出64貨：銀行存款64

B.確認研發(fā)人員薪酬時：借：