賬務(wù)

處理

批發(fā)零售業(yè)的賬務(wù)處理

一、批發(fā)零售業(yè)的基本介紹

根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局發(fā)布的國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類，批發(fā)零售業(yè)共包

括兩大類,18中類、92小類。其中兩大類分別是批發(fā)業(yè)和

零售業(yè)。

批發(fā)業(yè)是指批發(fā)商向其他批發(fā)或零售單位（含個(gè)體經(jīng)營者）

及其他企事業(yè)單位、機(jī)關(guān)團(tuán)體等批量銷售生活用品、生產(chǎn)資

料的活動(dòng)，以及從事進(jìn)出口貿(mào)易和貿(mào)易經(jīng)紀(jì)與代理的活動(dòng)。

零售業(yè)指百貨商店、超級市場、專門零售商店、品牌專賣店、

售貨攤等主要面向最終消費(fèi)者（如居民等）的銷售活動(dòng)，以

互聯(lián)網(wǎng)、郵政、電話、售貨機(jī)等方式的銷售活動(dòng)。

二、批發(fā)零售業(yè)主要會(huì)計(jì)科目的設(shè)置

（一）資產(chǎn)類

1、庫存現(xiàn)金

2、銀行存款

3、應(yīng)收賬款

4、預(yù)付賬款

5、其他應(yīng)收款

6、在途物資

7、庫存商品

8、商品進(jìn)銷差價(jià)

9、固定資產(chǎn)

10、累計(jì)折舊

11、固定資產(chǎn)清理

（二）負(fù)債類

1、短期借款

2、應(yīng)付賬款

3、應(yīng)付職工薪酬

4、應(yīng)交稅費(fèi)

5、應(yīng)付利息

6、其他應(yīng)付款

7、長期借款

(=)所有者權(quán)益類

L實(shí)收資本

2、資本公積

3、盈余公積

4、本年利潤

5、利潤分配

(四)損益類科目

1、主營業(yè)務(wù)收入

2、其他業(yè)務(wù)收入

3、營業(yè)外收入

4、主營業(yè)務(wù)成本

5、其他業(yè)務(wù)成本

6、稅金及附加

7、銷售費(fèi)用

8、管理費(fèi)用

9、財(cái)務(wù)費(fèi)用

10、營業(yè)外支出

11,所得稅費(fèi)用

會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)處理

一、購進(jìn)與付款的核算：

L購進(jìn)商品編制會(huì)計(jì)分錄：

借：庫存商品----

借：應(yīng)付賬款——進(jìn)項(xiàng)稅（分戶核算）

貸：應(yīng)付賬款一各供應(yīng)商

2、退回商品編制會(huì)計(jì)分錄：

借：庫存商品----

借：應(yīng)付賬款——進(jìn)項(xiàng)稅（分戶核算）適應(yīng)稅

貸：應(yīng)付賬款一各供應(yīng)商

3、支付供應(yīng)商貨款編制會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)付賬款一各供應(yīng)商

貸：銀行存款按銀行匯款單

4、收到供應(yīng)商貨物折扣、沖減主營業(yè)務(wù)成本，并轉(zhuǎn)出相應(yīng)

金額的進(jìn)項(xiàng)稅。

借：庫存商品----

借：主營業(yè)務(wù)成本-購貨折扣（各供應(yīng)商）

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

5、現(xiàn)金折扣

借：現(xiàn)金（或貨幣資金）

借：主營業(yè)務(wù)成本-購貨折扣（各供應(yīng)商）

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

6、收到增值稅發(fā)票

借：應(yīng)交稅金——進(jìn)項(xiàng)稅（分類核算）適應(yīng)稅率

貸：應(yīng)付賬款——進(jìn)項(xiàng)稅額（分戶核算）適應(yīng)稅率

7、存貨破損及盤盈盤虧處理

借：其他應(yīng)收款責(zé)任人賠款處罰憑據(jù)

借：營業(yè)費(fèi)用-----合理損耗月度差異明細(xì)

貸：應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出（分類核算）適應(yīng)稅率

貸：庫存商品——（分類核算）

二、銷售與收款核算：

1、銷售商品

借：銀行存款---

借：應(yīng)收賬款---客戶、業(yè)務(wù)員

貸：主營業(yè)務(wù)收入一一（分類核算）

貸：應(yīng)交稅金--增值稅---（分類核算）

2、貨款結(jié)算

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款

貸：預(yù)收賬款

3、壞賬計(jì)提

借：管理費(fèi)用---分類計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

貸：壞賬準(zhǔn)備--分類壞賬準(zhǔn)備

4、壞賬準(zhǔn)備核銷

借：壞賬準(zhǔn)備-分類壞賬準(zhǔn)備

貸：應(yīng)收賬款

貸：其他應(yīng)收款

5、已核銷的壞賬準(zhǔn)備收回

借：應(yīng)收賬款

借：銀行存款

貸：壞賬準(zhǔn)備

貸：應(yīng)收賬款或

借：銀行存款

貸：壞賬準(zhǔn)備

6、結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營業(yè)務(wù)成本---（分類核算）

貸：庫存商品

三、費(fèi)用核算

1、業(yè)務(wù)員提成

借：營業(yè)費(fèi)用一其他促銷費(fèi)

貸：貸幣資金

貸：其他應(yīng)付款（個(gè)人往來）

2、計(jì)提工資及福利

借：營業(yè)費(fèi)用工資核算表

貸：應(yīng)付工資

貸：應(yīng)付福利費(fèi)

3、發(fā)放工資及福利

借：應(yīng)付工資

借：應(yīng)付福利費(fèi)

貸：貨幣資金

貸：其他應(yīng)收款

5、開辦費(fèi)的處理

借：開辦費(fèi)

貸：貨幣資金

攤銷:

借：營業(yè)費(fèi)用（管理費(fèi)用）-開辦費(fèi)攤銷開辦費(fèi)攤銷表

貨：開辦費(fèi)

7、費(fèi)用支出報(bào)賬

借：營業(yè)費(fèi)用

貸：其他應(yīng)收款

貸：貨幣資金

8、預(yù)付一年期費(fèi)用支出

借：彳挪費(fèi)用

貸：貨幣資金

四、固定資產(chǎn)核算：

L購置固定資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)

借：應(yīng)交稅一增值稅-一進(jìn)項(xiàng)稅（只有稅控系統(tǒng)設(shè)備）

貸：銀行存款

2、處置固定資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)清理

借：累計(jì)折舊

貸：固定資產(chǎn)

貸：貨幣資金

借：營業(yè)外支出（固定資產(chǎn)清理）損失處理報(bào)告

貸：固定資產(chǎn)清理（營業(yè)外收入）

3、計(jì)提折舊

借：營業(yè)費(fèi)用折舊計(jì)提表

貨：累計(jì)折舊

4、盤虧處理

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢--固定資產(chǎn)

貸：固定資產(chǎn)

借：管理費(fèi)

借：其他應(yīng)收款

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢---固定資產(chǎn)

五、往來核算，通過其他應(yīng)付款科目核算。

六、稅收及權(quán)益核算

1、計(jì)提稅費(fèi)

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

借：管理智用---四小稅

貸：應(yīng)交稅金一城建稅

貸：其他應(yīng)交款---教育費(fèi)附加

貸：應(yīng)交稅金--車船使用稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅

2、月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)

借:應(yīng)交稅金一增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交增值稅--未交稅金

3、年末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

借:應(yīng)交稅金---增值稅---銷項(xiàng)稅

借：應(yīng)交稅金--增值稅-一進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

貸:應(yīng)交增值稅-一轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金一增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅

4、上繳稅費(fèi)

借：應(yīng)交稅金一一子目

借:其他應(yīng)交款—…教育費(fèi)附加

借：管理費(fèi)用一四小稅

貸：銀行存款

5、計(jì)提所得稅

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交所得稅

6、結(jié)轉(zhuǎn)損益

7、年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

借：本年利潤

貸：利潤分配一未分配利潤

財(cái)務(wù)管理制度

總則

第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營

管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

（-）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)

劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，

檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)

效益。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及

管理費(fèi)用。

（六）對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查

財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第三條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工

作人員組成。

在沒有專職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承

擔(dān)。

第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本

規(guī)定。

財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

第五條總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

（-）編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬

訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；

（二）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和

考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)

效益；

（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析:

（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（-）按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬做

到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)賬。

（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、

成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用

效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

（三）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他

會(huì)計(jì)資料。

（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

（-）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存

銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付

憑證。

（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支

票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

（五）積極配合銀行做好對賬、報(bào)賬工作。

（六）配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（-）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。

（二）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收

支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。

（三）詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、

期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

（四）審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,

以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

（五）糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行

為。

（六）針對公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改

進(jìn)建議和措施。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

財(cái)務(wù)工作管理

第九條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資

料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取

得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、

出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人

定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)

表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制

并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

第十四條財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;

對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、

補(bǔ)充。

第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不

符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請求查

明原因，作出處理。

財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)

部審計(jì)。

出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、

債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

財(cái)務(wù)管理辦法

為了加強(qiáng)、規(guī)范經(jīng)理部財(cái)務(wù)日常管理工作，強(qiáng)化項(xiàng)目成

本管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)在經(jīng)理部經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作

用，根據(jù)新《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和總公司《財(cái)務(wù)管

理制度細(xì)則》的規(guī)定，結(jié)合經(jīng)理部實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)管

理辦法。

第一條會(huì)計(jì)和出納的職責(zé)

1、會(huì)計(jì)的職責(zé)：

(1)按照國家會(huì)計(jì)制度、總公司財(cái)務(wù)管理辦法的規(guī)定,

依法組織會(huì)計(jì)日常核算、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳，做到手續(xù)完備,

帳目清楚。按期報(bào)帳，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，及時(shí)

上報(bào)總公司。

(2)收集、整理和分析有關(guān)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與資料，提出管

理意見，實(shí)行事前控制與事中監(jiān)督。

(3)緊密聯(lián)系工程計(jì)量部，準(zhǔn)確核算聯(lián)合施工單位應(yīng)

分?jǐn)偟母黜?xiàng)稅費(fèi)、應(yīng)拔工程款、以及各施工隊(duì)的計(jì)價(jià)工作。

(4)與設(shè)備部、材料部保持緊密聯(lián)系，協(xié)助設(shè)備部和

材料部搞好機(jī)料管理，嚴(yán)把成本控制關(guān)。

(5)按照經(jīng)濟(jì)稽核原則，定期檢查資金使用情況，挖

掘增收節(jié)支的潛力，考核資金使用效果，及時(shí)提出合理化建

議。

(6)遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露經(jīng)理部機(jī)密。

(7)每月編制資金使用情況表，交項(xiàng)目經(jīng)理審核。

(8)完成經(jīng)理部領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)。

2、出納的工作職責(zé)

(1)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核簽字

的收付款憑證辦理款項(xiàng)收付，收付款憑證及原始憑證附件上

加蓋"收訖""付訖"，并在登記后將收付款憑證返回會(huì)計(jì)。

(2)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付

憑證。

(3)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用檔案。

(4)積極配合銀行做好對帳、報(bào)帳工作。

(5)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

(6)遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露經(jīng)理部機(jī)密

(7)完成經(jīng)理部領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)

第二條、財(cái)務(wù)部門的職責(zé)與權(quán)利

L財(cái)務(wù)部門的職責(zé)：依法組織與實(shí)行經(jīng)理部的日常會(huì)

計(jì)核算，收集、整理和分析有關(guān)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與資料，提出管理

意見，實(shí)行事前控制與事中監(jiān)督。

2、財(cái)務(wù)部門的權(quán)利：審核各種原始憑證的真實(shí)性、合

法性與有效性，對于不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報(bào)

銷，情況嚴(yán)重的上報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理。

3、財(cái)務(wù)部直接對項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)。

第三條、財(cái)務(wù)日常工作辦法

L項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)采取印鑒分管制度，出納一枚，會(huì)

計(jì)一枚，其中一人外出時(shí)，交由項(xiàng)目經(jīng)理監(jiān)管。

2、財(cái)務(wù)人員審核各種原始憑證的真實(shí)性、合法性與有

效性，對于不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報(bào)銷，情況

嚴(yán)重的上報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理。

3、對于發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)開具對口行業(yè)的正規(guī)發(fā)票，不能

取得正規(guī)發(fā)票的，應(yīng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人到稅務(wù)局開具稅務(wù)發(fā)票,

特殊情況的經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理同意后,由財(cái)務(wù)辦理。

4、發(fā)票正面必須注明：日期、單位、貨物名稱、數(shù)量、

單價(jià)、金額、收款人，并蓋有銷貨單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專

用III早?4。

5、發(fā)標(biāo)反面必須注明：事項(xiàng)、經(jīng)辦人、證明人、驗(yàn)收

人或在發(fā)票粘貼薄反面注明事由，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理報(bào)帳

手續(xù)。

6、大額購買材料、辦公用品等，須填寫《申購單》，經(jīng)

項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購買。

7、職工醫(yī)療費(fèi)用原則上不能報(bào)銷，工傷除外，具體參

照總公司《總公司管理辦法》執(zhí)行。

8、發(fā)票張數(shù)多的需用發(fā)票粘貼薄，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核后，項(xiàng)

目經(jīng)理簽字報(bào)銷。

9、材料部購買固定資產(chǎn)、大型周轉(zhuǎn)材料，必須向總公

司設(shè)備物資部打正式的申請報(bào)告，經(jīng)總公司審批同意后，材

料部才能購買，材料設(shè)備發(fā)票必須由項(xiàng)目經(jīng)理簽字報(bào)帳。

10、一切罰款，應(yīng)該寫明具體情況，并有人證明，經(jīng)項(xiàng)

目經(jīng)理簽字后，可報(bào)銷50%,列為間接費(fèi)用。

11、出租車車票，視具體情況報(bào)銷。

12、汽車司機(jī)的每日出車補(bǔ)貼為5元。每月按30天計(jì)。

無重大交通事故，年終按每月60元標(biāo)準(zhǔn)發(fā)獎(jiǎng)勵(lì)，由行辦造

冊。

13、費(fèi)用報(bào)銷的程序是：報(bào)銷人收集原始單據(jù)一會(huì)計(jì)初

步審核同意一項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意一會(huì)計(jì)制憑證一出納付款

或會(huì)計(jì)制憑證沖帳。

14、不按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行報(bào)銷程序的，一律不給予報(bào)銷。

15、報(bào)銷金額，不能有任何人為涂改，涂改后的報(bào)銷憑

證，不能報(bào)銷。

16、考慮到職工野外施工的艱苦，職工應(yīng)承擔(dān)的所得稅

從福利費(fèi)中支出。

17、總公司列轉(zhuǎn)的技術(shù)裝備費(fèi)，進(jìn)入待攤費(fèi)用中進(jìn)行核

算，分期進(jìn)入成本。

18、職工生活補(bǔ)貼每人每天10元，由食堂統(tǒng)一用于生

活費(fèi)開支，不再造冊發(fā)放，此費(fèi)用列入間接費(fèi)用，抵扣總公

司管理費(fèi)。

第四條備用金及借款程序管理

L采購人員、駕駛員、對外聯(lián)系業(yè)務(wù)人員等可借支備

用金；每人借支累計(jì)總額具體規(guī)定為：項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目副經(jīng)

理2萬元，總工10000元，辦公室主任10000元，駕駛員

3000元，部門負(fù)責(zé)人3000-4000元，其他人員視具體情

況而定。

2、備用金借支程序：借款人申請一會(huì)計(jì)審核簽署意見

一項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意一會(huì)計(jì)出憑證一出納付款。

3、民工個(gè)人，不能直接向財(cái)務(wù)部借支，必須通過所屬

施工工區(qū)負(fù)責(zé)人向財(cái)務(wù)借支。

4、借款人必須在每年年底、或離職、工程竣工前報(bào)銷

沖帳，對借款人未及時(shí)償還的借支，財(cái)務(wù)部門有權(quán)扣工資償

還。

5、超過借支總額累計(jì)金額的，不能再次借支。

6、備用金使用過程中，1000元以內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)可由項(xiàng)

目部部門負(fù)責(zé)人簽字負(fù)責(zé)，1000元以上的必須由項(xiàng)目經(jīng)理

同意，否則不給予報(bào)帳。

7、施工隊(duì)借款必須由工程計(jì)劃部、質(zhì)檢部、分管領(lǐng)導(dǎo)

開具工程量情況說明，交財(cái)務(wù)扣除借支款后報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理審

批，預(yù)防不良超支現(xiàn)象發(fā)生。

上述相關(guān)規(guī)定，若遇到特殊情況，可視具體情況，經(jīng)項(xiàng)

目經(jīng)理簽字同意后，靈活變通處理。

第五條支票領(lǐng)用管理

L為嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用量，超過現(xiàn)金結(jié)算金額和范圍

的必須使用支票；特殊情況下，使用大金額現(xiàn)金結(jié)算，應(yīng)事

先征得財(cái)務(wù)部門的同意，并經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理同意后，方可進(jìn)行現(xiàn)

金支付。

財(cái)務(wù)部將拒絕支付一切，未經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審批的，超過結(jié)

算起點(diǎn)的大額現(xiàn)金。

2、各部門應(yīng)在每月月底，將下月的用款計(jì)劃送交財(cái)務(wù)

部門，支票領(lǐng)用人憑借有效的用款計(jì)劃填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)

領(lǐng)導(dǎo)審批后領(lǐng)用，并同時(shí)登記《支票領(lǐng)用登記簿》。支票領(lǐng)

用單上應(yīng)注明所需金額上限，超出上限應(yīng)通知財(cái)務(wù)部，否則

財(cái)務(wù)部將通知銀行，作廢該份支票，由此所引起的一切后果,

由支票領(lǐng)用人完全承擔(dān)。

3、支票存根應(yīng)由收款人簽字，并加蓋印章，支票存根

因故遺失，支票領(lǐng)用人應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部，并以書面形式上

報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理，由此而造成的一切后果，由支票領(lǐng)用人承擔(dān)。

4、已用的支票在3天內(nèi)必須辦理有關(guān)沖帳手續(xù)，對無

故拖延沖帳的按支票金額的5%。處以罰金，在當(dāng)月工資中扣

繳；特殊情況應(yīng)向財(cái)務(wù)部說明。

5、未用的支票應(yīng)在當(dāng)日（最遲次日）退回財(cái)務(wù)部門，

否則罰款500元；如果丟失支票，領(lǐng)用人必須立即報(bào)財(cái)務(wù)部

門采取補(bǔ)救措施，并向項(xiàng)目經(jīng)理寫出書面報(bào)告，由此造成的

一切損失由支票領(lǐng)用人承擔(dān)。

6、出納開具支票，應(yīng)填寫收款人欄目。

7、支票領(lǐng)用人對所領(lǐng)用的支票的大小寫金額、收款人

名稱等全部內(nèi)容可能發(fā)生的差錯(cuò)負(fù)全責(zé)。

第六條、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和誤餐費(fèi)

L業(yè)務(wù)招待費(fèi)僅限于招待與本項(xiàng)目有關(guān)的單位及個(gè)人。

2、因辦理經(jīng)理部相關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，發(fā)生的誤餐費(fèi)，可以

報(bào)銷。

3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和誤餐費(fèi)必須取得正式發(fā)票，并在發(fā)票

后注明時(shí)間、經(jīng)辦人及證明人。

4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)原則上由部門負(fù)責(zé)人以上報(bào)銷，但發(fā)生

業(yè)務(wù)招待費(fèi)前應(yīng)告知項(xiàng)目經(jīng)理。其他人員一般情況不得報(bào)銷

業(yè)務(wù)招待費(fèi)，若特殊情況需由部門負(fù)責(zé)向項(xiàng)目經(jīng)理反映審批

后方可發(fā)生，報(bào)銷程序按財(cái)務(wù)日常工作辦法執(zhí)行。

5、業(yè)務(wù)招待過程中發(fā)生的無票支出，由項(xiàng)目經(jīng)理同意

后，財(cái)務(wù)統(tǒng)一辦理。

6、項(xiàng)目部各部門的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，應(yīng)本著節(jié)約的原則合

理開支。

第七條差旅費(fèi)的報(bào)銷

1、因?yàn)榭偣鹃_會(huì)、培訓(xùn)等，需出公差，項(xiàng)目部主要

領(lǐng)導(dǎo)和主要負(fù)責(zé)人，由項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)事由緩急，可自行安排

乘坐飛機(jī)、火車或汽車，票務(wù)費(fèi)用，按實(shí)報(bào)銷;其余人員按火

車（硬臥）標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，緊急情況下，項(xiàng)目經(jīng)理特批者除外。

未經(jīng)同意的飛機(jī)票，只能按照火車（硬臥）票報(bào)銷，差

價(jià)由經(jīng)辦人自行承擔(dān)。

2、項(xiàng)目部職工每季度享受7天探親假（含往返時(shí)間），

假期不能累計(jì)，項(xiàng)目部根據(jù)具體情況，適當(dāng)安排輪休，探親

假為帶薪休假，休假期間的工資按照項(xiàng)目部基本工資同期發(fā)

放，不再享受效益工資和各種補(bǔ)貼。

探親差旅費(fèi)可以報(bào)銷，車船費(fèi)可包括往返飛機(jī)票和汽車

票、火車票，省內(nèi)不允許報(bào)銷飛機(jī)票。

3、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行總公司《管理辦法》的相關(guān)規(guī)定。

4、差旅費(fèi)報(bào)銷只能包括車船費(fèi)和住宿費(fèi)，出差期間發(fā)

生的其他費(fèi)用，要單獨(dú)報(bào)銷。

5、所有休假、請假出公差者，均需填報(bào)《請假條》交

行辦存檔，作為發(fā)放工資福利的依據(jù)；差旅費(fèi)報(bào)銷必須填寫

《差旅費(fèi)報(bào)銷單》。

第八條計(jì)價(jià)單的開具

L經(jīng)理部發(fā)生的相關(guān)工程成本費(fèi)用支出，收款單位（或

個(gè)人）憑工程部門開具的《工程計(jì)價(jià)領(lǐng)款書》到財(cái)務(wù)部結(jié)帳。

2、《工程計(jì)價(jià)領(lǐng)款書》由計(jì)價(jià)者根據(jù)工程部門相關(guān)業(yè)務(wù)

的原始單據(jù)，核實(shí)計(jì)算后開出。財(cái)務(wù)部審核只對金額正確與

否負(fù)責(zé)，不對原始單據(jù)的正確性負(fù)責(zé)。

3、《工程計(jì)價(jià)領(lǐng)款書》由相關(guān)部門簽字以明確責(zé)任后。

交項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意后，方可作為記帳憑據(jù)。

4、《工程計(jì)價(jià)領(lǐng)款書》應(yīng)每月開一次，手續(xù)完善后交財(cái)

務(wù)列帳，做好每月成本核算工作。

5、《工程計(jì)價(jià)領(lǐng)款書》采用總公司統(tǒng)一印制的。

第九條工資核算

1、職工工資分為標(biāo)準(zhǔn)工資、加班費(fèi)、效益工資及其他

津貼。

2、標(biāo)準(zhǔn)工資按照總公司《項(xiàng)目經(jīng)理部工資改革方案》

執(zhí)行。

特別說明，根據(jù)總公司《項(xiàng)目經(jīng)理部工資改革方案》的

精神，崗位工資由項(xiàng)目部崗位負(fù)責(zé)人享有，重要崗位知識(shí)分

子補(bǔ)貼是指在崗的而且具有職稱的補(bǔ)助，不在崗而具有職稱

的不在此列。

3、加班費(fèi)計(jì)算方法：

(1)法定節(jié)假日加班，按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi)：

(本人月工資x300%)-20.92天x加班天數(shù)

(2)法定節(jié)假日以外的加班按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi)

（本人月工資x200%）:20.92天x加班天數(shù)x一定基

數(shù)

每月按8天計(jì)算加班費(fèi)，法定節(jié)假日按國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)

行。

4、效益工資的評定由各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)職工的能力、

工作表現(xiàn)、工作態(tài)度來評定，各部門負(fù)責(zé)人由項(xiàng)目經(jīng)理評定。

5、每月發(fā)放工資，由會(huì)計(jì)根據(jù)行辦提供的《職工考勤

表》，會(huì)同行辦一起制定《工資發(fā)放單》，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字審

批后，由出納發(fā)放。

6、職工因私事中途請假回家不超過7天（含往返時(shí)間）,

假期超過15天者，只發(fā)放基本工資，在此期間的所有工資

獎(jiǎng)金勞保福利均不再發(fā)放。職工一次請假時(shí)間超過30天者,

或一年內(nèi)有3次請假時(shí)間超過15天者，項(xiàng)目部只發(fā)放基本

生活費(fèi)500元/月，其余所有工資獎(jiǎng)金勞保福利均不再發(fā)放；

一年內(nèi)請假時(shí)間累計(jì)超過183天（半年）者，取消年終獎(jiǎng)、

通車獎(jiǎng)等的發(fā)放。

7、業(yè)主獎(jiǎng)金的分配辦法：業(yè)主獎(jiǎng)金x總公司管理費(fèi)

x40%的余額在經(jīng)理部進(jìn)行分配。分配原則采用職工所存擔(dān)

的風(fēng)險(xiǎn)比例進(jìn)行。

8、項(xiàng)目部職工各種補(bǔ)貼遵照國家勞動(dòng)法和總公司管理

辦法執(zhí)行。

第十條材料、固定資產(chǎn)核算

L鋼材、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料，購

進(jìn)時(shí)，材料部應(yīng)向財(cái)務(wù)部提供規(guī)定的《材料結(jié)算表》，并附

過磅磅單，經(jīng)材料部兩人簽字，主管項(xiàng)目副經(jīng)理審核，項(xiàng)目

經(jīng)理審批。

2、其他零星材料的采購，由項(xiàng)目部與固定的供應(yīng)商簽

訂長期供貨合同，定點(diǎn)采購，分月結(jié)算。零星材料，必須附

有詳細(xì)清單和單價(jià)，由主管項(xiàng)目副經(jīng)理審核。

以上包括五金材