企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理的互動(dòng)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計(jì)的主要目的是：

A.監(jiān)督公司財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性

B.確保公司遵守法律法規(guī)

C.評(píng)估和改善公司內(nèi)部控制

D.提高公司運(yùn)營(yíng)效率

2.風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的第一步是：

A.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

3.以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)？

A.審查財(cái)務(wù)報(bào)表

B.評(píng)估內(nèi)部控制

C.提供咨詢服務(wù)

D.直接參與公司決策

4.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的目的是：

A.評(píng)估公司財(cái)務(wù)狀況

B.向董事會(huì)報(bào)告

C.評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制的有效性

D.優(yōu)化公司業(yè)務(wù)流程

5.風(fēng)險(xiǎn)管理中的“風(fēng)險(xiǎn)”一詞通常指的是：

A.機(jī)會(huì)

B.威脅

C.挑戰(zhàn)

D.成本

6.內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理的互動(dòng)關(guān)系體現(xiàn)在：

A.內(nèi)部審計(jì)為風(fēng)險(xiǎn)管理提供依據(jù)

B.風(fēng)險(xiǎn)管理為內(nèi)部審計(jì)提供方向

C.兩者相互獨(dú)立，互不干涉

D.兩者合并為一個(gè)部門(mén)

7.以下哪項(xiàng)不屬于風(fēng)險(xiǎn)管理的原則？

A.全面性

B.預(yù)防性

C.經(jīng)濟(jì)性

D.靈活性

8.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性主要表現(xiàn)在：

A.審計(jì)人員與被審計(jì)單位無(wú)利益關(guān)系

B.審計(jì)人員具備專(zhuān)業(yè)勝任能力

C.審計(jì)人員不受管理層干預(yù)

D.以上都是

9.風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”環(huán)節(jié)，以下哪項(xiàng)不是評(píng)估內(nèi)容？

A.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性

B.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的嚴(yán)重程度

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

D.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)間

10.內(nèi)部審計(jì)的最終目標(biāo)是：

A.提高公司效益

B.保障公司合規(guī)

C.優(yōu)化公司內(nèi)部控制

D.以上都是

答案：

1.C

2.A

3.D

4.C

5.B

6.D

7.D

8.D

9.C

10.D

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.內(nèi)部審計(jì)的主要職能包括：

A.評(píng)估和改進(jìn)內(nèi)部控制

B.監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性

C.促進(jìn)公司治理

D.提供風(fēng)險(xiǎn)管理建議

E.審查公司業(yè)務(wù)流程

2.風(fēng)險(xiǎn)管理的主要步驟有：

A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

E.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告

3.內(nèi)部審計(jì)可以采用以下哪些方法？

A.審計(jì)抽樣

B.內(nèi)部控制測(cè)試

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.內(nèi)部調(diào)查

E.外部審計(jì)

4.風(fēng)險(xiǎn)管理中的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型包括：

A.法律風(fēng)險(xiǎn)

B.信用風(fēng)險(xiǎn)

C.運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

D.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

E.環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

5.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容包括：

A.審計(jì)目的和范圍

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

C.審計(jì)結(jié)論和建議

D.審計(jì)人員資質(zhì)

E.審計(jì)報(bào)告日期

6.風(fēng)險(xiǎn)管理的原則有：

A.全面性

B.預(yù)防性

C.經(jīng)濟(jì)性

D.適應(yīng)性

E.可行性

7.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在：

A.審計(jì)人員不受管理層干預(yù)

B.審計(jì)人員具備專(zhuān)業(yè)勝任能力

C.審計(jì)報(bào)告直接提交給董事會(huì)

D.審計(jì)人員與被審計(jì)單位無(wú)利益關(guān)系

E.審計(jì)部門(mén)獨(dú)立于其他部門(mén)

8.以下哪些是內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)？

A.評(píng)估公司內(nèi)部控制的有效性

B.促進(jìn)公司合規(guī)

C.保障公司資產(chǎn)安全

D.提高公司運(yùn)營(yíng)效率

E.降低公司風(fēng)險(xiǎn)

9.風(fēng)險(xiǎn)管理中的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略包括：

A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

B.風(fēng)險(xiǎn)減輕

C.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

D.風(fēng)險(xiǎn)接受

E.風(fēng)險(xiǎn)自留

10.內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系包括：

A.內(nèi)部審計(jì)為風(fēng)險(xiǎn)管理提供依據(jù)

B.風(fēng)險(xiǎn)管理為內(nèi)部審計(jì)提供方向

C.兩者相互促進(jìn)，共同提升公司治理水平

D.兩者相互獨(dú)立，互不干涉

E.兩者合并為一個(gè)部門(mén)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計(jì)的目的是為了提高公司的財(cái)務(wù)透明度。（正確/錯(cuò)誤）

2.風(fēng)險(xiǎn)管理只關(guān)注負(fù)面風(fēng)險(xiǎn)，忽視正面風(fēng)險(xiǎn)。（正確/錯(cuò)誤）

3.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告只對(duì)管理層負(fù)責(zé)。（正確/錯(cuò)誤）

4.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中最關(guān)鍵的步驟。（正確/錯(cuò)誤）

5.內(nèi)部審計(jì)人員可以參與公司的戰(zhàn)略規(guī)劃過(guò)程。（正確/錯(cuò)誤）

6.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性是指審計(jì)人員不受任何外部壓力影響。（正確/錯(cuò)誤）

7.風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目標(biāo)是降低公司風(fēng)險(xiǎn)敞口。（正確/錯(cuò)誤）

8.內(nèi)部審計(jì)可以通過(guò)審計(jì)程序發(fā)現(xiàn)所有的風(fēng)險(xiǎn)。（正確/錯(cuò)誤）

9.風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)來(lái)制定。（正確/錯(cuò)誤）

10.內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該由同一個(gè)部門(mén)負(fù)責(zé)。（正確/錯(cuò)誤）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理的異同點(diǎn)。

2.闡述風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)的重要性。

3.如何通過(guò)內(nèi)部審計(jì)提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平？

4.在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，企業(yè)應(yīng)如何平衡風(fēng)險(xiǎn)與收益？

5.內(nèi)部審計(jì)在促進(jìn)企業(yè)合規(guī)方面有哪些作用？

6.針對(duì)新興技術(shù)對(duì)企業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該如何應(yīng)對(duì)？

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析：內(nèi)部審計(jì)的主要目的是評(píng)估和改善公司內(nèi)部控制，確保公司運(yùn)營(yíng)的效率和效果。

2.A

解析：風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程通常從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別開(kāi)始，這是確定企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)和程度的第一步。

3.D

解析：內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)包括監(jiān)督和評(píng)估內(nèi)部控制，提供咨詢服務(wù)，但直接參與公司決策不是其主要職責(zé)。

4.C

解析：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的目的是評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制的有效性，向管理層和董事會(huì)提供信息。

5.B

解析：風(fēng)險(xiǎn)通常指的是可能對(duì)公司造成損害的不確定性事件，因此“威脅”是風(fēng)險(xiǎn)的一種常見(jiàn)表述。

6.D

解析：內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理是相互關(guān)聯(lián)的，它們可以合并為一個(gè)部門(mén)，以實(shí)現(xiàn)更有效的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制。

7.D

解析：風(fēng)險(xiǎn)管理的原則包括全面性、預(yù)防性、經(jīng)濟(jì)性和適應(yīng)性，而靈活性不是風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)基本原則。

8.D

解析：內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在多個(gè)方面，包括審計(jì)人員不受管理層干預(yù)、具備專(zhuān)業(yè)勝任能力、報(bào)告直接提交給董事會(huì)等。

9.C

解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容通常包括風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和嚴(yán)重程度，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)間也是評(píng)估的一部分。

10.D

解析：內(nèi)部審計(jì)的最終目標(biāo)是多方面的，包括提高公司效益、保障公司合規(guī)、優(yōu)化公司內(nèi)部控制等。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析：內(nèi)部審計(jì)的職能包括評(píng)估和改進(jìn)內(nèi)部控制、監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告、促進(jìn)公司治理、提供風(fēng)險(xiǎn)管理建議和審查業(yè)務(wù)流程。

2.ABCDE

解析：風(fēng)險(xiǎn)管理的步驟包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。

3.ABCD

解析：內(nèi)部審計(jì)可以采用審計(jì)抽樣、內(nèi)部控制測(cè)試、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部調(diào)查等方法。

4.ABCDE

解析：風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型包括法律風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。

5.ABC

解析：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容包括審計(jì)目的和范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)結(jié)論和建議。

6.ABCD

解析：風(fēng)險(xiǎn)管理的原則包括全面性、預(yù)防性、經(jīng)濟(jì)性和適應(yīng)性。

7.ABCDE

解析：內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在多個(gè)方面，包括審計(jì)人員不受任何外部壓力影響。

8.ABCDE

解析：內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)包括評(píng)估公司內(nèi)部控制的有效性、促進(jìn)公司合規(guī)、保障公司資產(chǎn)安全、提高公司運(yùn)營(yíng)效率和降低公司風(fēng)險(xiǎn)。

9.ABCDE

解析：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)減輕、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)接受和風(fēng)險(xiǎn)自留。

10.ABCD

解析：內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系包括內(nèi)部審計(jì)為風(fēng)險(xiǎn)管理提供依據(jù)、風(fēng)險(xiǎn)管理為內(nèi)部審計(jì)提供方向、兩者相互促進(jìn)和合并為一個(gè)部門(mén)。

三、判斷題

1.錯(cuò)誤

解析：內(nèi)部審計(jì)的目的是評(píng)估和改善公司內(nèi)部控制，而提高財(cái)務(wù)透明度是內(nèi)部審計(jì)的一個(gè)方面，但不是唯一目的。

2.錯(cuò)誤

解析：風(fēng)險(xiǎn)管理不僅關(guān)注負(fù)面風(fēng)險(xiǎn)，也關(guān)注正面風(fēng)險(xiǎn)，即機(jī)會(huì)，以促進(jìn)公司發(fā)展。

3.錯(cuò)誤

解析：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告不僅對(duì)管理層負(fù)責(zé)，還應(yīng)向董事會(huì)報(bào)告，確保審計(jì)結(jié)果的透明度和獨(dú)立性。

4.錯(cuò)誤

解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的重要步驟，但并非最關(guān)鍵，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)管理還包括風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和監(jiān)控。

5.正確

解析：內(nèi)部審計(jì)人員可以參與公司的戰(zhàn)略規(guī)劃過(guò)程，提供專(zhuān)業(yè)的意見(jiàn)和建議。

6.正確

解析：內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性是指審計(jì)人員不受任何外部壓力影響，確保審計(jì)的客觀性和公正性。

7.正