2025年注冊稅務師稅法一歷年真題匯編與模擬試題試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：本大題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中只有一個最符合題意的選項，請將答案填涂在答題卡相應位置上。1.某企業2024年度會計利潤為1000萬元，其中：產品銷售收入800萬元，轉讓無形資產收入100萬元，國債利息收入50萬元，營業外支出50萬元（其中：公益性捐贈支出40萬元，支付違反合同的罰款10萬元）。該企業2024年度應納稅所得額為（）萬元。A.950B.960C.970D.10002.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產3.某公司購進一臺機器設備，原價為200萬元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為10萬元，采用直線法計提折舊。該設備第3年年末的賬面價值為（）萬元。A.130B.140C.150D.1604.某企業2024年度實現銷售收入1200萬元，銷售成本900萬元，銷售稅金及附加100萬元，期間費用120萬元，營業外支出50萬元，營業外收入20萬元。該企業2024年度的營業利潤為（）萬元。A.100B.150C.200D.2505.下列各項中，不屬于企業所得稅應納稅所得額的是（）。A.營業收入B.營業外收入C.資產處置收入D.資產損失6.某企業2024年度應納稅所得額為200萬元，適用企業所得稅稅率為25%。該企業2024年度應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.50B.60C.75D.1007.某企業2024年度購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該批原材料的進項稅額為（）萬元。A.100B.117C.83D.08.某企業2024年度購進固定資產一批，取得增值稅專用發票注明價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該批固定資產的進項稅額為（）萬元。A.100B.117C.83D.09.某企業2024年度取得國債利息收入50萬元，適用企業所得稅稅率為25%。該企業2024年度應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.12.5B.25C.37.5D.5010.某企業2024年度取得公益性捐贈支出40萬元，適用企業所得稅稅率為25%。該企業2024年度應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.10B.20C.30D.40二、多項選擇題要求：本大題共10小題，每小題3分，共30分。每小題備選答案中有兩個或兩個以上符合題意的選項，請將答案填涂在答題卡相應位置上。多選、少選或錯選均不得分。1.企業所得稅的征稅對象包括（）。A.營業收入B.營業外收入C.資產處置收入D.資產損失E.利息收入2.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產E.銷售服務3.下列各項中，屬于增值稅應納稅額的是（）。A.銷售貨物應納稅額B.提供加工修理修配勞務應納稅額C.銷售不動產應納稅額D.銷售無形資產應納稅額E.銷售服務應納稅額4.下列各項中，屬于企業所得稅稅前扣除的項目包括（）。A.營業成本B.營業外支出C.利息費用D.資產折舊E.資產損失5.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的是（）。A.國債利息收入B.公益性捐贈支出C.營業外收入D.資產處置收入E.資產損失6.下列各項中，屬于增值稅應稅項目的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產E.銷售服務7.下列各項中，屬于企業所得稅稅前扣除的項目包括（）。A.營業成本B.營業外支出C.利息費用D.資產折舊E.資產損失8.下列各項中，屬于增值稅應稅項目的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產E.銷售服務9.下列各項中，屬于企業所得稅稅前扣除的項目包括（）。A.營業成本B.營業外支出C.利息費用D.資產折舊E.資產損失10.下列各項中，屬于增值稅免稅項目的是（）。A.國債利息收入B.公益性捐贈支出C.營業外收入D.資產處置收入E.資產損失三、判斷題要求：本大題共10小題，每小題2分，共20分。判斷每小題的表述是否正確，正確的填“A”，錯誤的填“B”。1.企業所得稅的征稅對象是企業的全部所得。（）2.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產、銷售服務。（）3.企業所得稅的稅率為25%。（）4.增值稅的稅率為13%。（）5.企業購進的固定資產的進項稅額可以抵扣銷項稅額。（）6.企業公益性捐贈支出可以稅前扣除。（）7.企業轉讓無形資產的收入應計入營業收入。（）8.企業銷售服務的收入應計入營業收入。（）9.企業銷售不動產的支出應計入營業外支出。（）10.企業銷售無形資產的支出應計入營業外支出。（）四、計算題要求：本大題共2小題，每小題10分，共20分。計算下列各題，并將答案填涂在答題卡相應位置上。1.某企業2024年度銷售貨物取得收入1000萬元，銷售無形資產取得收入200萬元，轉讓固定資產取得收入300萬元，購進原材料取得增值稅專用發票注明價款為500萬元，增值稅稅額為85萬元。該企業2024年度的銷項稅額為多少萬元？2.某企業2024年度實現營業收入2000萬元，營業成本1500萬元，營業稅金及附加100萬元，期間費用200萬元，營業外支出50萬元，營業外收入100萬元。該企業2024年度的應納稅所得額為多少萬元？五、綜合題要求：本大題共1小題，共20分。根據下列情況，計算企業所得稅。1.某企業2024年度實現營業收入3000萬元，營業成本2000萬元，銷售稅金及附加300萬元，期間費用500萬元，營業外支出100萬元，營業外收入200萬元。該企業2024年度的應納稅所得額為多少萬元？假設企業所得稅稅率為25%。六、案例分析題要求：本大題共1小題，共10分。分析下列案例，并回答問題。1.某企業2024年度購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該企業將原材料用于生產產品，產品銷售價格為200萬元，增值稅稅率為13%。請分析該企業應如何進行增值稅的會計處理。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D.1000解析：應納稅所得額=會計利潤+轉讓無形資產收入-國債利息收入+營業外支出=1000+100-50+50-40+10=1000萬元。2.C.銷售不動產解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產、銷售服務，銷售不動產不屬于增值稅征稅范圍。3.A.130解析：年折舊額=(原價-凈殘值)/使用年限=(200-10)/5=38萬元，第3年年末賬面價值=原價-年折舊額*3=200-38*3=130萬元。4.B.150解析：營業利潤=營業收入-銷售成本-銷售稅金及附加-期間費用=1200-900-100-120=150萬元。5.D.資產損失解析：企業所得稅應納稅所得額包括營業收入、營業外收入、資產處置收入，但不包括資產損失。6.B.60解析：應繳納企業所得稅=應納稅所得額*稅率=200*25%=60萬元。7.C.83解析：進項稅額=增值稅專用發票注明價款*增值稅稅率=100*17%=17萬元。8.D.0解析：購進的固定資產的進項稅額不能直接抵扣銷項稅額，需待固定資產投入使用后按月抵扣。9.A.12.5解析：應繳納企業所得稅=國債利息收入*稅率=50*25%=12.5萬元。10.B.20解析：應繳納企業所得稅=公益性捐贈支出*稅率=40*25%=20萬元。二、多項選擇題1.ABCDE解析：企業所得稅的征稅對象包括營業收入、營業外收入、資產處置收入、資產損失、利息收入。2.ABCDE解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產、銷售服務。3.ABCDE解析：增值稅應納稅額包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產、銷售服務的應納稅額。4.ABCDE解析：企業所得稅稅前扣除的項目包括營業成本、營業外支出、利息費用、資產折舊、資產損失。5.ABDE解析：增值稅免稅項目包括國債利息收入、公益性捐贈支出、資產處置收入、資產損失。6.ABCDE解析：增值稅應稅項目包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產、銷售服務。7.ABCDE解析：企業所得稅稅前扣除的項目包括營業成本、營業外支出、利息費用、資產折舊、資產損失。8.ABCDE解析：增值稅應稅項目包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產、銷售服務。9.ABCDE解析：企業所得稅稅前扣除的項目包括營業成本、營業外支出、利息費用、資產折舊、資產損失。10.ABDE解析：增值稅免稅項目包括國債利息收入、公益性捐贈支出、資產處置收入、資產損失。三、判斷題1.A解析：企業所得稅的征稅對象是企業的全部所得。2.A解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產、銷售服務。3.A解析：企業所得稅的稅率為25%。4.A解析：增值稅的稅率為13%。5.A解析：企業購進的固定資產的進項稅額可以抵扣銷項稅額。6.A解析：企業公益性捐贈支出可以稅前扣除。7.A解析：企業轉讓無形資產的收入應計入營業收入。8.A解析：企業銷售服務的收入應計入營業收入。9.A解析：企業銷售不動產的支出應計入營業外支出。10.A解析：企業銷售無形資產的支出應計入營業外支出。四、計算題1.解析：銷項稅額=銷售收入*增值稅稅率+銷售無形資產收入*增值稅稅率+轉讓固定資產收入*增值稅稅率=(1000*13%)+(200*6%)+(300*6%)=130+12+18=160萬元。2.解析：應納稅所得額=營業收入-營業成本-銷售稅金及附加-期間費用-營業外支出+營業外收入=3000-2000-300-500-100+200=400萬元。五、綜合題解析：應納稅所得額=營業收入-營業成本-銷售稅金及附加-期間費用-營業外支出+營業外收入=