數(shù)字化時代下的企業(yè)財務(wù)管理最佳實踐_財務(wù)共享模式介紹目錄134

2財務(wù)共享服務(wù)介紹財務(wù)共享與傳統(tǒng)財務(wù)模式的區(qū)別如何實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)共享成功案例分享加入星球獲取更多更全的數(shù)智化解決方案財務(wù)共享服務(wù)介紹-概念

將企業(yè)大量、重復(fù)財務(wù)核算從企業(yè)個體中抽出集中到一個新的自主業(yè)務(wù)單元（共享服務(wù)中心SSC），共享服務(wù)中心通過市場化運營機制提供計費服務(wù)，設(shè)有專門的管理機構(gòu)，目的是提高效率、創(chuàng)造價值、節(jié)約成本以及提高對客戶服務(wù)的質(zhì)量。概念：財務(wù)共享服務(wù)共享服務(wù)中心獨立核算，在財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)之下，但又獨立于總公司財務(wù)部門市場化運作機制，以雙方約定的服務(wù)水平協(xié)議作為操作基準(zhǔn)（SLA管理）共享服務(wù)中心按照業(yè)務(wù)循環(huán)進行管理，而非會計循環(huán)各業(yè)務(wù)單位財務(wù)部門集中資源聚焦財務(wù)管理和業(yè)務(wù)支持，不進行財務(wù)核算與傳統(tǒng)會計核算工作區(qū)別:財務(wù)共享服務(wù)介紹-模式財務(wù)業(yè)務(wù)共享服務(wù)的兩種模式：模式驅(qū)動因素價值導(dǎo)向優(yōu)點缺點財務(wù)業(yè)務(wù)BPO聚焦企業(yè)核心業(yè)務(wù)

服務(wù)外包付費外包短期內(nèi)迅速降低成本

服務(wù)專業(yè)

針對性強成本波動較大

對業(yè)務(wù)外包供應(yīng)商依賴性強

產(chǎn)生泄密、業(yè)務(wù)失控的風(fēng)險創(chuàng)建SSC聚焦企業(yè)核心業(yè)務(wù)

提高集團標(biāo)準(zhǔn)化及管控水平消化

服務(wù)滿意度持續(xù)降低成本，保持集團對業(yè)務(wù)控制性

服務(wù)專業(yè)化

統(tǒng)一業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，完善最佳業(yè)務(wù)實踐，

可創(chuàng)造額外利潤業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化推動難度較高

啟動成本較高我們的建議：①規(guī)模型企業(yè)可以使用兩種結(jié)合的方式②統(tǒng)一集團業(yè)務(wù)處理標(biāo)準(zhǔn)③創(chuàng)建企業(yè)自身的財務(wù)共享服務(wù)系統(tǒng)（SSS）④使用外包人力資源、場地資源或進行業(yè)務(wù)流程外包等共享服務(wù)現(xiàn)狀數(shù)據(jù)來源：《中某著名企業(yè)業(yè)財務(wù)共享服務(wù)現(xiàn)狀與展望》ACCA&Deloitte合適的財務(wù)共享服務(wù)實施階段企業(yè)在不同階段選擇實施共享服務(wù)的作用延長企業(yè)在高利潤階段持續(xù)時間，盡量達到穩(wěn)定或持續(xù)波動，避免衰退不同的企業(yè)有不同目標(biāo)去建立共享服務(wù)型機構(gòu)。企業(yè)迅速擴企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展時期企業(yè)衰退變革時期但必須有較高的財務(wù)集中基礎(chǔ)。孕育期嬰兒期學(xué)步期青春期盛年前期盛年后期貴族期官僚初期官僚期死亡期創(chuàng)業(yè)期利潤時間最佳階段企業(yè)財務(wù)發(fā)展的四個階段財務(wù)共享全球統(tǒng)一平臺財務(wù)統(tǒng)一系統(tǒng)財務(wù)電算化非核心業(yè)務(wù)外包支撐平臺實施企業(yè)財務(wù)電子化記賬，自動出具三大報表等結(jié)合我司外包影像數(shù)據(jù)化處理平臺，建立以共享服務(wù)中心為基礎(chǔ)的業(yè)務(wù)流程外包管控體系打破公司界限，建立集團化的共享服務(wù)中心；構(gòu)建業(yè)務(wù)的推送、拉動模式分工和質(zhì)檢平臺建立共享服務(wù)中心的工作及質(zhì)量記錄，績效考核指標(biāo)規(guī)則及績效報告及分析體系；建立共享服務(wù)中心的員工管理平臺管理包括企業(yè)ERP、業(yè)務(wù)運營系統(tǒng)等各種平臺業(yè)務(wù)流程目錄134

2財務(wù)共享服務(wù)介紹財務(wù)共享與傳統(tǒng)財務(wù)模式的區(qū)別如何實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)共享成功案例分享傳統(tǒng)的管理運營模式–分散式傳統(tǒng)的管理運營模式–分散式研發(fā)采購銷售市場生產(chǎn)傳統(tǒng)的（分散式）的管理優(yōu)點：靈活度高相應(yīng)迅速缺點：權(quán)利及過于分散缺少風(fēng)險管控，人員成本過高并購、重組、戰(zhàn)略變革較為困難集團總部財務(wù)會計IT信息技術(shù)人力資源管理財務(wù)會計研發(fā)采購銷售市場生產(chǎn)IT信息技術(shù)人力資源管理分公司2子/分公司1傳統(tǒng)的管理運營模式–集中式傳統(tǒng)的管理運營模式–集中式傳統(tǒng)的（集中式）的管理優(yōu)點：規(guī)模經(jīng)濟，降低總體運營成本強化管控、風(fēng)險和合規(guī)的管理缺點：服務(wù)水平較低集團總體運營成本過高分公司1分公司2生產(chǎn)市場銷售生產(chǎn)市場銷售集團會計HRIT采購其他實施共享服務(wù)的運營模式會計HRIT采購其他研發(fā)銷售市場生產(chǎn)研發(fā)銷售市場生產(chǎn)分公司2分公司1請求服務(wù)業(yè)務(wù)流程為導(dǎo)向集團戰(zhàn)略、政策品牌和價值創(chuàng)造治理、風(fēng)險和合規(guī)經(jīng)營和管理現(xiàn)有資產(chǎn)專注于收入最大化提供高質(zhì)量、低成本的業(yè)務(wù)服務(wù)提供相對獨立的分析報告數(shù)據(jù)深度挖掘政策經(jīng)營管控回饋三種企業(yè)模式的比較共享服務(wù)分散式集中式遠(yuǎn)離用戶和業(yè)務(wù)單元響應(yīng)遲緩缺乏靈活多樣的支持缺少對業(yè)務(wù)單元控制響應(yīng)迅捷規(guī)模效應(yīng)服務(wù)導(dǎo)向協(xié)同合作業(yè)務(wù)獨立服務(wù)等級

管理便于監(jiān)控集團公司最佳業(yè)務(wù)實踐不利于擴張更高的運營成本大量重復(fù)勞動不同的流程標(biāo)準(zhǔn)目錄314

2財務(wù)共享服務(wù)介紹財務(wù)共享與傳統(tǒng)財務(wù)模式的區(qū)別如何實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)共享案例分享中國大型集團企業(yè)一般分布圖財務(wù)共享服務(wù)后的業(yè)務(wù)流程分/子公司紙質(zhì)報銷單申請者共享服務(wù)平臺掃描共享服務(wù)平臺+ERP系統(tǒng)過賬憑證裝訂成冊財務(wù)質(zhì)量控制部門經(jīng)理共享服務(wù)中心/外包預(yù)制憑證報銷單(PDF)檢查報銷單(PDF)報銷單(PDF)報銷單(PDF)報銷單(PDF)紙質(zhì)單據(jù)集中支付申請支付指令集團資金集中財務(wù)共享服務(wù)帶來的優(yōu)勢財務(wù)運作成本降低財務(wù)管理水平與效率提高整合能力與核心競爭力提高向外界提供商業(yè)化服務(wù)四大優(yōu)勢？初步的費用業(yè)務(wù)共享服務(wù)建立“核算、報銷、資金支付集中一體化”的財務(wù)共享平臺初步的費用共享集中費用報銷集中處理各公司費用、員工費用統(tǒng)一報銷標(biāo)準(zhǔn)，同時兼顧各機構(gòu)具體情況有效防止舞弊減少重復(fù)勞動集中日常會計交易按標(biāo)準(zhǔn)的核算流程、標(biāo)準(zhǔn)的會計科目，集中處理標(biāo)準(zhǔn)的會計分錄按類型進行分工，提高處理效率減少重復(fù)勞動集中支付管理與專業(yè)資金系統(tǒng)集成實現(xiàn)集團資金集中支付提高集團整體資金使用效果、降低整體資金使用成本運營管理支撐影像系統(tǒng)集成接口共享知識平臺，在線培訓(xùn)管理集中作業(yè)質(zhì)量稽查考核問題管理平臺，實現(xiàn)在線問題任務(wù)協(xié)作員工績效，提供科學(xué)的績效指標(biāo)共享的財務(wù)基礎(chǔ)架構(gòu)全面的財務(wù)共享服務(wù)建立整體的財務(wù)共享服務(wù)全面的財務(wù)共享服務(wù)按模塊的全部會計記賬標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)流程，標(biāo)準(zhǔn)的會計分錄，標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)則減少重復(fù)勞動按類型進行分工，提高處理效率加強結(jié)算的管理按集團統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和要求出具報表高效、及時的月度結(jié)算支撐某著名企業(yè)對資金的統(tǒng)一管理、運用和監(jiān)控風(fēng)險降低和審計加強利用規(guī)則有效防止舞弊利用電子化進行集中審計減少審計對于地域化的依賴運營管理支撐影像系統(tǒng)集成接口共享知識平臺，在線培訓(xùn)管理集中作業(yè)質(zhì)量稽查考核問題管理平臺，實現(xiàn)在線問題任務(wù)協(xié)作員工績效，提供科學(xué)的績效指標(biāo)全面的財務(wù)共享目錄134

2財務(wù)共享服務(wù)介紹財務(wù)共享與傳統(tǒng)財務(wù)模式的區(qū)別如何實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)共享成功案例分享案例一：XX人壽財務(wù)集中項目目標(biāo)XX人壽通過本項目要建立集中管理的預(yù)算編制和預(yù)算控制系統(tǒng)，結(jié)合目前XX人壽已經(jīng)建立的信息化管理資源，并通過合理的業(yè)務(wù)流程優(yōu)化和業(yè)務(wù)分工的重組，打造適應(yīng)合眾人壽“大集中管理”綜合信息化平臺。

具體內(nèi)容包括如下幾個方面：借助預(yù)算編制平臺實現(xiàn)預(yù)算編制管理的流程化、標(biāo)準(zhǔn)化和集中化，并結(jié)合費控平臺的預(yù)算控制體系實現(xiàn)預(yù)算管控目標(biāo)；并以此為基礎(chǔ)建立和完善業(yè)務(wù)執(zhí)行監(jiān)控、管理分析和績效考核體系。打破公司的公司界限、部門界限，實現(xiàn)更加專業(yè)化的流程管理和業(yè)務(wù)分工，為大集中體系的建立提供良好的管理基礎(chǔ)。在管控體系的完善的前提下，通過專業(yè)化分工、大集中管理并借助系統(tǒng)平臺提高公司業(yè)務(wù)運作效率。基于信息化平臺逐步部署和完善公司的管理政策，實現(xiàn)政策管控的系統(tǒng)化和流程化，逐步減少人為的干預(yù)所導(dǎo)致的政策不確定性，為企業(yè)的科學(xué)化、規(guī)范管理建設(shè)提供系統(tǒng)化的支持。預(yù)算編制及控制管理流程化、系統(tǒng)化流程集中化管控業(yè)務(wù)處理專業(yè)化分工案例一：財務(wù)集中費用系統(tǒng)模型案例一：財務(wù)集中費用系統(tǒng)項目的實現(xiàn)的步驟加強費用管控提升財務(wù)服務(wù)質(zhì)量數(shù)據(jù)挖掘、分析，提供決策支持創(chuàng)造良好外部經(jīng)營環(huán)境擴展性統(tǒng)一性標(biāo)準(zhǔn)化借款、報銷管理集中核算管理搭建財務(wù)集中費用系統(tǒng)集中數(shù)據(jù)挖掘?qū)M用支出進行有效的預(yù)算控制業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)參與預(yù)算管理統(tǒng)一核算規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)化核算流程加強內(nèi)控、防范風(fēng)險預(yù)算與核算的分離公司報銷政策透明、共享規(guī)范動支、報銷流程E化辦公及時調(diào)整、適應(yīng)外部環(huán)境變化財務(wù)人員的精力更多地投入到數(shù)據(jù)挖掘、分析等決策支持工作中集中核算作業(yè)費用作業(yè)崗審核報銷單、借款單費用復(fù)核崗復(fù)核報銷單、借款單報銷單；借款單；總帳派工單；質(zhì)檢崗抽查質(zhì)檢管理崗設(shè)置崗位分工單據(jù)提交與審批流程ATS抽檔崗?fù)瓿沙闄n、回銷和沖正過帳崗將分錄過帳至GL崗位設(shè)置費用作業(yè)崗費用復(fù)核崗總帳作業(yè)崗總帳復(fù)核崗ATS抽檔崗過帳崗質(zhì)檢崗管理崗總帳作業(yè)崗根據(jù)派工單記賬總帳復(fù)核崗復(fù)核總帳憑證后援集中核算管理平臺自動派工，作業(yè)均衡作業(yè)單據(jù)池案例一：后援集中核算總體簡化流程案例一：集中核算平臺建設(shè)幫助合眾解決的管理需求報銷單提交后，自動生成憑證，允財務(wù)修改；報銷單審批通過后，通過派工，直接進入后援核算、支付環(huán)節(jié)；【費用業(yè)務(wù)憑證自動產(chǎn)生，實現(xiàn)費用管理的全國集中核算】提供質(zhì)檢管理流程和質(zhì)檢報表；提供對機構(gòu)財務(wù)、后援中心各崗位的差錯率、工作量、時效性等各方面的考核報表；【提供全國集中核算后的多樣化的考核報表】提高服務(wù)質(zhì)量自動化、智能化靈活、可擴展作業(yè)均衡集中核算統(tǒng)一的自動派工平臺和邏輯；建立員工的后援作業(yè)平臺；實現(xiàn)緊急通道和綠色通道；建立后援分工和有效性的管理平臺；【通過自動派工，實現(xiàn)作業(yè)均衡；建立后援管理平臺】財務(wù)集中系統(tǒng)開發(fā)了總帳憑證錄入功能，機構(gòu)財務(wù)提交后，由后援直接入帳。實現(xiàn)了總帳業(yè)務(wù)的全國集中核算需求；提供了不同的模式演變路徑，支持后援核算平臺的未來建設(shè)擴展；【解決總帳業(yè)務(wù)全國集中核算】案例二：全面的財務(wù)共享服務(wù)某大型外資集團財務(wù)共享服務(wù)對象公司（目標(biāo)）某大型外資集團全球所有分子公司客戶背景某外資集團在全球擁有近千家公司，在中國已擁有超過百家集團企業(yè)，員工已超過4萬人。該集團在中國市場所開展的業(yè)務(wù)涵蓋了：工業(yè)及機械制造、智能城市交通、電子信息及醫(yī)療系統(tǒng)、基礎(chǔ)建設(shè)與資源開發(fā)、汽車及相關(guān)業(yè)務(wù)、精密材料、物流·金融等其他業(yè)務(wù)范圍。在中國營收近百億美金。項目特點依托該集團建設(shè)的財務(wù)全球統(tǒng)一系統(tǒng)，以高擴、高度集成性、高附加服務(wù)價值、高度成本節(jié)約性為目的，整合現(xiàn)有相關(guān)信息系統(tǒng)資源，構(gòu)筑全球共享服務(wù)系統(tǒng)（SSS）。涵蓋的業(yè)務(wù)

小型分、子公司全部代理記賬；部分公司部分代理記賬：應(yīng)收業(yè)務(wù)流程、員工報銷業(yè)務(wù)流程、采購處理流程，差旅及報銷系統(tǒng)集成、代理支付流程（支付清單一覽、銀企接口集成）、出具法定報表等；

稅務(wù)及審計咨詢管理等；共享服務(wù)中心管理采用的系統(tǒng)(模塊)

SAPCRM版本：SAPCRMSAPKMECM影像處理平臺SAPERP版本：后臺兩個ERP系統(tǒng)均為：ECC6EPH4連接的系統(tǒng)（軟件）

差旅報銷系統(tǒng)；影像處理系統(tǒng)；FTP協(xié)議服務(wù)器；Barcode識別軟件。主要的開發(fā)

不同區(qū)域財務(wù)共享服務(wù)中心流程定制需求，多種任務(wù)分配機制；績效管理報表難點不同區(qū)域?qū)嵤┓椒ńy(tǒng)一困難、業(yè)務(wù)流程統(tǒng)一困難、語言溝通困難、組織協(xié)調(diào)困難、變更管理困難其他語言：中文簡體、日文、英文團隊：境外實施顧問和中國實施顧問（中國/新加坡）合作組成時間：2012-4至今（持續(xù)中）項目背景

成果共8家獨立法人公司，25個分公司，300位用戶(左右)，同時在一個服務(wù)器中在線操作，并出具作業(yè)報表及相關(guān)單據(jù)查詢報表統(tǒng)一統(tǒng)一了已上線公司的財務(wù)業(yè)務(wù)流程、制作了共通的接口；同時在技術(shù)上兼顧了各公司的個性化需求收益通過SLA服務(wù)等級管理方式，較大提高了已上線公司單據(jù)財務(wù)處理效率和質(zhì)量，提高并統(tǒng)一了財務(wù)人員的核算標(biāo)準(zhǔn)，整體提高了財務(wù)核算的技術(shù)支持質(zhì)量,降低了財務(wù)核算系統(tǒng)的總體成本質(zhì)量通過嚴(yán)格的實施流程控制，保證了統(tǒng)制的遵守項目實施地點以中國、新加坡、英國、美國、日本作為區(qū)域共享服務(wù)中心進行實施SAPCRM財務(wù)共享服務(wù)框架介紹如何轉(zhuǎn)變？傳統(tǒng)財務(wù)業(yè)務(wù)處理后財務(wù)信息化共享服務(wù)財務(wù)業(yè)務(wù)處理財務(wù)共享服務(wù)處理的特點：①操作與控制前端化