2025年稅務師考試稅法一重點突破模擬試題卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從下列各題的四個備選項中選出一個最符合題意的正確答案。1.某企業為增值稅一般納稅人，2023年11月發生下列業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，適用增值稅稅率13%；（2）提供加工勞務取得不含稅銷售額20萬元，適用增值稅稅率6%；（3）購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額15萬元；（4）購進小汽車自用，取得增值稅專用發票注明稅額8萬元。該企業2023年11月應繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.11.7B.14.3C.15.7D.16.72.下列關于增值稅納稅人分類的說法，正確的是（）。A.小規模納稅人不得自行開具增值稅專用發票B.一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額C.一般納稅人銷售自產自用應稅貨物，可以開具增值稅專用發票D.小規模納稅人銷售自產自用應稅貨物，可以開具增值稅專用發票3.某企業為增值稅一般納稅人，2023年10月發生下列業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，適用增值稅稅率13%；（2）提供加工勞務取得不含稅銷售額20萬元，適用增值稅稅率6%；（3）購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額15萬元；（4）購進小汽車自用，取得增值稅專用發票注明稅額8萬元。該企業2023年10月應繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.11.7B.14.3C.15.7D.16.74.下列關于增值稅納稅人分類的說法，正確的是（）。A.小規模納稅人不得自行開具增值稅專用發票B.一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額C.一般納稅人銷售自產自用應稅貨物，可以開具增值稅專用發票D.小規模納稅人銷售自產自用應稅貨物，可以開具增值稅專用發票5.某企業為增值稅一般納稅人，2023年9月發生下列業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，適用增值稅稅率13%；（2）提供加工勞務取得不含稅銷售額20萬元，適用增值稅稅率6%；（3）購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額15萬元；（4）購進小汽車自用，取得增值稅專用發票注明稅額8萬元。該企業2023年9月應繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.11.7B.14.3C.15.7D.16.76.下列關于增值稅納稅人分類的說法，正確的是（）。A.小規模納稅人不得自行開具增值稅專用發票B.一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額C.一般納稅人銷售自產自用應稅貨物，可以開具增值稅專用發票D.小規模納稅人銷售自產自用應稅貨物，可以開具增值稅專用發票7.某企業為增值稅一般納稅人，2023年8月發生下列業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，適用增值稅稅率13%；（2）提供加工勞務取得不含稅銷售額20萬元，適用增值稅稅率6%；（3）購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額15萬元；（4）購進小汽車自用，取得增值稅專用發票注明稅額8萬元。該企業2023年8月應繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.11.7B.14.3C.15.7D.16.78.下列關于增值稅納稅人分類的說法，正確的是（）。A.小規模納稅人不得自行開具增值稅專用發票B.一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額C.一般納稅人銷售自產自用應稅貨物，可以開具增值稅專用發票D.小規模納稅人銷售自產自用應稅貨物，可以開具增值稅專用發票9.某企業為增值稅一般納稅人，2023年7月發生下列業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，適用增值稅稅率13%；（2）提供加工勞務取得不含稅銷售額20萬元，適用增值稅稅率6%；（3）購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額15萬元；（4）購進小汽車自用，取得增值稅專用發票注明稅額8萬元。該企業2023年7月應繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.11.7B.14.3C.15.7D.16.710.下列關于增值稅納稅人分類的說法，正確的是（）。A.小規模納稅人不得自行開具增值稅專用發票B.一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額C.一般納稅人銷售自產自用應稅貨物，可以開具增值稅專用發票D.小規模納稅人銷售自產自用應稅貨物，可以開具增值稅專用發票二、多項選擇題要求：從下列各題的四個備選項中，選出兩個或兩個以上最符合題意的正確答案。1.下列關于增值稅征稅范圍的說法，正確的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.出口貨物2.下列關于增值稅稅率的規定，正確的有（）。A.銷售貨物適用13%的稅率B.提供加工、修理修配勞務適用6%的稅率C.銷售不動產適用5%的稅率D.出口貨物適用0%的稅率3.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有（）。A.小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票B.一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額C.一般納稅人銷售自產自用應稅貨物，可以開具增值稅專用發票D.小規模納稅人銷售自產自用應稅貨物，可以開具增值稅專用發票4.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的有（）。A.增值稅專用發票是購買方支付增值稅款的憑證B.增值稅專用發票是銷售方收取增值稅款的憑證C.增值稅專用發票是增值稅納稅人的稅務登記證D.增值稅專用發票是增值稅納稅人的財務會計憑證5.下列關于增值稅納稅申報的說法，正確的有（）。A.增值稅納稅人應當按月申報納稅B.增值稅納稅人應當按季申報納稅C.增值稅納稅人應當按年申報納稅D.增值稅納稅人應當在規定的納稅申報期內向稅務機關報送納稅申報表及有關資料三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號內寫“√”，錯誤的在括號內寫“×”。1.增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物的單位和個人征收的一種流轉稅。（）2.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和免征增值稅。（）3.一般納稅人銷售自產自用應稅貨物，可以開具增值稅專用發票。（）4.小規模納稅人銷售自產自用應稅貨物，可以開具增值稅專用發票。（）5.增值稅專用發票是購買方支付增值稅款的憑證。（）6.增值稅專用發票是銷售方收取增值稅款的憑證。（）7.增值稅專用發票是增值稅納稅人的稅務登記證。（）8.增值稅專用發票是增值稅納稅人的財務會計憑證。（）9.增值稅納稅人應當按月申報納稅。（）10.增值稅納稅人應當在規定的納稅申報期內向稅務機關報送納稅申報表及有關資料。（）四、計算題要求：根據下列業務計算應納增值稅稅額。1.某企業為增值稅一般納稅人，2023年12月發生下列業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，適用增值稅稅率13%；（2）提供加工勞務取得不含稅銷售額50萬元，適用增值稅稅率6%；（3）購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額40萬元；（4）購進小汽車自用，取得增值稅專用發票注明稅額20萬元；（5）出口貨物取得增值稅專用發票注明稅額30萬元。要求計算該企業2023年12月應納增值稅稅額。五、簡答題要求：簡要說明增值稅專用發票的作用。1.簡述增值稅專用發票的作用。六、論述題要求：論述增值稅納稅申報的重要性。1.論述增值稅納稅申報的重要性。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：C解析：應繳納的增值稅稅額=銷售額*稅率-購進稅額=(100+20)*13%-15-8=13+2.6-15-8=2.6萬元2.答案：C解析：一般納稅人銷售自產自用應稅貨物，可以開具增值稅專用發票，因此選項C正確。3.答案：D解析：應繳納的增值稅稅額=銷售額*稅率-購進稅額=(100+20)*13%-15-8=13+2.6-15-8=2.6萬元4.答案：C解析：小規模納稅人銷售自產自用應稅貨物，可以開具增值稅專用發票，因此選項C正確。5.答案：D解析：應繳納的增值稅稅額=銷售額*稅率-購進稅額=(100+20)*13%-15-8=13+2.6-15-8=2.6萬元6.答案：C解析：小規模納稅人銷售自產自用應稅貨物，可以開具增值稅專用發票，因此選項C正確。二、多項選擇題1.答案：ABCD解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。2.答案：ABCD解析：增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和免征增值稅。3.答案：BC解析：一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額，小規模納稅人不得自行開具增值稅專用發票。4.答案：AB解析：增值稅專用發票是購買方支付增值稅款的憑證，同時也是銷售方收取增值稅款的憑證。5.答案：AD解析：增值稅納稅人應當按月申報納稅，并在規定的納稅申報期內向稅務機關報送納稅申報表及有關資料。三、判斷題1.答案：√解析：增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物的單位和個人征收的一種流轉稅。2.答案：√解析：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和免征增值稅。3.答案：√解析：一般納稅人銷售自產自用應稅貨物，可以開具增值稅專用發票。4.答案：×解析：小規模納稅人銷售自產自用應稅貨物，不可以開具增值稅專用發票。5.答案：√解析：增值稅專用發票是購買方支付增值稅款的憑證。6.答案：√解析：增值稅專用發票是銷售方收取增值稅款的憑證。7.答案：×解析：增值稅專用發票不是增值稅納稅人的稅務登記證。8.答案：×解析：增值稅專用發票不是增值稅納稅人的財務會計憑證。9.答案：√解析：增值稅納稅人應當按月申報納稅。10.答案：√解析：增值稅納稅人應當在規定的納稅申報期內向稅務機關報送納稅申報表及有關資料。四、計算題1.答案：應納增值稅稅額=(200*13%+50*6%)-(40+20)-30*13%=26+3-40-3.9=25.1萬元解析：根據增值稅的計算公式，先計算銷項稅額，再計算進項稅額，最后計算應納增值稅稅額。五、簡答題1.答案：增值稅專用發票的作用包括：（1）作為購買方支付增值稅款的憑證；（2）作為銷售