2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制與審計(jì)考試策略與技巧試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單選題要求：從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇一個(gè)最符合題意的答案。1.下列關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)的說法，不正確的是（）。A.保障企業(yè)資產(chǎn)的安全完整B.提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率C.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)D.降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)2.下列關(guān)于內(nèi)部控制原則的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.全面性原則B.制衡性原則C.動(dòng)態(tài)性原則D.成本效益原則3.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的說法，不正確的是（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.內(nèi)部監(jiān)督4.下列關(guān)于內(nèi)部控制測(cè)試的方法，不屬于審計(jì)程序的是（）。A.控制測(cè)試B.實(shí)質(zhì)性程序C.分析程序D.詢問程序5.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的是（）。A.無保留意見是審計(jì)意見的最高級(jí)別B.保留意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)C.拒絕表示意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的否定評(píng)價(jià)D.無法表示意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的否定評(píng)價(jià)6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，不正確的是（）。A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實(shí)地反映審計(jì)情況C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見和審計(jì)說明D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽字7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)工作的規(guī)范B.審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)機(jī)關(guān)制定C.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)具有普遍適用性D.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)與國家法律法規(guī)相一致8.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，不正確的是（）。A.審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告B.審計(jì)計(jì)劃是指審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作的安排C.審計(jì)實(shí)施是指審計(jì)人員對(duì)審計(jì)對(duì)象的實(shí)際操作D.審計(jì)報(bào)告是指審計(jì)人員對(duì)審計(jì)結(jié)果的總結(jié)9.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)工作的基礎(chǔ)B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和可靠性C.審計(jì)證據(jù)包括會(huì)計(jì)資料、實(shí)物證據(jù)和口頭證據(jù)D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目的相一致10.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，不正確的是（）。A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員因未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)而發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序了解被審計(jì)單位及其環(huán)境D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序降低檢查風(fēng)險(xiǎn)二、多選題要求：從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.下列關(guān)于內(nèi)部控制要素的說法，正確的有（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.內(nèi)部監(jiān)督2.下列關(guān)于內(nèi)部控制原則的說法，正確的有（）。A.全面性原則B.制衡性原則C.動(dòng)態(tài)性原則D.成本效益原則3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的有（）。A.審計(jì)計(jì)劃B.審計(jì)實(shí)施C.審計(jì)報(bào)告D.審計(jì)證據(jù)4.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的有（）。A.無保留意見B.保留意見C.拒絕表示意見D.無法表示意見5.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的有（）。A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員因未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)而發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序了解被審計(jì)單位及其環(huán)境D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序降低檢查風(fēng)險(xiǎn)三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號(hào)內(nèi)打“√”，錯(cuò)誤的打“×”。1.內(nèi)部控制是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取的一系列控制措施。（）2.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保障企業(yè)資產(chǎn)的安全完整、提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率、促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)和降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（）3.內(nèi)部控制原則包括全面性原則、制衡性原則、動(dòng)態(tài)性原則和成本效益原則。（）4.內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和內(nèi)部監(jiān)督。（）5.審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告。（）6.審計(jì)意見包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見。（）7.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員因未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)而發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。（）8.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序了解被審計(jì)單位及其環(huán)境。（）9.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序降低檢查風(fēng)險(xiǎn)。（）10.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和可靠性。（）四、簡(jiǎn)答題要求：簡(jiǎn)要回答下列問題。4.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系。五、論述題要求：結(jié)合實(shí)際，論述內(nèi)部控制對(duì)提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率的作用。六、案例分析題要求：閱讀下列案例，分析并提出相應(yīng)的審計(jì)建議。6.案例背景：某公司為一家制造企業(yè)，近年來經(jīng)營(yíng)狀況良好。但在一次內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，公司存在以下問題：（1）部分原材料采購價(jià)格偏高，與市場(chǎng)價(jià)格存在較大差異；（2）生產(chǎn)過程中存在大量廢品，導(dǎo)致成本上升；（3）銷售部門業(yè)績(jī)考核不合理，存在虛假銷售現(xiàn)象。請(qǐng)根據(jù)上述案例，分析公司存在的問題，并提出相應(yīng)的審計(jì)建議。本次試卷答案如下：一、單選題1.答案：D解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保障資產(chǎn)安全、提高經(jīng)營(yíng)效率、促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營(yíng)和降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此選項(xiàng)D是不正確的。2.答案：B解析思路：內(nèi)部控制原則包括全面性、制衡性、動(dòng)態(tài)性和成本效益原則，其中動(dòng)態(tài)性原則是指內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)環(huán)境的變化進(jìn)行調(diào)整，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤。3.答案：D解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和內(nèi)部監(jiān)督，因此選項(xiàng)D不正確。4.答案：C解析思路：內(nèi)部控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序是審計(jì)程序的一部分，而分析程序和詢問程序?qū)儆趯徲?jì)證據(jù)收集的方法，因此選項(xiàng)C不屬于審計(jì)程序。5.答案：A解析思路：無保留意見是審計(jì)意見的最高級(jí)別，表示審計(jì)人員認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，因此選項(xiàng)A正確。6.答案：D解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見和審計(jì)說明，但審計(jì)人員不需要在報(bào)告中簽字，因此選項(xiàng)D不正確。7.答案：B解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)機(jī)關(guān)制定，而不是審計(jì)人員，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤。8.答案：D解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告，而審計(jì)證據(jù)是審計(jì)程序的一部分，因此選項(xiàng)D不正確。9.答案：D解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和可靠性，這是審計(jì)證據(jù)的基本要求，因此選項(xiàng)D正確。10.答案：B解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成，審計(jì)人員通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，因此選項(xiàng)B正確。二、多選題1.答案：A、B、C、D解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和內(nèi)部監(jiān)督，因此選項(xiàng)A、B、C、D都是正確的。2.答案：A、B、C、D解析思路：內(nèi)部控制原則包括全面性、制衡性、動(dòng)態(tài)性和成本效益原則，因此選項(xiàng)A、B、C、D都是正確的。3.答案：A、B、C解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告，而審計(jì)證據(jù)是審計(jì)程序的一部分，因此選項(xiàng)A、B、C都是正確的。4.答案：A、B、C、D解析思路：審計(jì)意見包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見，因此選項(xiàng)A、B、C、D都是正確的。5.答案：A、B、C、D解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成，審計(jì)人員通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，并通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序降低檢查風(fēng)險(xiǎn)，因此選項(xiàng)A、B、C、D都是正確的。三、判斷題1.答案：√解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取的一系列控制措施，這是內(nèi)部控制的基本定義。2.答案：√解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保障資產(chǎn)安全、提高經(jīng)營(yíng)效率、促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營(yíng)和降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這些都是內(nèi)部控制的主要目標(biāo)。3.答案：√解析思路：內(nèi)部控制原則包括全面性、制衡性、動(dòng)態(tài)性和成本效益原則，這些原則是內(nèi)部控制的基本原則。4.答案：√解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和內(nèi)部監(jiān)督，這些要素是內(nèi)部控制的核心組成部分。5.答案：√解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告，這是審計(jì)工作的基本流程。6.答案：√解析思路：審計(jì)意見包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見，這些意見反映了審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的評(píng)價(jià)。7.答案：√解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員