貿易壞賬管理制度匯報人：文小庫2025-05-17CONTENTS目錄01壞賬管理基礎框架02風險識別機制03壞賬評估體系04壞賬處置程序05內控監督機制06持續優化機制01壞賬管理基礎框架壞賬認定標準制定根據合同約定，確定賬款逾期時間，作為壞賬認定的首要標準。逾期時間標準按照逾期時間、客戶信用等級等因素，設定壞賬比例，以準確反映壞賬風險。壞賬比例設定明確壞賬核銷的具體條件，如債務人破產、死亡等，確保核銷合規。壞賬核銷條件責任部門與崗位分工崗位職責明確明確各崗位職責，確保壞賬管理工作的有序進行。03銷售、財務等部門需協作配合，提供相關數據和信息，共同推進壞賬管理。02相關部門協作壞賬管理部門設立專門的壞賬管理部門，負責壞賬的認定、核銷和管理工作。01業務全流程覆蓋范圍前期預防通過信用評估、合同審查等措施，降低壞賬風險。中期監控對交易過程進行實時監控，及時發現和處理潛在壞賬。后期處理對已發生的壞賬進行核銷、追討等處理，最大限度減少損失。數據分析與反饋對壞賬數據進行深入分析，總結經驗教訓，為未來決策提供參考。02風險識別機制貿易合同風險評估要素審查合同金額是否合理，避免過大或過小的合同金額；明確支付條款，降低支付風險。合同金額與支付方式對客戶的信用記錄、歷史交易情況、經營狀況等進行評估，了解客戶的履約能力和信用狀況。審查合同條款是否符合法律法規和國際貿易慣例，避免違法違規風險。客戶信用狀況與履約能力明確產品質量要求和驗收標準，避免因產品質量問題導致的合同糾紛。產品質量與驗收標準01020403合同條款的合法性與合規性客戶信用動態監測指標付款記錄定期監控客戶的付款情況，及時發現拖欠或拒付行為。交易頻率與額度分析客戶與公司的交易頻率和額度，了解客戶的交易活躍度和對公司的重要性。客戶經營狀況關注客戶的經營狀況和市場動態，及時發現客戶經營異常或潛在風險。客戶行業風險分析客戶所在行業的市場狀況、競爭格局和風險因素，為信用評估提供行業參考。壞賬預警觸發條件賬款逾期天數頻繁出現糾紛或投訴客戶信用評級下降經營狀況惡化或資不抵債設定合理的賬款逾期天數，作為壞賬預警的觸發條件之一。當客戶信用評級降至一定級別時，自動觸發壞賬預警機制。客戶頻繁出現糾紛或投訴，可能預示著壞賬風險增加，需及時觸發預警。客戶經營狀況嚴重惡化或資不抵債時，應立即觸發壞賬預警，采取相應措施減少損失。03壞賬評估體系借款人能夠履行合同，一直能正常還本付息，不存在任何影響貸款本息及時全額償還的消極因素，銀行對貸款損失的把握比較低。五級分類評估標準正常貸款盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素，如這些因素繼續下去，借款人的償還能力受到影響，貸款損失的概率不會超過20%。關注貸款借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息，需要通過處分資產或對外融資乃至執行抵押擔保來還款付息，貸款損失的概率在30%-50%。次級貸款可疑貸款借款人無法足額償還貸款本息，即使執行抵押或擔保，也肯定要造成一部分損失，貸款損失的概率在50%-75%之間。五級分類評估標準01損失貸款指借款人已無償還本息的可能，無論采取什么措施和履行什么程序，貸款都注定要損失了，或者雖然能收回極少部分，但其價值也是微乎其微，從銀行的角度看，也沒有意義和必要再作為銀行資產在賬目上保留下來，對于這類貸款在履行了必要的法律程序之后應立即予以注銷，其貸款損失的概率在75%-100%。02賬款逾期時間賬齡分析法主要關注應收賬款的逾期時間，將其劃分為不同的時間段，如0-30天、31-60天、61-90天等，逾期時間越長，壞賬風險越高。賬齡分析法實施規范壞賬準備計提根據賬齡分析法確定的壞賬風險，按照一定的比例計提壞賬準備金，以備不時之需。賬齡結構分析對應收賬款的賬齡結構進行分析，了解不同賬齡的應收賬款占比，以便及時采取措施，優化賬齡結構，降低壞賬風險。準備金計提數學模型預期損失模型內部評級模型遷徙模型基于歷史數據，對未來可能出現的損失進行預測，并據此計提準備金。模型考慮了貸款余額、壞賬率、經濟環境等多種因素。根據貸款在不同五級分類之間的遷徙情況，推算出貸款在未來可能轉化為壞賬的概率，從而計提相應的準備金。基于借款人的信用評級，評估其還款能力和還款意愿，根據評級結果確定準備金計提比例。該模型考慮了借款人的財務狀況、行業風險、地區風險等因素。04壞賬處置程序內部審批權限分級根據壞賬金額和處置方式，設定不同的審批級別和權限，確保決策科學合理。分級審批明確審批流程，包括申請、審核、批準等環節，避免決策程序出現漏洞。審批流程各級審批人員需對審批決策負責，承擔相應責任，確保審批決策合理合法。審批責任法律追償實施路徑法律手段通過法律途徑對壞賬進行追償，包括起訴、仲裁等方式，維護企業合法權益。01證據收集在追償過程中，要注重對證據的收集和整理，確保追償有理有據。02追償效果評估對追償效果進行評估，及時調整追償策略，提高追償成功率。03核銷材料真實性核銷材料應完整齊全，包括壞賬相關的合同、憑證、票據等文件。核銷材料完整性核銷材料合規性核銷材料需符合相關法規和企業內部規定，確保核銷合法合規。所提供的核銷材料必須真實有效，不得存在虛假、隱瞞等情況。核銷材料清單要求05內控監督機制壞賬管理審計重點壞賬回收和處置關注壞賬回收和處置的合規性，確保資金回流并正確處理相關賬務。03檢查壞賬準備金的計提是否遵循會計準則和監管要求，計提比例是否合理。02壞賬準備金計提壞賬核銷審批流程審查壞賬核銷是否經過嚴格的審批程序，確保核銷依據充分、操作規范。01建立定期的信息溝通機制，確保銷售部門與財務部門在壞賬確認、催收等方面保持一致。跨部門信息共享規則銷售與財務部門信息溝通風險管理部門應及時向業務部門和財務部門提供風險預警和壞賬評估信息，共同制定應對措施。風險管理部門協同建立跨部門的數據共享平臺，實現壞賬相關數據的實時傳遞和共享，提高信息利用率。跨部門數據共享平臺操作留痕追溯標準壞賬核銷操作記錄詳細記錄壞賬核銷的操作過程，包括核銷原因、審批人、核銷金額等信息，確保可追溯性。01催收過程記錄催收人員應詳細記錄催收過程，包括催收方式、催收次數、客戶反饋等信息，以便后續分析和追溯。02關鍵文檔歸檔保管將壞賬核銷、催收過程中的關鍵文檔進行歸檔保管，確保信息的完整性和可追溯性。0306持續優化機制行業壞賬率對標管理跟蹤行業壞賬率定期收集行業壞賬率數據，分析行業壞賬風險，并根據行業壞賬率調整公司的壞賬準備政策。對標行業領先水平壞賬率指標考核比較公司與行業內其他企業在壞賬管理方面的表現，學習領先企業的壞賬管理制度和經驗，不斷提高自身壞賬管理水平。將壞賬率作為公司績效考核的重要指標之一，通過考核激勵員工關注壞賬風險，積極采取措施防范壞賬損失。123制度年度修訂流程修訂需求分析每年結合公司業務實際和外部環境變化，對壞賬管理制度進行修訂需求分析，明確修訂的重點和方向。01制度修訂與審批根據修訂需求分析結果，對壞賬管理制度進行修訂，修訂后的制度需經過相關部門審批，確保制度的合規性和有效性。02制度發布與執行將修訂后的壞賬管理制度發布到公司內部，并組織員工進行培訓和執行，確保員工了解并遵循新制度。03數字化管理系統升級通過數字化管理系統實現壞賬