財務部PAGE1投后企業財務管理制度投后企業財務管理制度（全資子公司、控股公司與參股公司）目錄第一章總則…………………………1第二章財務管理基礎和目標…………………1第三章財務管理機構與人員管理……………2第四章財務核算規定…………5第五章資金管理…………5第六章籌資管理……………………6第七章投資管理……………………6第八章對外借款、擔保行為管理………………7第九章資產管理……………………7第十章成本費用管理………………8第十一章財務預算管理……………9第十二章價格管理………………10第十三章信息管理………………10第十四章中介機構聘用管理…………………10第十五章重大事項報告制度…………………10第十六章財務報告與利潤分配管理…………11第十七章財務制度與政策……………………12第十八章檢查與監督……………14第十九章罰則……………………14第二十章附則……………………14財務部

第一章總則第一條為加強XX投資集團公司（以下稱“公司”）對其投資的全資子公司、控股子公司、參股公司的投后管理工作，規范外派財務人員工作，提高公司財務管理整體水平，保證日常經營活動穩健發展，降低本公司投資風險。第二條本制度所稱外派財務是指派駐由公司投資的全資子公司、控股子公司、參股公司所有外派的財務人員，以下非特指的“子公司”是指全資子公司和控股子公司。第三條規范外派財務人員工作，保證外派財務人員認真履行職責，發揮其橋梁紐帶作用，使外派財務人員的各項工作有章可循，更好的服務于駐在企業，順利完成公司賦予外派人員的職責和任務。第四條根據公司組織結構的現狀和發展的需要，以資本運營為核心、股權關系為紐帶，為規范公司與各下屬子公司和參股公司的財務管理的秩序，特制定本制度。第二章財務管理基礎與目標第五條投后的財務管理總目標：1、通過對公司各成員企業財務活動的管理，實現公司整體存量資產的優化配置和有效營運，實現產權資本保全與增值的最大化。2、籌資管理的目標：在滿足生產經營需要的情況下，不斷降低資金成本和財務風險。3、投資管理的目標：認真進行投資項目的可行性研究，力求提高投資報酬、降低投資風險。4、營運資金管理的目標：合理使用資金，加速資金周轉，不斷提高資金的使用效果。5、利潤管理的目標：采取各種措施，努力提高利潤水平，合理分配企業利潤。第六條財務管理基礎是以資產為紐帶。由于公司（出資者）與全資、控股、參股公司（經營者）之間是委托受托責任的關系，因此其財務管理基礎分為二個層次：1、出資者的財務管理；2、經營者的財務管理。第七條公司的財務管理是建立對經營者財務行為約束的監督體系，確保其投入資產的安全與增值。工作作風，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質量。第二十七條財務人員應當熱愛本職工作，努力鉆研業務，使自己的專業知識和技能適應所從事工作的要求。第二十八條財務人員應當熟悉財經法律、法規和國家統一會計制度，并能結合實際工作進行運用。第二十九條財務人員應當按照會計制度、法規和國家統一會計制度的規定和要求進行工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。第三十條財務人員辦理會計事務應當實事求是、客觀公正。第三十一條財務人員應當熟悉本單位的生產經營和業務管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善單位內部管理、提高經濟效益服務。第三十二條財務人員應當保守本單位的商業秘密。除法律規定和單位領導人同意外，不得私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。第三十三條公司和子公司應當定期檢查財務人員遵守職業道德的情況，并作為會計財務人員晉升、晉級、聘任專業職務、表彰獎勵的重要考核依據。第四節財務工作交接第三十四條財務人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續的，不得調動或者離職。第三十五條移交人對移交會計資料的合法性、真實性承擔法律責任。如因未辦妥會計資料、憑證檔案的移交和未了事項的說明而造成手續不清、賬務混亂，甚至經濟損失，監交人和接交人均應承擔責任。第三十六條接替人員應當認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事項。第三十七條財務人員辦理移交手續前，必須及時做好以下工作：1、整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。2、編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、其他會計資料和物品等內容；在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數據磁盤等有關資料、實物的內容。第三十八條財務人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交。一般財務人員交接，由會計機構負責人監交，子公司的會計機構負責人交接，由子公司負責人、公司財務部派人共同監交。第三十九條會計機構負責人移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和財務人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。第四十條交接完畢后，交接雙方和監交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。第四十一條移交清冊一般應當填制一式數份，交接雙方各執一份，監交人一份，本公司財務檔案保管人存一份。第四十二條財務人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會計機構負責人或單位領導人必須指定有關人員接替或代理，并辦理交接手續。第四十三條單位撤銷時，必須留有必要的財務人員，會同有關人員辦理清理工作，編制決算。未移交前，不得離職。單位合并、分立的，其會計工作交接手續依此規定辦理。第四章財務核算工作規定第四十四條按照《中華人民共和國會計法》和國家統一會計制度的規定建立會計賬冊，設置會計科目及編碼，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。子公司的會計科目設置及編碼，原則上應與公司一致。第五章資金管理第四十五條公司內部資金管理采取集中管理的原則，公司的籌資，集資，融資和內部自有資金的分配由公司決策層根據需要統一調度使用。子公司正常的生產經營活動所需要的周轉資金由各子公司財務部負責管理。第四十六條公司推行資金使用計劃管理，子公司月度資金使用計劃須結合當月財務預算在年度預算范圍內按部門和項目編制，全資子公司的現金收支計劃每月25目報送公司財務部門審核，經公司批準后下達執行；控股子公司的資金收支計劃每月25目報送公司財務部門平衡，經控股子公司董事會批準后執行。第四十七條重大資金支出項目必須履行審批手續，公司財務部定期對各子公司銀行賬戶使用情況、資金支出的審批權限控制，資金計劃的制定和控制是否有效執行等情況進行檢查。第四十八條根據各子公司具體經營特點及管理要求，公司下達各子公司負責人審批權限。子公司預算內資金的使用由子公司負責人和財務經理簽批，預算外開支及超出子公司負責人審批權限的資金使用，須經過公司審批后方可執行。第四十九條子公司在履行審批手續后，可通過資金有償使用的方式向公司申請借款，原則上不允許子公司之間存在非經營性資金的往來，嚴格禁止子公司未經申報、審批程序向外單位提供借款或者對外擔保事項（詳見第八章對外借款擔保行為管理）。第五十條子公司向銀行或者其他單位融資經所在公司的《公司章程》規定的法定程序審批后，報公司財務部審批，由公司財務部負責資金管理的人員指導辦理，子公司財務人員給予配合。第六章籌資管理第五十一條子公司應根據業務發展需要合理籌集資金，建立資金預測及分析制度，應根據籌資用途分析確定籌資方式，盡量把子公司沉淀的資金集中起來，統籌使用，發揮效益，避免盲目籌資使子公司背負沉重的利息及償債負擔。第五十二條公司對各子公司籌資實行總量控制，子公司籌資項目是年度資本項目預算的重要組成部分，子公司年末在充分考慮自身償債能力和盈利能力的基礎上，確定下年度籌資規模和籌資結構，并編制下年度籌資預算及籌資方案（包括籌資渠道、用途、借款期限、還款來源等）上報公司，公司匯總后，根據發展需要以及各子公司資產負債率和或有負債比例等財務狀況，確定各子公司的籌資規模和方式，并下達給各子公司。第七章投資管理第五十三條公司實行投資項目審批和備案制度，子公司對外投資的相關事項，按照公司相關制度執行。公司對外投資行為統一由公司投資部負責，對外投資必須事前進行可行性論證，投資申請附可行性研究報告經公司投資部審核，公司董事會審批。第五十四條派駐財務人員，應及時向公司財務部以及業務部負責人報告子公司技改項目和對外投資項目事宜，并根據公司按照相關審批程序對項目做出的審批結果，在子公司的相關決策程序中執行。第五十五條子公司發展計劃必須服從和服務于公司發展戰略，在公司發展戰略框架下，細化和完善自身發展規劃。第五十六條子公司在報批投資項目前，應當對項目進行前期考察并提交項目建議書，進行可行性研究?？尚行匝芯康闹饕獌热萦校?、投資項目的基本情況；2、投資項目的市場預測和生產規劃；3、投資項目建設方案及進度規劃；4、投資項目的生產工藝、設備選型及技術參數等技術分析；5、投資項目的勞動組織及人員結構等。第五十七條可行性論證應遵循真實性、科學性、可行性原則，依照評估的程序和方法對擬投資項目進行綜合性評價并出具可行性研究報告，按照項目投資的決策權限，報請子公司經營層、董事會或股東會進行投資決策。第五十八條子公司投資項目經子公司按決策權限審批通過后，方可組織實施。第五十九條子公司在具體實施投資項目時，必須按審批立項通過的可行性研究報告的投資額進行控制，確保工程質量、工程進度和預期投資效果，及時完成項目決算及在建工程向固定資產轉賬工作。第六十條子公司技改項目和對外投資項目未達到預期效益或出現重大損失的，必須向子公司董事會或股東會做出書面報告。第八章對外借款、擔保行為管理第六十一條公司對外擔保、借款、抵押等行為必須符合國家法律法規和公司的相關規定，經公司審查批準方可執行。第六十二條貸款擔保是企業的潛在負債，預期可能會給公司帶來一定風險，故各子公司不得擅自為任何單位或個人提供貸款擔保。第六十三條總公司財務、融資部門建立對外擔保登記、跟蹤檢查制度，定期對子公司擔保事項進行核查，并跟蹤其發展變化。各子公司財務部應建立本單位擔保項目明細檔案，并進行跟蹤監督。第九章資產管理第六十四條子公司要結合本企業具體情況，制定具體的存貨及固定資產管理辦法，切實保證資產的完整與安全，保證公司資產保值增值。加強對子公司資產保值增值情況的檢查、監督并加以考核，嚴防公司資產流失。并將資產保值增值的考核，要作為評價子公司領導人經營業績的一項主要內容。第六十五條公司要根據國家有關規定及公司財務管理制度的規定，結合本企業及子公司的貝體情況，規定子公司購置、處理固定資產的數額權限，實行固定資產購置和處理的審批或報上級公司備案的制度。嚴禁用公款以私人名義購置固定資產，企業所購置的固定資產都必須納入賬內管理和核算，確保固定資產完整與安全。第六十六條公司每年應對各項資產進行全面清查，編制財產清冊和債權債務清單。公司對子公司資產清查工作進行定期和不定期檢查。第六十七條子公司的小額物資及辦公用品在核定預算內按管理規定自行購買。對固定資產和低值易耗品的管理必須辦理出、入庫手續，建立管理臺賬。第六十八條子公司發生的資產損失，包括壞賬損失、存貨損失、股權投資損失、固定資產及在建工程損失、擔保（抵押）等損失，應及時予以核實，查清原因，分清責任，按照現行財務制度做好賬務處理工作，并報公司備案。經公司審批的具備資產核銷條件的資產，應及時進行賬務處理。第六十九條子公司要切實加強對流動資產的管理，合理、有效地使用各項流動資產，做到節約使用，提高資金綜合使用效果，杜絕資產閑置和浪費。第七十條子公司各種往來賬款的管理，尤其要加強對子公司應收賬款的管理和監督。1、各被投公司需根據內部會計控制規范的要求，建立健全適合本單位財務特點及管理要求的應收款項及預付款項內部管理制度，并將其報公司審核批準。2、企業發生因清理追收不力，造成壞賬甚至造成損失的，應依情節輕重和損失大小對有關責任人予以經濟和行政處罰，情節嚴重，損失巨大的，要追究法律責任。第十章成本費用管理第七十一條子公司建立成本控制體系，加強成本費用控制。1、公司應正確劃分期間費用與成本的界限，分清本期成本、費用和下期成本、費用的界限，不得任意預提和攤銷費用。成本和費用率的高低，反映一個企業的經營管理水平。2、正確劃分資本性支出和收益性支出。資本性支出指與當期以及以后多個期間的收益相關的支出；收益性支出指僅與當期收益相關的支出。3、必須嚴格控制成本費用開支范圍及標準，不得擅自擴大費用開支范圍和提高費用標準，不得隨意攤提、虛列成本。第七十二條子公司應成立預算委員會對成本控制進行管理，子公司領導在加強全面預算管理時，應重視成本的控制管理。要以成本預算為成本控制的依據，在執行預算的過程中，定期對實際發生的成本和預算成本進行比較，發現差異及時查出原因，采取措施，加以改進，以保證成本預算的實現。預算期終了，要將日常發現的差異及原因匯總分析，找出成本變化的規律，并提出進一步改進措施。第七十三條子公司要強化單筆業務的細化核算，加強對每一筆業務進行細化的成本核算與控制。第七十四條子公司要結合本公司實際情況，對一些重點費用開支項目制定具體的管理辦法。如．差旅費、業務招待費、郵電費、出國費、辦公費等的管理辦法。第十一章財務預算管理第七十五條公司財務部承擔組織公司全面預算管理的職責，子公司財務部門應根據公司的要求，于每年年底前完成下一年經營計劃、財務預算編制，提交公司財務部審核和匯總。第七十六條子公司預算內容和編制要求：1、子公司預算內容：子公司預算分年度、季度、月度，預算體系包括業務預算、支出預算、資本預算及財務預算（利潤預算、資產負債預算、現金流量預算）。2、子公司年度預算編報時間要求：（1）各子公司在每年11月底之前編報下一年度預算草案；（2）公司在每年12月20目前，確定各子公司下一年度目標利潤、資產負債率、資產回報率、壞賬損失率和投資收益率等預算指標，并下達給各子公司；（3）各子公司按照總公司批復的各項預算指標，對預算草案修訂后，于12月31冂前上報總公司。3、子公司月度預算編報時間要求：（1）各子公司在預算月份前一月25日前，向公司財務部編報月份預算草案（2）公司預算管理委員會在每月30日召開預算審核會議，確定各子公司預算月份指標，并在每月31日下達。第七十七條子公司財務負責人負責管理預算執行情況，按照月度分解并監控日常執行差異，每季度向公司財務部提供預算季度執行分析報告，集中分析論證預算差異。第七十八條子公司預算調整須按照嚴格的流程辦理，子公司財務負責人須擬定預算調整報告，詳細說明預算的執行情況，超預算的事項、效益分析和整改措施等，經所屬子公司負責人簽署意見后，在季末15個工作日前報公司財務部審核，公司總經理審批，未經公司審批的預算調整不予承認，責任由子公司負責人和財務負責人承擔。第七十九條子公司預算是子公司經營管理層績效考核的主要項目，預算指標是否達成與評價管理層工作業績、績效獎勵、風險承擔直接掛鉤。第十二章價格管理第八十條公司與所屬子公司之間的產品、物資、勞務價格一律是商品關系，都要通過銷售結算。各子公司對產品和勞務的價格具有擬定權，公司對子公司所擬定的價格具有審定，協調以及裁決權。第十三章信息管理第八十一條子公司或者參股公司應加強自身財務信息化建設，推進企業信息資源的共享體系，施行財務ERP操作，做到財務信息嚴謹、及時、準確、統一。第八十二條子公司應高度重視信息的管理和保護，并嚴格執行公司制訂的有關信息管理的制度或規定，建立健全自身的信息管理檔案。第八十三條子公司的財務信息管理須以上市公司規范、流程和標準執行，未經公司財務部審批，不得單獨對外傳遞、報送或披露；公司財務部應對各子公司的會計報表定期收集、匯總、分析，并及時提供公司管理層，定期進行財務評價。第十四章中介機構聘用管理第八十四條公司根據經濟活動的需要，聘用中介機構進行審計、評估、提供咨詢及法律服務等，統一按照子公司管理授權管理規定執行，未有授權的提交公司審批。第十五章重大事項報告制度第八十五條子公司經營管理中的重大財務事項（包括合并、分立、轉讓、注冊資本變動、重大投融資、對外擔保、固定資產處置、工資總量及分配原則、財務預算、利潤分配等），報公司審核確認后，再按公司章程規定的程序批準、執行。第八十六條由于關聯交易行為不存在市場競爭性的自由交易條件，其交易可能帶來較大的財務風險，故各子公司在關聯交易發生前須專項報告公司，經公司審批后方可執行。第八十七條參股公司重大事項1、需要由參股公司股東會（或股東大會）、董事會、監事會表決的所有事項；2、參股公司內部機構、重要管理制度發生重大調整，董事、監事、高級管理人員等重要人員發生變化；3、參股公司的產品或服務的市場需求出現大幅下滑或者其種類、結構等發生重大調整；4、參股公司出現投后經營虧損累計超過公司投資額的20％以上的，或累計虧損額達到500萬以上；5、參股公司資金運轉出現重大問題、資不抵債，或者不能及時歸還銀行或其他相關機構借款；6、參股公司簽訂了重大合同（借貸、委托經營、受托經營、委托理財、贈予、承包、租賃等），對參股公司的經營管理有重大影響；7、參股企業經營方向、方式發生變化；發生重大的投資行為或者購置金額較大的長期資產行為；8、參股企業及其下屬子公司合并、分立、破產、解散、被收購和兼并；9、參股企業的經營環境發生重大的變化，新頒布的法律、法規、政策、規章等，可能對投資企業的經營有顯著影響；10、參股企業進入清算、破產狀態；11、參股公司被司法機關立案調查或可能面臨行政處罰；12、參股公司出現其他影響公司利益的行為。第十六章財務報告與利潤分配管理第八十八條公司依法審定子公司稅后利潤分配方案，參股公司的利潤分配方案由股東會審定。第八十九條財務報告按照《企業會計制度》的規定，定期編制財務報告，各下屬子公司須定期向公司財務部進行財務匯報，其具體要求如下：1、財務報告包括會計報表及其編表說明。會計報表應包括主表、附表、附注。編表說明應對表列項目顯示的重要和重大變動情況以及資產、負債、權益結構比例的主要項目做出明確注釋。對于資產抵押、擔保、訴訟、票據貼現等或有事項作表外事項隨同會計報表一同報送。2、子公司會計報表應包括如下幾種：（1）資產負債表（年、月）；（2）利潤表和利潤分表（年、月）；（3）現金流量表（年度）；（4）產品銷售利潤明細表（年、月）（5）產品單位成本及生產費用表（年、月）（6）期間費用表及主要財務指標表（年、月）（7）主要業務收支明細表（年、月）（8）企業資金運用月報表（年、月）（9）貸款償還情況表（年、月）3、會計報表月報必須在月度終了15日內上報，半年報、年報在半年度、年度終了后25日上報。4、子公司財務部在季度財務報表編制完成后，須編制相應的財務分析報總公司。季度財務分析應隨同財務報表同時上報，半年度及年度財務分析在半年度或年度終了后25日內上報。5、參股公司派駐財務人員的，作為公司財務部對接人員，沒有派駐財務人員的，派駐董事、監事或者聯絡人為公司財務部對接人員。財務匯報基本以上述為主，月度財務報告應在次月25號之前收集完畢，年度報告應在年度結束后1個月內收集完畢，年度審計報告應在年度結束后4個月內收集完畢。公司財務部應在收到參股公司年度審計報告（以紙質版加蓋公章方式），及其他相關報告（以電子版方式）及時編寫分析、評估報告，并提出改進建議。至少一次到參股公司實地調研，如有特殊要求，可對其進行專項審計；對參股公司生產經營狀況、內部控制的執行情況等進行評價，并形成相應的書面報告。第十七章財務制度與政策第九十條為在公司內部形成財務管理權責分明，激勵和約束相結合的管理機制，要求各子公司參照公司財務管理制度，制定符合本企業實際情況的內部財務管理制度。1、內部財務管理制度至少應包括以下內容：（1）財務管理的歸口管理部門和分級管理部門的職責權限；（2）企業內部財務管理的基礎工作；（3）資金（現金）管理制度；（4）資產、負債、收入、費用管理制度；（5）會計核算成本管理制度；（6）會計電算化建設；（7）稽核管理制度。2、每一項管理制度必須落實到具體部門、具體人員，管理手續上應該是互相牽制的。3、全資子公司的財務須嚴格執行公司統一的財務管理制度。4、控股子公司須以公司財務管理制度為原則，可根據自身的股東意見、股權結構和業務特點擬訂財務管理制度，但所有條款不能與公司統一的財務管理制度沖突或矛盾，各項財務制度和重大財務事項須經所在子公司董事會、公司財務部、公司總經理審批后方可執行。5、參股公司原則上根據自身的《公司章程》、業務特點和管理模式自行制定本公司財務管理制度，傳送公司財務部備案即可。第九十一條為規范公司各子公司的會計操作行為，便于同類產品成本的對比，對如下會計事項統一處理方法：1、折舊提?。翰捎梅诸愓叟f、平均年限法提取。2、大修理費用：按實際發生額計入當年成本和費用。3、工資及工資性費用按實際發生額計入當年成本和費用。（1）凡是直接生產工人發生的工資計入基本生產。（2）凡是輔助生產工人發生的工資計入制造費用。（3）凡是生產分廠（直接、輔助生產工人和分廠管理人員）發生的各項工資附加性支出