會計實操文庫做賬實操-阿爾及利亞公司全盤真賬實操賬務處理分錄實例將結合阿爾及利亞現行稅收政策（如增值稅19%、企業所得稅29%）和會計規范，從企業籌資、采購、生產、銷售等全流程業務出發，做的賬務處理分錄實例。一、籌資業務股東現金出資阿爾及利亞公司收到股東以第納爾（DZD）投入注冊資本15,000,000DZD，存入銀行。借：銀行存款-第納爾賬戶15,000,000貸：實收資本15,000,000接受固定資產投資股東投入生產設備，評估價4,500,000DZD。借：固定資產-生產設備4,500,000貸：實收資本4,500,000短期銀行借款取得6個月短期借款3,600,000DZD，年利率14%。借：銀行存款3,600,000貸：短期借款3,600,000計提短期借款利息當月利息=3,600,000×14%÷12=42,000DZD借：財務費用-利息支出42,000貸：應付利息42,000償還短期借款本息到期還本3,600,000DZD，付息252,000DZD（42,000×6）。借：短期借款3,600,000應付利息252,000貸：銀行存款3,852,000二、采購業務國內采購原材料（含增值稅）購入原材料價稅合計2,380,000DZD（增值稅率19%），款未付。借：原材料2,000,000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）380,000貸：應付賬款2,380,000進口原材料（含關稅、增值稅）進口CIF價1,428,000DZD（含19%增值稅），關稅稅率12%。借：原材料(1,428,000÷1.19×1.12)1,344,000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）84,000貸：銀行存款/應付賬款1,428,000預付采購款預付供應商貨款600,000DZD。借：預付賬款600,000貸：銀行存款600,000收到預付貨物并補款采購價稅合計1,785,000DZD，沖減預付并補付1,185,000DZD。借：原材料1,500,000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）285,000貸：預付賬款600,000銀行存款1,185,000采購辦公用品（普通發票）現金支付辦公用品費95,200DZD（無進項稅）。借：管理費用-辦公費95,200貸：庫存現金95,200三、銷售業務國內銷售商品（含增值稅）銷售商品價稅合計4,760,000DZD，款存銀行。借：銀行存款4,760,000貸：主營業務收入4,000,000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）760,000出口銷售（零稅率）向突尼斯出口商品，收入2,200,000DZD（零稅率）。借：應收賬款2,200,000貸：主營業務收入-出口銷售2,200,000銷售退回退回已售商品價稅合計1,190,000DZD，成本820,000DZD。借：主營業務收入1,000,000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）190,000貸：銀行存款1,190,000借：庫存商品820,000貸：主營業務成本820,000銷售原材料銷售原材料價稅合計1,428,000DZD，款未收。借：應收賬款1,428,000貸：其他業務收入1,200,000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）228,000預收貨款轉收入前期預收1,428,000DZD，本期發貨確認收入1,200,000DZD及稅228,000DZD。借：預收賬款1,428,000貸：主營業務收入1,200,000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）228,000四、費用與薪酬支付房租（含增值稅）付辦公房租476,000DZD（含19%稅）。借：管理費用-租金400,000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）76,000貸：銀行存款476,000計提工資計提工資總額1,800,000DZD，代扣個稅120,000DZD、社保180,000DZD。借：管理費用/銷售費用1,800,000貸：應付職工薪酬-工資1,500,000應交稅費-應交個人所得稅120,000其他應付款-社保180,000發放工資借：應付職工薪酬-工資1,500,000貸：銀行存款1,500,000支付水電費（普通發票）付水電費114,000DZD（無進項稅）。借：管理費用-水電費114,000貸：銀行存款114,000業務招待費（進項稅不可抵）支付招待費113,810DZD（含19%稅）。借：管理費用-業務招待費113,810貸：銀行存款113,810五、固定資產購入設備（含增值稅）購入設備價稅合計5,950,000DZD，銀行支付。借：固定資產-生產設備5,000,000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）950,000貸：銀行存款5,950,000計提折舊（直線法）設備原值5,000,000DZD，5年折舊，無殘值。月折舊=5,000,000÷5÷12≈83,333DZD借：制造費用-折舊費83,333貸：累計折舊83,333固定資產報廢報廢設備原值750,000DZD，已提折舊630,000DZD，支付清理費238,000DZD（含19%稅）。借：固定資產清理120,000累計折舊630,000貸：固定資產750,000借：固定資產清理200,000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）38,000貸：銀行存款238,000固定資產出售出售設備原值900,000DZD，已提折舊360,000DZD，售價595,000DZD（含19%稅）。借：固定資產清理540,000累計折舊360,000貸：固定資產900,000借：銀行存款595,000貸：固定資產清理500,000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）95,000固定資產盤盈盤盈設備重置成本150,000DZD。借：固定資產150,000貸：以前年度損益調整150,000六、稅務處理計算增值稅銷項稅950,000DZD，進項稅570,000DZD。借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）950,000貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）570,000應交稅費-未交增值稅380,000繳納增值稅借：應交稅費-未交增值稅380,000貸：銀行存款380,000計提城建稅（假設稅率5%）借：稅金及附加19,000（380,000×5%）貸：應交稅費-應交城市維護建設稅19,000計提教育費附加（假設稅率3%）借：稅金及附加11,400（380,000×3%）貸：應交稅費-應交教育費附加11,400繳納附加稅借：應交稅費-應交城市維護建設稅19,000應交稅費-應交教育費附加11,400貸：銀行存款30,400七、其他業務政府補貼收入收到產業補貼900,000DZD。借：銀行存款900,000貸：其他收益900,000支付廣告費（含增值稅）付廣告費357,000DZD（含19%稅）。借：銷售費用-廣告費300,000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）57,000貸：銀行存款357,000捐贈支出捐贈物資成本200,000DZD，市場價238,000DZD（視同銷售）。借：營業外支出-捐贈238,000貸：庫存商品200,000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）38,000匯兌損益美元賬戶產生匯兌損失60,000DZD。借：財務費用-匯兌損失60,000貸：銀行存款-美元賬戶60,000支付審計費（含增值稅）付審計費238,000DZD（含19%稅）。借：管理費用-審計費200,000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）38,000貸：銀行存款238,000八、特殊業務債務重組債權人減免應付賬款200,000DZD。借：應付賬款200,000貸：營業外收入-債務重組利得200,000研發費用資本化研發投入300,000DZD符合資本化條件。借：研發支出-資本化支出300,000貸：原材料180,000應付職工薪酬80,000銀行存款40,000無形資產攤銷專利原值480,000DZD，8年攤銷。月攤銷=480,000÷8÷12=5,000DZD借：管理費用-無形資產攤銷5,000貸：累計攤銷5,000投資性房地產租金收入收租金595,000DZD（含19%稅）。借：銀行存款595,000貸：其他業務收入500,000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）95,000保險理賠收入收到賠款320,000DZD。借：銀行存款320,000貸：其他應收款-保險賠款320,000九、期末處理結轉主營業務成本結轉成本3,200,000DZD。借：主營業務成本3,200,000貸：庫存商品3,200,000結轉損益類收入借：主營業務收入8,200,000其他業務收入2,200,000其他收益900,000貸：本年利潤11,300,000結轉損益類費用借：本年利潤5,800,000貸：主營業務成本3,200,000其他業務成本800,000管理費用900,000銷售費用400,000財務費用300,000稅金及附加30,400營業外支出238,000計提企業所得稅利潤總額5,500,000DZD，稅率29%。借：所得稅費用1,595,000貸：應交稅費-應交企業所得稅1,595,000結轉所得稅費用借：本年利潤1,595,000貸：所得稅費用1,595,000十、利潤分配計算凈利潤凈利潤=5,500,000-1,595,000=3,905,000DZD提取法定盈余公積（10%）借：利潤分配-提取法定盈余公積390,500貸：盈余公積-法定盈余公積390,500提取任意盈余公積（5%）借：利潤分配-提取任意盈余公積195,250貸：盈余公積-任意盈余公積195,250宣告分配現金股利宣告分配1,200,000DZD。借：利潤分配-應付現金股利1,200,000貸：應付股利1,200,000發放現金股利借：應付股利1,200,000貸：銀行存款1,200000計提長期借款利息借：財務費用-利息支出8,000,000貸：長期借款-應計利息8,000,000收到客戶定金借：銀行存款30,000,000貸：預收賬款30,000,000研發費用資本化借：研發支出-資本化支出40,000,000貸：原材料25,000,000應付職工薪酬15,000,000固定資產改良支出借：在建工程60,000,000貸：銀行存款60,000,000借：固定資產60,000,000貸：在建工程60,000,000盤盈存貨借：庫存商品5,000,000貸：待處理財產損溢5,000,000借：待處理財產損溢5,000,000貸：管理費用5,000,000計提存貨跌價準備借：資產減值損失7,000,000貸：存貨跌價準備7,000,000支付工會經費借：管理費用-工會經費3,000,000貸：銀行存款3,000,000確認投資收益借：應收股利12,000,000貸：投資收益12,000,000計提固定資產減值準備借：資產減值損失15,000,000貸：固定資產減值準備15,000,000支付員工差旅費借：管理費用-差旅費8,000,000貸：其他應收款-員工借款7,000,000銀行存款1,000,000預收租金借：銀行存款18,000,000貸：預收賬款-租金18,000,000借：預收賬款-租金6,000,000貸：其他業務收入6,000,000支付違約金借：營業外支出-違約金4,000,000貸：銀行存款4,000,000無形資產攤銷借：管理費用-無形資產攤銷3,500,000貸：累計攤銷3,500,000收到保險賠款借：銀行存款25,000,000貸：其他應收款-保險賠款25,000,000特殊業務債務重組債權人同意減免應付賬款10,000。借：應付賬款10,000貸：營業外收入-債務重組利得10,000會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發票、收據、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規性（如簽字、金額一致性、稅務監制章等）?。?分類整理?：按業務類型分類，作為做賬憑證編制的依據?。二、編制做賬憑證根據原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業務日期、摘要、科目、金額等信息，需經財務負責人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細分類賬?：根據做賬憑證逐筆登錄明細賬，反映各科目明細變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經濟業務?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據業務計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結轉?：將損益類科目發生額轉入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業所得稅（借：所得稅，貸：應交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結賬?：在會計期末結出各賬戶余額，標注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區分?。七、編制財務報表根據總賬和明細賬編制資產負債表、利潤表、現金流量表等，確保數據準確完整?。八、納稅申報依據賬簿和報表數據申報增值稅、企業所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存備查?。附注說明?小企業簡化處理?：業務量較少時可直接根據做賬憑證登錄總賬，省略明細分類賬?。?信息化管理?：使用財務軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現金收付??收現?：根據會計崗提供的收據或發票收款，核對金額、經手人簽名后加蓋財務結