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文檔簡(jiǎn)介
風(fēng)險(xiǎn)控制與審計(jì)策略試題及答案姓名:____________________
一、多項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)
1.風(fēng)險(xiǎn)控制與審計(jì)策略的目的是:
A.識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)
B.設(shè)計(jì)和實(shí)施有效的內(nèi)部控制
C.減少財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤的可能性
D.確保企業(yè)合規(guī)性
2.以下哪些屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的步驟?
A.確定風(fēng)險(xiǎn)因素
B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性
C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)影響程度
D.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略
3.在審計(jì)過(guò)程中,審計(jì)師通常關(guān)注以下哪些方面?
A.會(huì)計(jì)政策的選擇
B.關(guān)鍵賬戶和披露
C.內(nèi)部控制的有效性
D.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性
4.審計(jì)策略應(yīng)考慮以下哪些因素?
A.審計(jì)范圍
B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
C.審計(jì)成本
D.審計(jì)時(shí)間
5.以下哪些屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)?
A.保護(hù)資產(chǎn)安全
B.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性
C.促進(jìn)運(yùn)營(yíng)效率
D.遵守法律法規(guī)
6.在審計(jì)過(guò)程中,審計(jì)師應(yīng)如何評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)?
A.通過(guò)分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)
B.通過(guò)與被審計(jì)單位管理層溝通
C.通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序
D.以上都是
7.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí),應(yīng)關(guān)注以下哪些方面?
A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施
B.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法
C.被審計(jì)單位的歷史背景
D.財(cái)務(wù)報(bào)表的披露內(nèi)容
8.以下哪些屬于審計(jì)師的獨(dú)立性要求?
A.審計(jì)師應(yīng)保持客觀性
B.審計(jì)師應(yīng)保持公正性
C.審計(jì)師應(yīng)保持專業(yè)勝任能力
D.審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎性
9.在審計(jì)過(guò)程中,審計(jì)師如何確定審計(jì)范圍?
A.通過(guò)評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
B.通過(guò)了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)
C.通過(guò)參考審計(jì)準(zhǔn)則
D.以上都是
10.以下哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)需要關(guān)注的問(wèn)題?
A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
B.內(nèi)部控制的有效性
C.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性
D.被審計(jì)單位的管理層誠(chéng)信
答案:
1.A,B,C,D
2.A,B,C,D
3.A,B,C,D
4.A,B,C,D
5.A,B,C,D
6.D
7.A,B,C,D
8.A,B,C,D
9.D
10.A,B,C,D
二、判斷題(每題2分,共10題)
1.風(fēng)險(xiǎn)控制與審計(jì)策略的核心目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。()
2.審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段,應(yīng)當(dāng)僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表層面的風(fēng)險(xiǎn)。()
3.內(nèi)部控制的有效性越高,審計(jì)師可以減少實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍。()
4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中,應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有交易和事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。()
5.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí),應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮成本效益原則。()
6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中,如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)立即向管理層報(bào)告。()
7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中,應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試。()
8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中,應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)。()
9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中,如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為,應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。()
10.風(fēng)險(xiǎn)控制與審計(jì)策略的實(shí)施,應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。()
答案:
1.×
2.×
3.√
4.×
5.√
6.×
7.√
8.√
9.×
10.√
三、簡(jiǎn)答題(每題5分,共4題)
1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段應(yīng)關(guān)注的主要因素。
2.解釋審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)如何運(yùn)用分析程序。
3.說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。
4.列舉至少三項(xiàng)審計(jì)師在制定審計(jì)策略時(shí)應(yīng)考慮的關(guān)鍵因素。
四、論述題(每題10分,共2題)
1.論述風(fēng)險(xiǎn)控制與審計(jì)策略在確保財(cái)務(wù)報(bào)表公允性中的作用,并分析如何通過(guò)有效的風(fēng)險(xiǎn)控制來(lái)提高審計(jì)質(zhì)量。
2.討論審計(jì)師在面臨復(fù)雜審計(jì)環(huán)境時(shí)應(yīng)如何調(diào)整審計(jì)策略,以應(yīng)對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。
五、單項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)
1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段進(jìn)行的初步調(diào)查內(nèi)容?
A.理解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)環(huán)境
B.評(píng)估管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)
C.分析財(cái)務(wù)報(bào)表趨勢(shì)
D.制定審計(jì)計(jì)劃
2.審計(jì)師在確定審計(jì)抽樣時(shí),以下哪項(xiàng)不是影響樣本大小的因素?
A.信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)
B.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)
C.實(shí)際抽樣風(fēng)險(xiǎn)
D.審計(jì)成本
3.下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的三要素?
A.控制環(huán)境
B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
C.信息與溝通
D.成本效益
4.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí),以下哪項(xiàng)不是收集審計(jì)證據(jù)的方法?
A.背景調(diào)查
B.詢問(wèn)管理層
C.分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)
D.審查合同文件
5.審計(jì)師在確定審計(jì)范圍時(shí),以下哪項(xiàng)不是考慮的因素?
A.財(cái)務(wù)報(bào)表的重要性
B.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)承受能力
C.內(nèi)部控制的有效性
D.審計(jì)時(shí)間的限制
6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)使用的測(cè)試方法?
A.審計(jì)抽樣
B.審計(jì)觀察
C.審計(jì)計(jì)算
D.審計(jì)調(diào)查
7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中,如果認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào),以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的責(zé)任?
A.提供審計(jì)意見
B.報(bào)告重大錯(cuò)報(bào)
C.評(píng)價(jià)管理層的舞弊風(fēng)險(xiǎn)
D.提出改進(jìn)建議
8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的考慮因素?
A.舞弊的動(dòng)機(jī)或壓力
B.舞弊的機(jī)會(huì)
C.舞弊的暴露程度
D.舞弊的復(fù)雜性
9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中,以下哪項(xiàng)不是對(duì)管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估的步驟?
A.收集舞弊的跡象
B.評(píng)估舞弊的潛在影響
C.確定舞弊的可能性和嚴(yán)重性
D.制定審計(jì)計(jì)劃
10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包含的內(nèi)容?
A.審計(jì)意見
B.審計(jì)范圍
C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)
D.被審計(jì)單位的歷史背景
答案:
1.D
2.C
3.D
4.D
5.B
6.D
7.C
8.D
9.D
10.D
試卷答案如下:
一、多項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)
1.ABCD
解析思路:風(fēng)險(xiǎn)控制與審計(jì)策略旨在全面覆蓋風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、錯(cuò)誤減少和合規(guī)性確保等方面。
2.ABCD
解析思路:風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估步驟包括確定風(fēng)險(xiǎn)因素、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度,以及制定應(yīng)對(duì)策略。
3.ABCD
解析思路:審計(jì)師關(guān)注會(huì)計(jì)政策、關(guān)鍵賬戶、內(nèi)部控制有效性以及財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性,以確保審計(jì)質(zhì)量。
4.ABCD
解析思路:審計(jì)策略應(yīng)考慮審計(jì)范圍、風(fēng)險(xiǎn)、成本和時(shí)間,以確保審計(jì)工作的有效性和效率。
5.ABCD
解析思路:內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保護(hù)資產(chǎn)安全、確保財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性、促進(jìn)運(yùn)營(yíng)效率和遵守法律法規(guī)。
6.D
解析思路:審計(jì)師通過(guò)分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、與管理層溝通、實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序和了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)來(lái)評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。
7.ABCD
解析思路:審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí),關(guān)注內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、實(shí)施、財(cái)務(wù)報(bào)表編制方法和被審計(jì)單位歷史背景。
8.ABCD
解析思路:審計(jì)師的獨(dú)立性要求包括客觀性、公正性、專業(yè)勝任能力和職業(yè)謹(jǐn)慎性。
9.D
解析思路:審計(jì)師通過(guò)評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)、參考審計(jì)準(zhǔn)則來(lái)確定審計(jì)范圍。
10.ABCD
解析思路:審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí),關(guān)注重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制有效性、財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和被審計(jì)單位管理層誠(chéng)信。
二、判斷題(每題2分,共10題)
1.×
解析思路:風(fēng)險(xiǎn)控制與審計(jì)策略的目標(biāo)之一是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性,但不是唯一目標(biāo)。
2.×
解析思路:審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段不僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表層面的風(fēng)險(xiǎn),還包括業(yè)務(wù)和運(yùn)營(yíng)層面的風(fēng)險(xiǎn)。
3.√
解析思路:內(nèi)部控制的有效性越高,審計(jì)師可以減少實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍,因?yàn)閮?nèi)部控制能夠降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。
4.×
解析思路:審計(jì)師不需要對(duì)被審計(jì)單位的所有交易和事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì),而是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果選擇有代表性的樣本。
5.√
解析思路:審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí),應(yīng)當(dāng)考慮成本效益原則,以確保審計(jì)工作的經(jīng)濟(jì)性。
6.×
解析思路:審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí),應(yīng)與管理層溝通,但不必立即報(bào)告,除非風(fēng)險(xiǎn)特別嚴(yán)重。
7.√
解析思路:審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中,應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試,以評(píng)估其有效性和設(shè)計(jì)。
8.√
解析思路:審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中,應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià),并提供審計(jì)意見。
9.×
解析思路:審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí),應(yīng)進(jìn)行調(diào)查并報(bào)告,但不一定需要立即終止審計(jì)工作。
10.√
解析思路:風(fēng)險(xiǎn)控制與審計(jì)策略的實(shí)施必須遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求,以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和一致性。
三、簡(jiǎn)答題(每題5分,共4題)
1.審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段應(yīng)關(guān)注的主要因素包括:被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)環(huán)境、行業(yè)特點(diǎn)、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況、重大交易和事項(xiàng)的性質(zhì)和復(fù)雜性、以前年度的審計(jì)發(fā)現(xiàn)、法律法規(guī)的變化以及管理層的誠(chéng)信和勝任能力。
2.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)運(yùn)用分析程序的方法包括:比較財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),如趨勢(shì)分析、比率分析和回歸分析;分析非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),如市場(chǎng)趨勢(shì)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手?jǐn)?shù)據(jù)、行業(yè)報(bào)告等;評(píng)估分析結(jié)果的合理性和一致性;識(shí)別異?;蛞馔獾陌l(fā)現(xiàn),并進(jìn)一步調(diào)查。
3.審計(jì)師評(píng)估被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)
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