風(fēng)險(xiǎn)控制與審計(jì)策略試題及答案_第1頁(yè)
風(fēng)險(xiǎn)控制與審計(jì)策略試題及答案_第2頁(yè)
風(fēng)險(xiǎn)控制與審計(jì)策略試題及答案_第3頁(yè)
風(fēng)險(xiǎn)控制與審計(jì)策略試題及答案_第4頁(yè)
風(fēng)險(xiǎn)控制與審計(jì)策略試題及答案_第5頁(yè)
已閱讀5頁(yè),還剩6頁(yè)未讀, 繼續(xù)免費(fèi)閱讀

下載本文檔

版權(quán)說(shuō)明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請(qǐng)進(jìn)行舉報(bào)或認(rèn)領(lǐng)

文檔簡(jiǎn)介

風(fēng)險(xiǎn)控制與審計(jì)策略試題及答案姓名:____________________

一、多項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)

1.風(fēng)險(xiǎn)控制與審計(jì)策略的目的是:

A.識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

B.設(shè)計(jì)和實(shí)施有效的內(nèi)部控制

C.減少財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤的可能性

D.確保企業(yè)合規(guī)性

2.以下哪些屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的步驟?

A.確定風(fēng)險(xiǎn)因素

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性

C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)影響程度

D.制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

3.在審計(jì)過(guò)程中,審計(jì)師通常關(guān)注以下哪些方面?

A.會(huì)計(jì)政策的選擇

B.關(guān)鍵賬戶和披露

C.內(nèi)部控制的有效性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

4.審計(jì)策略應(yīng)考慮以下哪些因素?

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)成本

D.審計(jì)時(shí)間

5.以下哪些屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)?

A.保護(hù)資產(chǎn)安全

B.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

C.促進(jìn)運(yùn)營(yíng)效率

D.遵守法律法規(guī)

6.在審計(jì)過(guò)程中,審計(jì)師應(yīng)如何評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)?

A.通過(guò)分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

B.通過(guò)與被審計(jì)單位管理層溝通

C.通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

D.以上都是

7.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí),應(yīng)關(guān)注以下哪些方面?

A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法

C.被審計(jì)單位的歷史背景

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的披露內(nèi)容

8.以下哪些屬于審計(jì)師的獨(dú)立性要求?

A.審計(jì)師應(yīng)保持客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)保持公正性

C.審計(jì)師應(yīng)保持專業(yè)勝任能力

D.審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎性

9.在審計(jì)過(guò)程中,審計(jì)師如何確定審計(jì)范圍?

A.通過(guò)評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.通過(guò)了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)

C.通過(guò)參考審計(jì)準(zhǔn)則

D.以上都是

10.以下哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)需要關(guān)注的問(wèn)題?

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制的有效性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

D.被審計(jì)單位的管理層誠(chéng)信

答案:

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D

5.A,B,C,D

6.D

7.A,B,C,D

8.A,B,C,D

9.D

10.A,B,C,D

二、判斷題(每題2分,共10題)

1.風(fēng)險(xiǎn)控制與審計(jì)策略的核心目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。()

2.審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段,應(yīng)當(dāng)僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表層面的風(fēng)險(xiǎn)。()

3.內(nèi)部控制的有效性越高,審計(jì)師可以減少實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍。()

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中,應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有交易和事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。()

5.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí),應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮成本效益原則。()

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中,如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)立即向管理層報(bào)告。()

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中,應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試。()

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中,應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)。()

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中,如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為,應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。()

10.風(fēng)險(xiǎn)控制與審計(jì)策略的實(shí)施,應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。()

答案:

1.×

2.×

3.√

4.×

5.√

6.×

7.√

8.√

9.×

10.√

三、簡(jiǎn)答題(每題5分,共4題)

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段應(yīng)關(guān)注的主要因素。

2.解釋審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)如何運(yùn)用分析程序。

3.說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

4.列舉至少三項(xiàng)審計(jì)師在制定審計(jì)策略時(shí)應(yīng)考慮的關(guān)鍵因素。

四、論述題(每題10分,共2題)

1.論述風(fēng)險(xiǎn)控制與審計(jì)策略在確保財(cái)務(wù)報(bào)表公允性中的作用,并分析如何通過(guò)有效的風(fēng)險(xiǎn)控制來(lái)提高審計(jì)質(zhì)量。

2.討論審計(jì)師在面臨復(fù)雜審計(jì)環(huán)境時(shí)應(yīng)如何調(diào)整審計(jì)策略,以應(yīng)對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段進(jìn)行的初步調(diào)查內(nèi)容?

A.理解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)環(huán)境

B.評(píng)估管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.分析財(cái)務(wù)報(bào)表趨勢(shì)

D.制定審計(jì)計(jì)劃

2.審計(jì)師在確定審計(jì)抽樣時(shí),以下哪項(xiàng)不是影響樣本大小的因素?

A.信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)

B.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)

C.實(shí)際抽樣風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)成本

3.下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的三要素?

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.信息與溝通

D.成本效益

4.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí),以下哪項(xiàng)不是收集審計(jì)證據(jù)的方法?

A.背景調(diào)查

B.詢問(wèn)管理層

C.分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

D.審查合同文件

5.審計(jì)師在確定審計(jì)范圍時(shí),以下哪項(xiàng)不是考慮的因素?

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的重要性

B.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)承受能力

C.內(nèi)部控制的有效性

D.審計(jì)時(shí)間的限制

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)使用的測(cè)試方法?

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)觀察

C.審計(jì)計(jì)算

D.審計(jì)調(diào)查

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中,如果認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào),以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的責(zé)任?

A.提供審計(jì)意見

B.報(bào)告重大錯(cuò)報(bào)

C.評(píng)價(jià)管理層的舞弊風(fēng)險(xiǎn)

D.提出改進(jìn)建議

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的考慮因素?

A.舞弊的動(dòng)機(jī)或壓力

B.舞弊的機(jī)會(huì)

C.舞弊的暴露程度

D.舞弊的復(fù)雜性

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中,以下哪項(xiàng)不是對(duì)管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估的步驟?

A.收集舞弊的跡象

B.評(píng)估舞弊的潛在影響

C.確定舞弊的可能性和嚴(yán)重性

D.制定審計(jì)計(jì)劃

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包含的內(nèi)容?

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.被審計(jì)單位的歷史背景

答案:

1.D

2.C

3.D

4.D

5.B

6.D

7.C

8.D

9.D

10.D

試卷答案如下:

一、多項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)

1.ABCD

解析思路:風(fēng)險(xiǎn)控制與審計(jì)策略旨在全面覆蓋風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、錯(cuò)誤減少和合規(guī)性確保等方面。

2.ABCD

解析思路:風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估步驟包括確定風(fēng)險(xiǎn)因素、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度,以及制定應(yīng)對(duì)策略。

3.ABCD

解析思路:審計(jì)師關(guān)注會(huì)計(jì)政策、關(guān)鍵賬戶、內(nèi)部控制有效性以及財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性,以確保審計(jì)質(zhì)量。

4.ABCD

解析思路:審計(jì)策略應(yīng)考慮審計(jì)范圍、風(fēng)險(xiǎn)、成本和時(shí)間,以確保審計(jì)工作的有效性和效率。

5.ABCD

解析思路:內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保護(hù)資產(chǎn)安全、確保財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性、促進(jìn)運(yùn)營(yíng)效率和遵守法律法規(guī)。

6.D

解析思路:審計(jì)師通過(guò)分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、與管理層溝通、實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序和了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)來(lái)評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

7.ABCD

解析思路:審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí),關(guān)注內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、實(shí)施、財(cái)務(wù)報(bào)表編制方法和被審計(jì)單位歷史背景。

8.ABCD

解析思路:審計(jì)師的獨(dú)立性要求包括客觀性、公正性、專業(yè)勝任能力和職業(yè)謹(jǐn)慎性。

9.D

解析思路:審計(jì)師通過(guò)評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)、參考審計(jì)準(zhǔn)則來(lái)確定審計(jì)范圍。

10.ABCD

解析思路:審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí),關(guān)注重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制有效性、財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和被審計(jì)單位管理層誠(chéng)信。

二、判斷題(每題2分,共10題)

1.×

解析思路:風(fēng)險(xiǎn)控制與審計(jì)策略的目標(biāo)之一是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性,但不是唯一目標(biāo)。

2.×

解析思路:審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段不僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表層面的風(fēng)險(xiǎn),還包括業(yè)務(wù)和運(yùn)營(yíng)層面的風(fēng)險(xiǎn)。

3.√

解析思路:內(nèi)部控制的有效性越高,審計(jì)師可以減少實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍,因?yàn)閮?nèi)部控制能夠降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

4.×

解析思路:審計(jì)師不需要對(duì)被審計(jì)單位的所有交易和事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì),而是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果選擇有代表性的樣本。

5.√

解析思路:審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí),應(yīng)當(dāng)考慮成本效益原則,以確保審計(jì)工作的經(jīng)濟(jì)性。

6.×

解析思路:審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí),應(yīng)與管理層溝通,但不必立即報(bào)告,除非風(fēng)險(xiǎn)特別嚴(yán)重。

7.√

解析思路:審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中,應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試,以評(píng)估其有效性和設(shè)計(jì)。

8.√

解析思路:審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中,應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià),并提供審計(jì)意見。

9.×

解析思路:審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí),應(yīng)進(jìn)行調(diào)查并報(bào)告,但不一定需要立即終止審計(jì)工作。

10.√

解析思路:風(fēng)險(xiǎn)控制與審計(jì)策略的實(shí)施必須遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求,以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和一致性。

三、簡(jiǎn)答題(每題5分,共4題)

1.審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段應(yīng)關(guān)注的主要因素包括:被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)環(huán)境、行業(yè)特點(diǎn)、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況、重大交易和事項(xiàng)的性質(zhì)和復(fù)雜性、以前年度的審計(jì)發(fā)現(xiàn)、法律法規(guī)的變化以及管理層的誠(chéng)信和勝任能力。

2.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)運(yùn)用分析程序的方法包括:比較財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),如趨勢(shì)分析、比率分析和回歸分析;分析非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),如市場(chǎng)趨勢(shì)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手?jǐn)?shù)據(jù)、行業(yè)報(bào)告等;評(píng)估分析結(jié)果的合理性和一致性;識(shí)別異?;蛞馔獾陌l(fā)現(xiàn),并進(jìn)一步調(diào)查。

3.審計(jì)師評(píng)估被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無(wú)特殊說(shuō)明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請(qǐng)下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請(qǐng)聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁(yè)內(nèi)容里面會(huì)有圖紙預(yù)覽,若沒(méi)有圖紙預(yù)覽就沒(méi)有圖紙。
  • 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 人人文庫(kù)網(wǎng)僅提供信息存儲(chǔ)空間,僅對(duì)用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對(duì)用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對(duì)任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
  • 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請(qǐng)與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時(shí)也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對(duì)自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

評(píng)論

0/150

提交評(píng)論