稅法法律知識試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列哪種稅屬于流轉稅？（）A.企業所得稅B.房產稅C.增值稅D.印花稅答案：C2.我國現行個人所得稅法規定的工資、薪金所得的稅率形式是（）。A.比例稅率B.全額累進稅率C.超率累進稅率D.超額累進稅率答案：D3.下列稅種中，主要由海關負責征收的是（）。A.增值稅B.船舶噸稅C.房產稅D.城鎮土地使用稅答案：B4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B5.下列不屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.煙B.高檔服裝C.酒D.高檔化妝品答案：B6.納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起（）內繳納稅款。A.3日B.7日C.10日D.15日答案：D7.下列各項中，屬于稅收法律關系客體的是（）。A.征稅人B.課稅對象C.納稅人D.納稅義務答案：B8.土地增值稅實行（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.超率累進稅率D.定額稅率答案：C9.小型微利企業適用的企業所得稅稅率是（）。A.10%B.15%C.20%D.25%答案：C10.印花稅的納稅人是（）。A.合同的證人B.合同的擔保人C.合同的鑒定人D.合同的當事人答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于企業所得稅納稅人的有（）。A.國有企業B.集體企業C.個體工商戶D.股份有限公司E.合伙企業答案：ABD2.下列各項中，屬于消費稅稅目的有（）。A.汽油B.柴油C.摩托車D.小汽車E.高檔手表答案：ABCDE3.我國現行稅收征收管理法規定的納稅申報方式有（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數據電文申報D.簡易申報E.簡并征期答案：ABCDE4.下列屬于稅收保全措施的有（）。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款D.扣押、查封、依法拍賣或者變賣納稅人價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款E.加收滯納金答案：AB5.下列關于增值稅小規模納稅人的說法正確的有（）。A.年應征增值稅銷售額在500萬元及以下B.會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記C.不得抵扣進項稅額D.實行簡易計稅方法E.適用3%或5%的征收率答案：ABCDE6.下列屬于資源稅應稅產品的有（）。A.原油B.天然氣C.煤炭D.海鹽E.鐵礦石答案：ABCDE7.下列各項中，不得在企業所得稅前扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項B.稅收滯納金C.企業所得稅稅款D.未經核定的準備金支出E.贊助支出答案：ABCDE8.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性E.普遍性答案：ABC9.下列關于城市維護建設稅的說法正確的有（）。A.以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據B.實行地區差別比例稅率C.納稅人所在地在市區的，稅率為7%D.納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為5%E.納稅人所在地不在市區、縣城或者鎮的，稅率為1%答案：ABCDE10.下列關于土地增值稅的說法正確的有（）。A.以轉讓房地產取得的增值額為征稅對象B.實行四級超率累進稅率C.納稅人轉讓房地產坐落在兩個或兩個以上地區的，應按房地產所在地分別申報納稅D.對從事房地產開發的納稅人可按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本之和，加計20%的扣除E.舊房及建筑物的評估價格是指在轉讓已使用的房屋及建筑物時，由政府批準設立的房地產評估機構評定的重置成本價乘以成新度折扣率后的價格答案：ABCDE三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收法律關系的主體是指在稅收法律關系中享有權利和承擔義務的當事人。（）答案：正確2.增值稅一般納稅人購進的旅客運輸服務不得抵扣進項稅額。（）答案：錯誤3.企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。（）答案：正確4.房產稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮和工礦區的房屋，不包括農村的房屋。（）答案：正確5.消費稅的納稅環節單一，只在生產環節征收。（）答案：錯誤6.納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。（）答案：正確7.我國現行資源稅實行從量定額征收。（）答案：錯誤8.個人將購買不足2年的住房對外銷售的，全額征收增值稅。（）答案：正確9.企業所得稅分月或者分季預繳，由納稅人自行選擇確定。（）答案：正確10.印花稅應納稅額不足1角的，免納印花稅。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的作用。答案：稅收具有組織財政收入（1分）、調節經濟（1分）、監督經濟活動（1分）的作用。組織財政收入是稅收最基本的職能，為國家提供資金支持。調節經濟可通過稅收政策影響經濟結構、消費和投資等。監督經濟活動能反映企業和個人的經濟活動是否合法合規等。2.簡述企業所得稅不得扣除的項目。答案：不得扣除的項目包括向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項（1分）；企業所得稅稅款（1分）；稅收滯納金（1分）；罰金、罰款和被沒收財物的損失（1分）；超過規定標準的捐贈支出等（1分）。3.簡述增值稅的特點。答案：增值稅具有以下特點：保持稅收中性（1分）；普遍征收（1分）；稅收負擔由最終消費者承擔（1分）；實行稅款抵扣制度（1分）；實行比例稅率（1分）。4.簡述消費稅的納稅環節。答案：消費稅的納稅環節主要有生產環節（1分），納稅人生產的應稅消費品，于銷售時納稅；委托加工環節（1分），委托加工的應稅消費品，由受托方在向委托方交貨時代收代繳稅款；進口環節（1分），進口應稅消費品于報關進口時納稅；零售環節（1分），如金銀首飾在零售環節納稅；批發環節（1分），如卷煙在批發環節加征一道消費稅。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收籌劃與偷稅的區別。答案：稅收籌劃是在合法合規的前提下（1分），通過對經營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，以達到節稅目的（1分）。偷稅則是通過偽造、變造、隱匿等違法手段不繳或少繳稅款（1分）。稅收籌劃是合法行為，受法律保護，而偷稅是違法行為，會受到處罰（2分）。2.討論如何提高納稅人的納稅遵從度。答案：提高納稅遵從度可從多方面入手。加強稅法宣傳（1分），讓納稅人了解納稅義務和權益。優化納稅服務（1分），如簡化辦稅流程。加強稅收監管（1分），對違法行為嚴格處罰。建立信用體系（1分），對納稅信用良好的給予激勵，對不良的進行懲戒（1分）。3.討論小規模納稅人與一般納稅人的稅負差異。答案：小規模納稅人實行簡易計稅，征收率低（1分），但不能抵扣進項稅額（1分）。一般納稅人適用一般計稅方法，可抵扣進項稅額（1分）