審計技術和方法習題

一、推斷題（正確的劃“J”，錯誤的劃"X”）

1.審計導向審計模式發展規律的三個階段存在者截然的劃分，各階段所采納的審計

技術、程序和方法不能相互利用。（X）

2.賬項導向審計模式是以查錯防弊為審計目標對全部會計事項進行審查的傳統審計。

（V）

3.賬項導向審計模式中資產負債表審計和財務報表審計是同一種形式。（V）

4.賬項導向審計模式是以對全部會計事項進行審查為主線。（V）

5.賬項導向審計模式階段所采納的審計方法不能適用于系統導向審計模式和風險導

向審計局模式階段。（X）

6.資產負債表審計階段廣泛采納符合性測試和統計抽樣審計方法。（X）

7.在會計報表審計的初期，由于以抽查測試為主的審計方法還沒有成熟，仍舊大量

采納具體審計的方法。（J）

8.賬項導向審計模式沒有區分階段、步驟，無所謂審計打算階段。（、/）

9.對被審計單位進行報送財務審計時，同樣應采納盤點法、視察法。（X）

10.批閱法和核對法在經濟效益審計中運用最為廣泛。（X）

11.函詢是通過向有關單位發函了解狀況取得證據的方法，這種方法一般用于往來款

項的查證。（V）

12.順查法一般適用于規模較大、業務較多的大中型企業和憑證較多的行政事業單位。

（X）

13.詳查法的主要缺點是工作量太大，消耗人力和時間過多，審查成本高，故難于普

遍采納。（V）

14.審計抽樣是指注冊會計師在實施審計程序時，從總體中選取肯定數量的樣本進行

測試，并對所選項目發表審計看法的方法。（X）

15.對于簡單出現舞弊行為的現金、銀行存款和珍貴的原材料，應采納監督盤點。（X）

16.系統導向審計模式是以證明財務報表的公允性，以內部限制制度的評價為導向的

審計模式。（V）

17.風險導向審計能夠滿意審計人員降低審計成本與審計風險的須要。（J）

18.風險導向審計不對內部限制系統進行評審，而是評價企業的生產經營等外部環境。

（X）

19.風險導向審計模式是以審計風險的評價做為一切審計工作動身點并貫穿于審計全

過程的審計模式。（J）

20.審計風險是隨著審計抽樣技術的產生而產生的。（X）

21.抽樣風險存在于審計抽樣，非抽樣風險不是審計抽樣中的風險，而是具體檢查中的

風險。（X）

22.非抽樣風險是指注冊會計師因采納不恰當的審計程序或方法，或因誤會審計證據

等而未能發覺重大誤差的可能性。（J）

23.在進行土質性程序時，可容忍誤差是注冊會計師在不變更對內部限制的可信任程

度條件下所情愿接受的最大誤差。（X）

24.審計準則要求審計人員執行審計測試應盡量應用統計抽樣技術，因為運用統計抽

樣比運用非統計抽樣更能供應審計準則所要求的充分、適當證據。（X）

25.可接受的抽樣風險水平越低，樣本量就越少。（X）

26.注冊會計師確定的可容忍誤差越小，需選取的樣本量就應越大。（J）

27.在限制測試中，審計人員要做出總體誤差率多少的結論，而不必做出總體錯誤金

額大小的估計，除非注冊會計師執行雙重目的測試。（V）

28.審查應收賬款的余額時，發覺被審計單位將對某客戶的應收賬款錯記在另一客戶

的應收賬款明細賬戶中，由于這并不影響會計報表應收賬款的余額，所以，在評價抽樣結

果時，并不認為這是一項誤差。（V）

29.安排評估的限制有效性越低，注冊會計師確定的可容忍偏差率通常越高，所需的

樣本規模就越小。（J）

3（）.注冊會計師不論選用統計抽樣還是非統計抽樣，只要運用得當，都能獲得充分、

適當的審計證據。（V）

31.在細微環節測試中，可接受的抽樣風險主要是指抽樣風險中的誤受風險，有時也

包括誤拒風險。（V）

32.由于抽樣風險可以量化，注冊會計師可以限制，但非抽樣風險是由人為錯誤造成

的，不能量化，所以注冊會計師無法限制非抽樣風險。（X）

二、單項選擇題

1.賬項導向審計模式審計的目標是（）

A.查錯防弊B.確認財務報表的公允性

C.將審計風險限制在可接受水平D.盡量降低檢查風險

2.書面資料審查的方法按審查的依次劃分分為（）

A.具體審計和抽樣審計B.順查法和逆查法

C.全部審計和局部審計D.詳查法和抽查法

3.書面資料審查的方法按審查的范圍劃分分為（）

A.具體審計和抽樣審計B.順查法和逆查法

C.全部審計和局部審計D.詳查法和抽查法

4.以審查賬表上的會計事項為主線的審計，稱謂（）

A.會計事項審計B.賬項導向審計

C.主線導向審計D.具體審計

5.在實際工作中，往往把批閱法與（）結合起來加以運用。

A.視察法B.鑒定法

C.比較法D.核對法

6.函詢是通過向有關單位發函了解狀況取得證據的一種方法一般用于（）的查證。

A.無形資產B.固定資產

C.往來款項D.流淌資產

7.原委是選用統計抽樣技術，還是選用非統計抽樣技術，主要取決于注冊會計師對

（）的考慮。

A.成本效果方面B.個人閱歷

C.樣本規模D.個人的推斷實力

8.（）是由審計人員親自到現場盤點實物，證明書面資料同有關的財產物資是否相

符的方法。

A.監督盤存B.視察法

C.調整法D.干脆盤點

9.（）是指在審查其個項目時，通過調整有關數據，以證明實際數據的方法。

A.鑒定法B.調整法

C.盤存法D.抽樣法

10.系統導向審計是伴隨著評價日益困難的受托經濟責任而產生的，它脫胎于（）。

A.賬項導向審計B.經濟的發展

C.內部限制系統D.審計技術的發展

11.系統導向審計模式審計的目標是（）

A.查錯防弊B.確認財務報表的公允性

C.盡量降低審計風險D.將審計風險限制在可接受水平

12.依據限制測試的目的和特點所采納的審計抽樣稱為（）。

A.變量抽樣B.屬性抽樣

C.統計抽樣D.非統計抽樣

13.風險導向審計模式審計的目標是（）

A.查錯防弊B.確認財務報表的公允性

C.盡量降低審計風險D.將審計風險限制在可接受的水平

14.以審訂風險的評價作為一切審il工作動身點并貫穿丁審“全過程的審計模式，稱

為（）

A.憑證導向審計B.賬項導向審計

C.系統導向審計D.風險導向審計

15.在進行限制測試時，注冊會計師如認為抽樣結果無法達到預期信任程度，則應當

（）。

A.增加樣本量或執行替代審計程序

B.增加樣本量或執行追加審計程序

C.增加樣本量，擴大測試范圍

D.增加樣本量或修改實質性程序

16.有關審計抽樣的下列表述中，正確的是（）o

A.注冊會計師可采納統計抽樣或非統計抽樣方法選取樣本，只要運用得當，均可獲

得充分、適當的審計證據

B.審計抽樣用于符合性測試和實質性程序中的全部審計程序

C.統計抽樣和非統計抽樣方法的選用，影響運用于樣本的審計程序的選擇

D.信任過度風險和誤受風險影響審計效率

C.所選的第一個單位D.推斷的總體誤差

26.將統計抽樣運用于下列（）項目，屬于屬性抽樣。

A.未經批準而賒銷的金額B.賒銷是否經過嚴格審批

C.因賒銷而引起的壞賬額D.應收賬款余額的真實性

27.注冊會計師應當特殊關注的，可能導致不正確審計結論的兩種風險是（）0

A.信任不足風險與誤拒風險B.信任不足風險與誤受風險

C.信任過度風險與誤拒風險D.信任過度風險與誤受風險

28.A注冊會計師負責審計甲公司2024年度財務報表。甲公司下設若干家子公司和

聯營公司。在審計關聯方關系和交易時，A注冊會計師遇到下列事項，請代為作出正確的

專業推斷。在詢問關聯方關系時，下列組織或人員中，A注冊會計師的詢問對象通常不包

括的是（）o

A.內部審計人員B.董事會成員

C.證券監管機構D.內部法律顧問

三、多項選擇題

1.依據審計目標及所采納的審計方法的劃分，審計導向模式的發展大致經驗了二個

發展階段，包括（）o

A.憑證導向審計B.賬項導向審計

C.系統導向審計D.風險導向審計

2.賬項導向審計按其發展的先后依次，經驗的形式包括（）。

A.形式審計B.賬簿審計

C.具體審計D.資產負債表審計

E.財務報表審計

3.賬項導向審計的特征包括（）o

A.會計事項是審查的主線B.查錯防弊是審計的目標

C.審計方法是采納查賬的方法D.審計工作效率高、成本低

E.不區分階段、步驟

4.賬項導向審計模式下的查賬方法包括（）。

A.書面資料審查的方法B.財產物資審計的方法

C.分析復核方法D.分析復核程序

5.書面資料審查的方法包括（）

A.批閱法B.核對法

C.復算法D.調查表法

6.財產物資審計的方法包括（）

A.盤點法B.調整法

C.視察法D.查詢法

E.鑒定法

7.審查書面資料的方法按審查書面資料的技術可分為（）o

A.批閱法B.核對法C.查詢法

D.比較法E.分析法

8.批閱法在財務審計中運用最為廣泛，主要批閱（）o

A.審計工作底稿B.會計憑證C.會計賬簿

D.審計約定書E.會計報表

9.核對法是指對憑證、賬簿和報表等書面資料之間的有關數據進行相互比照檢查,

借以查明（）之間是否相符。

A.證證B.賬證C.賬賬

D.賬表E.表表

10.審查書面資料的方法按審查書面資料的依次可分為（）。

A.詳查法B.抽查法C.順查法D.批閱法E.逆查法

11.審查書面資料的方法按審查書面資料所涉及的數量，可分為（）o

A.順查法B.詳查法C.抽查法D.逆查法E.分析法

12.證明客觀事物的方法，主要包括（）。

A.核對法B.盤點法C.調整法D.視察法E.鑒定法

13.在審計歷史上，審計抽樣先后出現過（）o

A.隨意抽樣B.推斷抽樣C.統計抽樣

D.概率抽樣E.隨機抽樣

14.審計抽樣通常在（）程序中不采納。

A.應收賬款函證B.詢問被審計單位管理當局

C.實地視察D.分析程序

15.在統計抽樣中，注冊會計師運用專業推斷的情形有（）。

A.審計對象總體與抽樣單位

B.可容忍誤差與預期總體誤差

C.運用于樣本的審計程序的選擇

D.注冊會計師對發覺的樣本錯誤所做的適當反應

16.在審計工作中運用的選取樣本方法，主要有（）。

A.隨機數表法B.隨機數圖法C.系統抽樣法

D.推斷抽樣法E.整群抽樣法

17.變量抽樣主要有（）。

A.牢靠性估計B.精確度估計

C.平均值估計D.差異估計E.比率估計

18.注冊會計師在樣本的設計中，應考慮的基本因素有（）。

A.審計目的B.抽樣風險以及非抽樣風險

C.可信任程度D.可容忍誤差及預期總體誤差

19.下列說法中正確的有（）o

A.重要性水平越高，審計風險越低

B.重要性水平越低，應當獲得的審計證據越多

C.樣本量越大，抽樣風險越大

D.可容忍誤差越小，需選取的樣本量越大

20.假如注冊會計師推斷的總體誤差超過可容忍誤差，經重估后的抽樣風險不能接受,

應當（）o

A.削減樣本量B.增加樣本量

C.重新確定審計重要性水平D.執行替代審計程序

21.樣本量大小與（）成正向關系。

A.可信任程度B.可容忍誤差

C.預期總體誤差D.抽樣風險

22.有關審計抽樣的下述中，注冊會計師不能認同的有（）。

A.統計抽樣的產生并不意味著非統計抽樣的消亡

B.審計抽樣適用于會計報表審計的全部審計程序

C.統計抽樣能夠削減審計過程中的專業推斷

D.對可信任程度要求越高，需選取的樣本量就應越大

23.在抽樣風險中，導致注冊會計師執行額外的審計程序。降低審計效率的風險有

（）。

A.信任不足風險B.且信任過度風險

C.誤拒風險D.誤受風險

24.以下各項中，將引起非抽樣風險的有（）。

A.注冊會計師選擇的總體不適合于測試目標

B.注冊會計師未能適當地定義限制偏差或錯報，導致注冊會計師未能發覺樣本中存

在的偏差或錯報

C.注冊會計師依靠應收賬款函證來揭露未入賬的應收賬款

D.注冊會計師對所發覺誤差的重要性的推斷有誤

25.注冊會計師對于以下哪一種狀況可考慮選取全部項目進行測試（）。

A.在截止性測試中

B.某類交易或賬戶余額中的全部項目的單個金額都較大時

C.滯銷的存貨余額或賬齡較長的應收賬款余額

D.期末人為調整的項目

26.在對限制測試抽樣結果評價時，假如總體偏差率上限大于可容忍偏差丞，注冊會

計師則（）0

A.不能接受總體

B.應當擴大限制測試范圍

C.提高重大錯報風險評估水平，并增加實質性程序的數量

D.對影響重大錯報風險評估水平的其他限制進行測試，以支持安排的重大錯報風險

評估水平

四、簡答題

1.簡述賬項導向審計的審計特點。

2.簡述賬項導向審計的審計方法。

3.簡述系統導向審計的審計程序和方法。

4.比較系統導向審計與賬項導向審計的異同。

5.簡述風險導向審計的程序和方法。

6.比較風險導向審計與系統導向審計（即制度導向）的異同。

7在當今網絡信息化爆炸時代，你認為應當如何運用計算機審計技術與信息系統審計

技術方法？

8.簡述舞弊審計的審計方法。

9.簡述風險導向審計的主耍步驟。

10管理審計主要有哪些審計技術與方法？

五、綜合題

1、假定某被審計單位的發票的編號為1001?9000,注冊會計師擬采納系統抽樣法選擇其

中5%進行函證。

①確定隨機起點為1011號，注冊會計師選取的前5張發票的編號分別為多少？

②若確定隨機起點為1018號，試寫出所抽取的笫194、226、387張發票的號碼分別

為多少？

2、在采納技術方法中的監盤時，應針對財產物資的類別來考慮應當結合運用哪一種審計

方法。對于珍貴物品的盤點，應實行什么方法？為什么？。但對于大堆散放的沙石料，則

可采納哪幾種方法？為什么？

3、在各種技術方法中，有時也須要幾種方法結合運用，不能單用一種方法。

（1）、在會計報表的審計中，若采納檢查法，發覺問題和疑點應當怎么辦？為什么？

（2）對賬表、賬賬和賬證之間進行檢查核對時，也可以實行什么方法？為什么？

（3）對于性質嚴峻，金額較大的債權債務也可實行哪幾種方法？為什么？

4、對于審計技術方法中的分析性復核而言，其在會計報表審計中的應用相當廣泛。

（1）在審計的打算階段，審計人員運用分析性復核有什么作用？

（2）在審計實施階段，分析性復核有什么作用？

（3）在審計的終結階段，分析性復核有什么作用？

5、A注冊會計師負責審計公司2024年度財務報表。在針對銷售費用的發生認定實施細微

環節測試時，A注冊會計師確定采納傳統變量抽樣方法實施統計抽樣，相關事項如下：

（1）A注冊會計師抽樣單元界定為銷售費用總額中的每個貨幣單元。

（2）A注冊會計師將總體分成兩層，使每層的均值大致相等。

（3）A注冊會計師在確定樣本規模時不考慮銷售費用賬戶的可容忍錯報。

（4）A注冊會計師采納系統選樣的方式選取樣本項目進行檢查。

（5）在對選中的一個樣本項目進行檢查時，A注冊會計師發覺所附發票丟失，于是另選一

個樣本項日代替。

(6)甲公司2024年俏售費用賬面金額合計75000000元。A注冊會計師確定采納傳統變

量抽樣中的差額估計抽樣方法，確定的總體規模為4000,樣本規模為200,樣本賬面金額

合計為4000000元，樣本審定金額合計為3600000元。

要求：

(1)針對上述(1)至(5)項，逐項指出A注冊會計師的做法是否存在不當之處。假如

存在不當之處，簡要說明理由。

(2