2025年會計職稱考試《初級會計實務》內部控制與審計綜合歷年真題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：本題共10小題，每小題1分，共10分。以下各小題中，只有一個符合題意，請將正確答案的序號填入題后的括號內。1.企業內部控制的目標不包括（）。A.保證企業經營管理活動的合法性、合規性B.保障企業資產安全完整C.優化企業資源配置D.提高企業核心競爭力2.下列各項中，不屬于內部控制的要素是（）。A.內部環境B.人力資源政策C.信息與溝通D.會計監督3.下列各項中，不屬于企業內部控制制度的是（）。A.企業內部控制制度B.企業內部審計制度C.企業內部控制手冊D.企業內部審計報告4.企業內部控制體系的核心是（）。A.企業內部控制制度B.企業內部審計制度C.企業內部控制手冊D.企業內部審計報告5.企業內部控制的核心內容包括（）。A.內部環境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通6.下列各項中，不屬于內部控制缺陷的是（）。A.設計缺陷B.運行缺陷C.監督缺陷D.評估缺陷7.下列各項中，不屬于內部控制風險評估的方法是（）。A.定量分析B.定性分析C.案例分析D.風險矩陣8.企業內部控制制度的根本目的是（）。A.保護企業資產安全完整B.防范企業經營風險C.提高企業經營效率D.促進企業可持續發展9.企業內部審計部門的主要職責是（）。A.制定企業內部控制制度B.實施內部控制審計C.監督內部控制執行D.評價內部控制效果10.企業內部控制體系的基本框架包括（）。A.內部環境B.風險評估C.控制活動D.監督評價與信息溝通二、多項選擇題要求：本題共10小題，每小題2分，共20分。以下各小題中，有兩個或兩個以上符合題意，請將正確答案的序號填入題后的括號內。1.企業內部控制的目標包括（）。A.保證企業經營管理活動的合法性、合規性B.保障企業資產安全完整C.優化企業資源配置D.提高企業核心競爭力2.內部控制的要素包括（）。A.內部環境B.人力資源政策C.信息與溝通D.監督評價3.企業內部控制制度的主要內容包括（）。A.組織架構B.權限劃分C.職責分工D.程序規范4.企業內部審計制度的主要內容包括（）。A.內部審計機構B.內部審計人員C.內部審計范圍D.內部審計程序5.內部控制風險評估的方法包括（）。A.定量分析B.定性分析C.案例分析D.風險矩陣6.內部控制缺陷主要包括（）。A.設計缺陷B.運行缺陷C.監督缺陷D.評價缺陷7.企業內部控制審計的目的是（）。A.發現內部控制缺陷B.提出改進建議C.促進企業內部控制完善D.降低企業經營風險8.內部控制監督評價的內容包括（）。A.內部控制制度的有效性B.內部控制制度的執行情況C.內部控制制度的風險評估D.內部控制制度的改進建議9.企業內部控制體系的基本框架包括（）。A.內部環境B.風險評估C.控制活動D.監督評價與信息溝通10.內部審計部門的主要職責包括（）。A.制定企業內部控制制度B.實施內部控制審計C.監督內部控制執行D.評價內部控制效果四、判斷題要求：本題共10小題，每小題1分，共10分。判斷下列各題的正誤，正確的在括號內寫“√”，錯誤的寫“×”。1.企業內部控制的目標是確保企業經營管理活動的合法性、合規性。（）2.內部控制是企業為實現經營目標，保證資產安全，防范經營風險而實施的一系列制度安排、措施和程序。（）3.內部環境是企業內部控制的基礎，包括企業的組織架構、企業文化等。（）4.風險評估是企業內部控制的核心環節，主要目的是識別和評估企業面臨的風險。（）5.控制活動是企業內部控制的實施環節，主要目的是確保風險評估目標的實現。（）6.信息與溝通是企業內部控制的保障，主要目的是確保內部控制信息的準確性和及時性。（）7.監督評價是企業內部控制的持續改進環節，主要目的是確保內部控制的有效性和適應性。（）8.內部審計部門是內部控制的重要組成部分，其主要職責是監督內部控制制度的執行情況。（）9.企業內部控制手冊是企業內部控制制度的具體表現形式，包括內部控制制度的內容、執行要求等。（）10.內部控制的目標是提高企業的經濟效益，確保企業可持續發展。（）五、簡答題要求：本題共2小題，每小題5分，共10分。請簡要回答下列問題。1.簡述企業內部控制的基本框架。2.簡述內部審計部門在企業內部控制中的主要職責。六、案例分析題要求：本題共1小題，共10分。請根據以下案例，回答提出的問題。案例：某企業為提高資金使用效率，決定實施內部控制制度。經過一段時間的實施，企業發現資金使用效率并未得到提高，反而出現了一些新的問題。問題：1.分析該企業在內部控制制度實施過程中可能存在的問題。2.提出改進該企業內部控制制度的建議。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D解析：企業內部控制的目標不包括提高企業核心競爭力，這是企業戰略層面的目標，而非內部控制直接追求的目標。2.D解析：內部控制是指企業內部的管理和監督機制，而會計監督是外部監督的一種形式，不屬于內部控制的要素。3.D解析：企業內部控制手冊是企業內部控制制度的具體表現形式，而內部審計報告是內部審計的結果，不屬于內部控制制度。4.A解析：企業內部控制體系的核心是企業內部控制制度，它是企業內部控制的基礎和框架。5.D解析：企業內部控制的核心內容包括內部環境、風險評估、控制活動和信息與溝通。6.D解析：內部控制缺陷主要包括設計缺陷、運行缺陷和監督缺陷，評價缺陷不屬于內部控制缺陷。7.C解析：風險評估的方法包括定量分析、定性分析和風險矩陣，案例分析不是風險評估的方法。8.D解析：企業內部控制制度的根本目的是促進企業可持續發展，通過有效的內部控制，實現企業的長期發展目標。9.B解析：內部審計部門的主要職責是實施內部控制審計，監督內部控制制度的執行情況。10.D解析：企業內部控制體系的基本框架包括內部環境、風險評估、控制活動、監督評價與信息溝通。二、多項選擇題1.ABCD解析：企業內部控制的目標包括保證企業經營管理活動的合法性、合規性、保障企業資產安全完整、優化企業資源配置和提高企業核心競爭力。2.ABCD解析：內部控制的要素包括內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監督評價。3.ABCD解析：企業內部控制制度的主要內容包括組織架構、權限劃分、職責分工和程序規范。4.ABCD解析：企業內部審計制度的主要內容包括內部審計機構、內部審計人員、內部審計范圍和內部審計程序。5.ABCD解析：內部控制風險評估的方法包括定量分析、定性分析、案例分析和風險矩陣。6.ABCD解析：內部控制缺陷主要包括設計缺陷、運行缺陷、監督缺陷和評價缺陷。7.ABCD解析：企業內部控制審計的目的是發現內部控制缺陷、提出改進建議、促進企業內部控制完善和降低企業經營風險。8.ABCD解析：內部控制監督評價的內容包括內部控制制度的有效性、執行情況、風險評估和改進建議。9.ABCD解析：企業內部控制體系的基本框架包括內部環境、風險評估、控制活動、監督評價與信息溝通。10.ABCD解析：內部審計部門的主要職責包括制定企業內部控制制度、實施內部控制審計、監督內部控制執行和評價內部控制效果。四、判斷題1.√解析：企業內部控制的目標之一是確保企業經營管理活動的合法性、合規性。2.√解析：內部控制是企業為實現經營目標，保證資產安全，防范經營風險而實施的一系列制度安排、措施和程序。3.√解析：內部環境是企業內部控制的基礎，包括企業的組織架構、企業文化等。4.√解析：風險評估是企業內部控制的核心環節，主要目的是識別和評估企業面臨的風險。5.√解析：控制活動是企業內部控制的實施環節，主要目的是確保風險評估目標的實現。6.√解析：信息與溝通是企業內部控制的保障，主要目的是確保內部控制信息的準確性和及時性。7.√解析：監督評價是企業內部控制的持續改進環節，主要目的是確保內部控制的有效性和適應性。8.√解析：內部審計部門是內部控制的重要組成部分，其主要職責是監督內部控制制度的執行情況。9.√解析：企業內部控制手冊是企業內部控制制度的具體表現形式，包括內部控制制度的內容、執行要求等。10.√解析：內部控制的目標之一是提高企業的經濟效益，確保企業可持續發展。五、簡答題1.簡述企業內部控制的基本框架。解析：企業內部控制的基本框架包括以下五個方面：（1）內部環境：包括企業的組織架構、企業文化、價值觀等。（2）風險評估：識別和評估企業面臨的風險，包括內部和外部風險。（3）控制活動：制定和實施控制措施，以降低風險發生的可能性和影響。（4）信息與溝通：確保內部控制信息的準確性和及時性，促進內部和外部溝通。（5）監督評價：對內部控制制度的有效性和適應性進行監督和評價，確保內部控制目標的實現。2.簡述內部審計部門在企業內部控制中的主要職責。解析：內部審計部門在企業內部控制中的主要職責包括：（1）監督內部控制制度的執行情況，確保內部控制制度得到有效執行。（2）評估內部控制制度的有效性和適應性，提出改進建議。（3）發現內部控制缺陷，及時報告給管理層。（4）協助企業進行風險評估和內部控制審計。（5）監督和評估企業內部審計工作的開展情況。六、案例分析題1.分析該企業在內部控制制度實施過程中可能存在的問題。解析：該企業在內部控制制度實施過程中可能存在的問題包括：（1）風險評估不準確，未能識別出資金使用效率低下的真正原因。（2）控制活動執行不到位，未能有效控制資金使用過程中的風險。（3）信息與溝通不暢，未能及時發現問題