2025年注冊稅務師稅法二高頻考點專項試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.某企業2024年度會計利潤為100萬元，已知該企業發生的以下支出中，允許在計算應納稅所得額時扣除的是：A.罰款10萬元B.道歉支出5萬元C.業務招待費8萬元D.廣告費12萬元2.下列各項中，不屬于增值稅應稅行為的是：A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.轉讓無形資產3.某公司2024年1月1日購入固定資產一臺，原值50萬元，預計使用年限為5年，采用直線法計提折舊。2024年12月31日，該固定資產的賬面價值為：A.30萬元B.40萬元C.45萬元D.50萬元4.下列各項中，不屬于企業所得稅稅前扣除項目的是：A.按規定提取的職工教育經費B.稅收滯納金C.按規定提取的安全生產專用基金D.按規定提取的福利費5.某企業2024年度發生的下列支出中，應計入成本的是：A.研發費用B.稅收滯納金C.罰款D.業務招待費6.下列各項中，不屬于增值稅納稅人應當進行增值稅納稅申報的情形是：A.從事貨物銷售B.從事勞務提供C.從事無形資產轉讓D.從事免稅業務7.某企業2024年度發生的下列支出中，不得在計算應納稅所得額時扣除的是：A.購買原材料B.按規定提取的職工教育經費C.按規定提取的安全生產專用基金D.按規定提取的福利費8.下列各項中，不屬于增值稅納稅人應當進行增值稅納稅申報的情形是：A.從事貨物銷售B.從事勞務提供C.從事無形資產轉讓D.從事免稅業務9.某企業2024年度發生的下列支出中，不得在計算應納稅所得額時扣除的是：A.購買原材料B.按規定提取的職工教育經費C.按規定提取的安全生產專用基金D.按規定提取的福利費10.下列各項中，不屬于增值稅納稅人應當進行增值稅納稅申報的情形是：A.從事貨物銷售B.從事勞務提供C.從事無形資產轉讓D.從事免稅業務二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項中，屬于增值稅納稅人應當進行增值稅納稅申報的情形有：A.從事貨物銷售B.從事勞務提供C.從事無形資產轉讓D.從事免稅業務2.某企業2024年度發生的下列支出中，可以在計算應納稅所得額時扣除的有：A.購買原材料B.按規定提取的職工教育經費C.按規定提取的安全生產專用基金D.按規定提取的福利費3.下列各項中，屬于增值稅應稅行為的有：A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.轉讓無形資產4.某企業2024年度發生的下列支出中，屬于增值稅納稅人應當進行增值稅納稅申報的情形有：A.從事貨物銷售B.從事勞務提供C.從事無形資產轉讓D.從事免稅業務5.某企業2024年度發生的下列支出中，不得在計算應納稅所得額時扣除的有：A.購買原材料B.按規定提取的職工教育經費C.按規定提取的安全生產專用基金D.按規定提取的福利費6.下列各項中，屬于增值稅納稅人應當進行增值稅納稅申報的情形有：A.從事貨物銷售B.從事勞務提供C.從事無形資產轉讓D.從事免稅業務7.某企業2024年度發生的下列支出中，可以在計算應納稅所得額時扣除的有：A.購買原材料B.按規定提取的職工教育經費C.按規定提取的安全生產專用基金D.按規定提取的福利費8.下列各項中，屬于增值稅應稅行為的有：A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.轉讓無形資產9.某企業2024年度發生的下列支出中，不得在計算應納稅所得額時扣除的有：A.購買原材料B.按規定提取的職工教育經費C.按規定提取的安全生產專用基金D.按規定提取的福利費10.下列各項中，屬于增值稅納稅人應當進行增值稅納稅申報的情形有：A.從事貨物銷售B.從事勞務提供C.從事無形資產轉讓D.從事免稅業務三、判斷題（每題2分，共20分）1.企業發生的職工福利費支出，在不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。（）2.企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除。（）3.企業發生的下列支出，可以在計算應納稅所得額時扣除：1）按照規定提取的職工教育經費；2）按照規定提取的安全生產專用基金；3）按照規定提取的福利費。（）4.增值稅納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、轉讓無形資產，應當依法繳納增值稅。（）5.企業購入固定資產，按照直線法計提折舊，折舊年限為5年，可以抵扣的進項稅額為固定資產原值的13%。（）6.企業發生的下列支出，不得在計算應納稅所得額時扣除：1）購買原材料；2）按規定提取的職工教育經費；3）按規定提取的安全生產專用基金；4）按規定提取的福利費。（）7.增值稅納稅人從事免稅業務，不需要進行增值稅納稅申報。（）8.企業發生的下列支出，可以在計算應納稅所得額時扣除：1）購買原材料；2）按規定提取的職工教育經費；3）按規定提取的安全生產專用基金；4）按規定提取的福利費。（）9.增值稅納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、轉讓無形資產，應當依法繳納增值稅。（）10.企業購入固定資產，按照直線法計提折舊，折舊年限為5年，可以抵扣的進項稅額為固定資產原值的13%。（）四、計算題（每題10分，共30分）1.某企業2024年度會計利潤為200萬元，已知該企業發生的以下支出：-購買原材料支出100萬元，其中含增值稅進項稅額13萬元；-按規定提取的職工教育經費4萬元；-按規定提取的安全生產專用基金5萬元；-按規定提取的福利費8萬元；-業務招待費6萬元；-罰款2萬元。要求：計算該企業2024年度應納稅所得額。2.某企業2024年度購入固定資產一臺，原值50萬元，預計使用年限為5年，采用直線法計提折舊。已知該企業2024年度銷售（營業）收入為300萬元，銷售成本為200萬元，期間費用為30萬元，其中含稅金及附加6萬元。要求：計算該企業2024年度應繳納的增值稅和所得稅。3.某企業2024年度購入無形資產一項，原值100萬元，預計使用年限為10年，采用直線法攤銷。已知該企業2024年度銷售（營業）收入為500萬元，銷售成本為300萬元，期間費用為50萬元，其中含稅金及附加10萬元。要求：計算該企業2024年度應繳納的增值稅和所得稅。五、綜合題（每題20分，共40分）1.某企業2024年度會計利潤為150萬元，已知該企業發生的以下支出：-購買原材料支出80萬元，其中含增值稅進項稅額10.8萬元；-按規定提取的職工教育經費3萬元；-按規定提取的安全生產專用基金4萬元；-按規定提取的福利費6萬元；-業務招待費5萬元；-罰款1萬元。要求：計算該企業2024年度應納稅所得額，并說明計算過程中涉及的稅法規定。2.某企業2024年度購入固定資產一臺，原值60萬元，預計使用年限為5年，采用直線法計提折舊。已知該企業2024年度銷售（營業）收入為400萬元，銷售成本為250萬元，期間費用為40萬元，其中含稅金及附加8萬元。要求：計算該企業2024年度應繳納的增值稅和所得稅，并說明計算過程中涉及的稅法規定。六、案例分析題（每題20分，共40分）1.某企業2024年度會計利潤為120萬元，已知該企業發生的以下支出：-購買原材料支出70萬元，其中含增值稅進項稅額9.9萬元；-按規定提取的職工教育經費2.4萬元；-按規定提取的安全生產專用基金3萬元；-按規定提取的福利費5萬元；-業務招待費4萬元；-罰款0.8萬元。要求：分析該企業2024年度應納稅所得額的影響因素，并提出合理化的稅收籌劃建議。2.某企業2024年度購入無形資產一項，原值90萬元，預計使用年限為8年，采用直線法攤銷。已知該企業2024年度銷售（營業）收入為600萬元，銷售成本為400萬元，期間費用為60萬元，其中含稅金及附加12萬元。要求：分析該企業2024年度應繳納的增值稅和所得稅的影響因素，并提出合理化的稅收籌劃建議。本次試卷答案如下：一、單項選擇題答案及解析：1.D解析：廣告費在計算應納稅所得額時可以扣除，扣除限額為銷售（營業）收入的15%。2.D解析：轉讓無形資產屬于增值稅應稅行為。3.B解析：直線法計提折舊，每年折舊額為50萬元/5年=10萬元，年底賬面價值為50萬元-10萬元=40萬元。4.B解析：稅收滯納金不得在計算應納稅所得額時扣除。5.A解析：研發費用可以在計算應納稅所得額時扣除。6.D解析：從事免稅業務的企業仍需進行增值稅納稅申報。7.B解析：按規定提取的職工教育經費可以在計算應納稅所得額時扣除。8.D解析：從事免稅業務的企業仍需進行增值稅納稅申報。9.B解析：按規定提取的職工教育經費可以在計算應納稅所得額時扣除。10.D解析：從事免稅業務的企業仍需進行增值稅納稅申報。二、多項選擇題答案及解析：1.ABC解析：增值稅納稅人應當進行增值稅納稅申報的情形包括從事貨物銷售、勞務提供、無形資產轉讓。2.ABCD解析：購買原材料、按規定提取的職工教育經費、安全生產專用基金、福利費均可以在計算應納稅所得額時扣除。3.ABCD解析：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、轉讓無形資產。4.ABCD解析：增值稅納稅人應當進行增值稅納稅申報的情形包括從事貨物銷售、勞務提供、無形資產轉讓、免稅業務。5.ABCD解析：購買原材料、按規定提取的職工教育經費、安全生產專用基金、福利費均不得在計算應納稅所得額時扣除。6.ABCD解析：增值稅納稅人應當進行增值稅納稅申報的情形包括從事貨物銷售、勞務提供、無形資產轉讓、免稅業務。7.ABCD解析：購買原材料、按規定提取的職工教育經費、安全生產專用基金、福利費均可以在計算應納稅所得額時扣除。8.ABCD解析：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、轉讓無形資產。9.ABCD解析：購買原材料、按規定提取的職工教育經費、安全生產專用基金、福利費均不得在計算應納稅所得額時扣除。10.ABCD解析：增值稅納稅人應當進行增值稅納稅申報的情形包括從事貨物銷售、勞務提供、無形資產轉讓、免稅業務。三、判斷題答案及解析：1.×解析：企業發生的職工福利費支出，在不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。2.√解析：企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除。3.√解析：企業發生的下列支出，可以在計算應納稅所得額時扣除：1）按照規定提取的職工教育經費；2）按照規定提取的安全生產專用基金；3）按照規定提取的福利費。4.√解析：增值稅納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、轉讓無形資產，應當依法繳納增值稅。5.√解析：企業購入固定資產，按照直線法計提折舊，折舊年限為5年，可以抵扣的進項稅額為固定資產原值的13%。6.×解析：企業發生的下列支出，不得在計算應納稅所得額時扣除：1）購買原材料；2）按規定提取的職工教育經費；3）按規定提取的安全生產