2025年注冊稅務師稅法二稅收法律法規模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從每題的四個選項中選出一個最符合題意的答案。1.根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，下列哪項不屬于稅務登記的范圍？A.企業所得稅B.增值稅C.個人所得稅D.房產稅2.下列關于稅收征收管理法的基本原則，哪項是錯誤的？A.公平原則B.依法行政原則C.保護納稅人權益原則D.隱私保護原則3.下列關于增值稅的納稅人，哪項說法是錯誤的？A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人B.一般納稅人實行增值稅專用發票管理C.小規模納稅人不得使用增值稅專用發票D.一般納稅人的增值稅稅率分為13%、9%、6%、3%4.下列關于企業所得稅的納稅人，哪項說法是錯誤的？A.企業所得稅納稅人包括企業和其他單位B.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額C.企業所得稅的稅率分為25%、20%、15%、10%D.企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業、小型微利企業等5.下列關于個人所得稅的納稅人，哪項說法是錯誤的？A.個人所得稅納稅人包括居民個人和非居民個人B.居民個人是指在中國境內有住所的個人C.非居民個人是指在中國境內無住所的個人D.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%6.下列關于房產稅的納稅人，哪項說法是錯誤的？A.房產稅的納稅人包括房產所有人和房產代管人B.房產稅的計稅依據為房產的評估價值C.房產稅的稅率分為1.2%、1.5%、2%D.房產稅的稅收優惠政策包括教育、衛生等公益事業單位7.下列關于資源稅的納稅人，哪項說法是錯誤的？A.資源稅的納稅人包括資源開采單位和個人B.資源稅的計稅依據為資源開采的數量或銷售額C.資源稅的稅率分為5%、10%、15%、20%D.資源稅的稅收優惠政策包括新能源、節能環保等產業8.下列關于城鎮土地使用稅的納稅人，哪項說法是錯誤的？A.城鎮土地使用稅的納稅人包括土地所有人和土地使用人B.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地的面積C.城鎮土地使用稅的稅率分為1.5元/平方米、2元/平方米、3元/平方米D.城鎮土地使用稅的稅收優惠政策包括農業用地、教育用地等9.下列關于車輛購置稅的納稅人，哪項說法是錯誤的？A.車輛購置稅的納稅人包括車輛所有人和車輛使用人B.車輛購置稅的計稅依據為車輛的購置價格C.車輛購置稅的稅率分為10%、15%、20%D.車輛購置稅的稅收優惠政策包括新能源汽車、節能環保等車輛10.下列關于關稅的納稅人，哪項說法是錯誤的？A.關稅的納稅人包括進口貨物和出口貨物的收貨人和發貨人B.關稅的計稅依據為貨物的完稅價格C.關稅的稅率分為最惠國稅率、協定稅率、特惠稅率、普通稅率D.關稅的稅收優惠政策包括最惠國待遇、雙邊協定等二、多項選擇題要求：從每題的四個選項中選出兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，下列哪些屬于稅務登記的范圍？A.企業所得稅B.增值稅C.個人所得稅D.房產稅2.下列關于稅收征收管理法的基本原則，哪些是正確的？A.公平原則B.依法行政原則C.保護納稅人權益原則D.隱私保護原則3.下列關于增值稅的納稅人，哪些說法是正確的？A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人B.一般納稅人實行增值稅專用發票管理C.小規模納稅人不得使用增值稅專用發票D.一般納稅人的增值稅稅率分為13%、9%、6%、3%4.下列關于企業所得稅的納稅人，哪些說法是正確的？A.企業所得稅納稅人包括企業和其他單位B.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額C.企業所得稅的稅率分為25%、20%、15%、10%D.企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業、小型微利企業等5.下列關于個人所得稅的納稅人，哪些說法是正確的？A.個人所得稅納稅人包括居民個人和非居民個人B.居民個人是指在中國境內有住所的個人C.非居民個人是指在中國境內無住所的個人D.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%6.下列關于房產稅的納稅人，哪些說法是正確的？A.房產稅的納稅人包括房產所有人和房產代管人B.房產稅的計稅依據為房產的評估價值C.房產稅的稅率分為1.2%、1.5%、2%D.房產稅的稅收優惠政策包括教育、衛生等公益事業單位7.下列關于資源稅的納稅人，哪些說法是正確的？A.資源稅的納稅人包括資源開采單位和個人B.資源稅的計稅依據為資源開采的數量或銷售額C.資源稅的稅率分為5%、10%、15%、20%D.資源稅的稅收優惠政策包括新能源、節能環保等產業8.下列關于城鎮土地使用稅的納稅人，哪些說法是正確的？A.城鎮土地使用稅的納稅人包括土地所有人和土地使用人B.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地的面積C.城鎮土地使用稅的稅率分為1.5元/平方米、2元/平方米、3元/平方米D.城鎮土地使用稅的稅收優惠政策包括農業用地、教育用地等9.下列關于車輛購置稅的納稅人，哪些說法是正確的？A.車輛購置稅的納稅人包括車輛所有人和車輛使用人B.車輛購置稅的計稅依據為車輛的購置價格C.車輛購置稅的稅率分為10%、15%、20%D.車輛購置稅的稅收優惠政策包括新能源汽車、節能環保等車輛10.下列關于關稅的納稅人，哪些說法是正確的？A.關稅的納稅人包括進口貨物和出口貨物的收貨人和發貨人B.關稅的計稅依據為貨物的完稅價格C.關稅的稅率分為最惠國稅率、協定稅率、特惠稅率、普通稅率D.關稅的稅收優惠政策包括最惠國待遇、雙邊協定等三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號內寫“√”，錯誤的寫“×”。1.稅務登記是稅務機關對納稅人進行稅務管理的基礎工作。（）2.稅收征收管理法的基本原則包括公平原則、依法行政原則、保護納稅人權益原則、隱私保護原則。（）3.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，一般納稅人實行增值稅專用發票管理，小規模納稅人不得使用增值稅專用發票。（）4.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，稅率分為25%、20%、15%、10%，稅收優惠政策包括高新技術企業、小型微利企業等。（）5.個人所得稅納稅人包括居民個人和非居民個人，居民個人是指在中國境內有住所的個人，非居民個人是指在中國境內無住所的個人。（）6.房產稅的納稅人包括房產所有人和房產代管人，計稅依據為房產的評估價值，稅率分為1.2%、1.5%、2%，稅收優惠政策包括教育、衛生等公益事業單位。（）7.資源稅的納稅人包括資源開采單位和個人，計稅依據為資源開采的數量或銷售額，稅率分為5%、10%、15%、20%，稅收優惠政策包括新能源、節能環保等產業。（）8.城鎮土地使用稅的納稅人包括土地所有人和土地使用人，計稅依據為土地的面積，稅率分為1.5元/平方米、2元/平方米、3元/平方米，稅收優惠政策包括農業用地、教育用地等。（）9.車輛購置稅的納稅人包括車輛所有人和車輛使用人，計稅依據為車輛的購置價格，稅率分為10%、15%、20%，稅收優惠政策包括新能源汽車、節能環保等車輛。（）10.關稅的納稅人包括進口貨物和出口貨物的收貨人和發貨人，計稅依據為貨物的完稅價格，稅率分為最惠國稅率、協定稅率、特惠稅率、普通稅率，稅收優惠政策包括最惠國待遇、雙邊協定等。（）四、計算題要求：根據所給條件，計算下列各項稅額。1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年5月銷售貨物含稅金額為300萬元，購進原材料含稅金額為200萬元，購進固定資產含稅金額為100萬元。已知增值稅稅率為13%，請計算該企業5月份應納增值稅額。2.某居民個人2024年取得工資收入為每月5000元，取得稿酬收入為2萬元，取得特許權使用費收入為1萬元。已知個人所得稅稅率為3%，稿酬所得減除20%的費用，特許權使用費所得減除40%的費用，請計算該個人全年應納個人所得稅額。五、綜合題要求：根據所給條件，分析解答下列問題。1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年6月銷售貨物含稅金額為500萬元，購進原材料含稅金額為300萬元，購進固定資產含稅金額為200萬元。已知增值稅稅率為13%，該企業6月份發生以下業務：（1）銷售貨物開具增值稅專用發票；（2）購進原材料取得增值稅專用發票；（3）購進固定資產取得增值稅專用發票；（4）購進固定資產用于職工福利。請分析該企業6月份增值稅納稅情況，并計算應納增值稅額。2.某居民個人2024年取得工資收入為每月6000元，取得稿酬收入為3萬元，取得特許權使用費收入為1.5萬元。已知個人所得稅稅率為10%，稿酬所得減除20%的費用，特許權使用費所得減除40%的費用，請分析該個人全年個人所得稅納稅情況，并計算應納個人所得稅額。六、簡答題要求：簡要回答下列問題。1.簡述增值稅專用發票的作用。2.簡述企業所得稅的納稅期限。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：稅務登記的范圍包括企業所得稅、增值稅、個人所得稅等，房產稅不屬于稅務登記的范圍。2.D解析：稅收征收管理法的基本原則包括公平原則、依法行政原則、保護納稅人權益原則，隱私保護原則不屬于稅收征收管理法的基本原則。3.C解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，一般納稅人實行增值稅專用發票管理，小規模納稅人也可以使用增值稅專用發票，只是不能抵扣進項稅額。4.D解析：企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，稅率分為25%、20%、15%、10%，稅收優惠政策包括高新技術企業、小型微利企業等。5.C解析：個人所得稅納稅人包括居民個人和非居民個人，居民個人是指在中國境內有住所的個人，非居民個人是指在中國境內無住所的個人。6.C解析：房產稅的納稅人包括房產所有人和房產代管人，計稅依據為房產的評估價值，稅率分為1.2%、1.5%、2%，稅收優惠政策包括教育、衛生等公益事業單位。7.C解析：資源稅的納稅人包括資源開采單位和個人，計稅依據為資源開采的數量或銷售額，稅率分為5%、10%、15%、20%，稅收優惠政策包括新能源、節能環保等產業。8.C解析：城鎮土地使用稅的納稅人包括土地所有人和土地使用人，計稅依據為土地的面積，稅率分為1.5元/平方米、2元/平方米、3元/平方米，稅收優惠政策包括農業用地、教育用地等。9.C解析：車輛購置稅的納稅人包括車輛所有人和車輛使用人，計稅依據為車輛的購置價格，稅率分為10%、15%、20%，稅收優惠政策包括新能源汽車、節能環保等車輛。10.C解析：關稅的納稅人包括進口貨物和出口貨物的收貨人和發貨人，計稅依據為貨物的完稅價格，稅率分為最惠國稅率、協定稅率、特惠稅率、普通稅率，稅收優惠政策包括最惠國待遇、雙邊協定等。二、多項選擇題1.ABCD解析：稅務登記的范圍包括企業所得稅、增值稅、個人所得稅等，房產稅不屬于稅務登記的范圍。2.ABCD解析：稅收征收管理法的基本原則包括公平原則、依法行政原則、保護納稅人權益原則、隱私保護原則。3.ABCD解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，一般納稅人實行增值稅專用發票管理，小規模納稅人也可以使用增值稅專用發票，只是不能抵扣進項稅額。4.ABCD解析：企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，稅率分為25%、20%、15%、10%，稅收優惠政策包括高新技術企業、小型微利企業等。5.ABCD解析：個人所得稅納稅人包括居民個人和非居民個人，居民個人是指在中國境內有住所的個人，非居民個人是指在中國境內無住所的個人。6.ABCD解析：房產稅的納稅人包括房產所有人和房產代管人，計稅依據為房產的評估價值，稅率分為1.2%、1.5%、2%，稅收優惠政策包括教育、衛生等公益事業單位。7.ABCD解析：資源稅的納稅人包括資源開采單位和個人，計稅依據為資源開采的數量或銷售額，稅率分為5%、10%、15%、20%，稅收優惠政策包括新能源、節能環保等產業。8.ABCD解析：城鎮土地使用稅的納稅人包括土地所有人和土地使用人，計稅依據為土地的面積，稅率分為1.5元/平方米、2元/平方米、3元/平方米，稅收優惠政策包括農業用地、教育用地等。9.ABCD解析：車輛購置稅的納稅人包括車輛所有人和車輛使用人，計稅依據為車輛的購置價格，稅率分為10%、15%、20%，稅收優惠政策包括新能源汽車、節能環保等車輛。10.ABCD解析：關稅的納稅人包括進口貨物和出口貨物的收貨人和發貨人，計稅依據為貨物的完稅價格，稅率分為最惠國稅率、協定稅率、特惠稅率、普通稅率，稅收優惠政策包括最惠國待遇、雙邊協定等。三、判斷題1.√解析：稅務登記是稅務機關對納稅人進行稅務管理的基礎工作。2.√解析：稅收征收管理法的基本原則包括公平原則、依法行政原則、保護納稅人權益原則、隱私保護原則。3.√解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，一般納稅人實行增值稅專用發票管理，小規模納稅人也可以使用增值稅專用發票，只是不能抵扣進項稅額。4.√解析：企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，稅率分為25%、20%、15%、10%，稅收優惠政策包括高新技術企業、小型微利企業等。5.√解析：個人所得稅納稅人包括居民個人和非居民個人，居民個人是指在中國境內有住所的個人，非居民個人是指在中國境內無住所的個人。6.√解析：房產稅的納稅人包括房產所有人和房產代管人，計稅依據為房產的評估價值，稅率分為1.2%、1.5%、2%，稅收優惠政策包括教育、衛生等公益事業單位。7.√解析：資源稅的納稅人包括資源開采單位和個人，計稅依據為資源開采的數量或銷售額，稅率分為5%、10%、15%、20%，稅收優惠政策包括新能源、節能環保等產業。8.√解析：城鎮土地使用稅的納稅人包括土地所有人和土地使用人，計稅依據為土地的面積，稅率分為1.5元/平方米、2元/平方米、3元/平方米，稅收優惠政策包括農業用地、教育用地等。9.√解析：車輛購置稅的納稅人包括車輛所有人和車輛使用人，計稅依據為車輛的購置價格，稅率分為10%、15%、20%，稅收優惠政策包括新能源汽車、節能環保等車輛。10.√解析：關稅的納稅人包括進口貨物和出口貨物的收貨人和發貨人，計稅依據為貨物的完稅價格，稅率分為最惠國稅率、協定稅率、特惠稅率、普通稅率，稅收優惠政策包括最惠國待遇、雙邊協定等。四、計算題1.解析：增值稅應納稅額=銷售貨物含稅金額/（1+增值稅稅率）×增值稅稅率-購進原材料含稅金額/（1+增值稅稅率）×增值稅稅率-購進固定資產含稅金額/（1+增值稅稅率）×增值稅稅率應納增值稅額=300萬元/（1+13%）×13%-200萬元/（1+13%）×13%-100萬元/（1+13%）×13%=300萬元×13%-200萬元×13%-100萬元×13%=39萬元-26萬元-13萬元=0萬元2.解析：個人所得稅應納稅額=（工資收入+稿酬所得+特許權使用費所得）×（1-減除費用比例）×稅率-速算扣除數全年應納個人所得稅額=（6000元×12個月+3萬元+1.5萬元）×（1-20%）×10%-2520元=（72000元+3萬元+1.5萬元）×80%×10%-2520元=76.5萬元×80%×10%-2520元=6120元-2520元=3600元