2025年注冊稅務師稅法二模擬考試及答案試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：在每小題給出的四個選項中，只有一個選項是符合題目要求的。1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.銷售無形資產C.銷售不動產D.轉讓土地使用權2.某企業2024年6月取得銷售貨物收入500萬元，提供運輸服務收入200萬元，轉讓商標使用權收入100萬元。當月應繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.50B.55C.60D.653.下列關于增值稅零稅率政策的說法，正確的是（）。A.零稅率僅適用于出口貨物B.零稅率適用于國內銷售貨物C.零稅率適用于小規模納稅人D.零稅率適用于所有增值稅納稅人4.下列關于增值稅免稅政策的說法，錯誤的是（）。A.免稅政策適用于國內銷售貨物B.免稅政策適用于提供應稅服務C.免稅政策適用于出口貨物D.免稅政策適用于小規模納稅人5.下列關于增值稅征稅率的說法，正確的是（）。A.增值稅稅率分為三檔：6%、9%、13%B.增值稅稅率分為四檔：3%、6%、9%、13%C.增值稅稅率分為五檔：1%、3%、6%、9%、13%D.增值稅稅率分為六檔：0.5%、1%、3%、6%、9%、13%6.下列關于增值稅發票管理的說法，錯誤的是（）。A.增值稅發票實行統一式樣、統一聯次、統一編碼B.增值稅發票由稅務機關免費發放C.增值稅發票的領用、開具、保管、報送等環節，由企業自行管理D.增值稅發票的打印，必須使用規定的增值稅發票打印機7.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的是（）。A.增值稅專用發票是購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證B.增值稅專用發票是銷售方確認銷售收入的憑證C.增值稅專用發票是購買方和銷售方共同確認銷售收入的憑證D.增值稅專用發票是購買方和銷售方共同確認銷售收入的憑證，同時也是銷售方確認銷售收入的憑證8.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的是（）。A.銷售貨物，納稅義務發生時間為貨物交付的當天B.提供應稅服務，納稅義務發生時間為服務完成的當天C.出口貨物，納稅義務發生時間為貨物報關出口的當天D.以上說法均正確9.下列關于增值稅納稅地點的說法，正確的是（）。A.納稅人應向其機構所在地稅務機關申報納稅B.納稅人應向其注冊地稅務機關申報納稅C.納稅人應向其經營地稅務機關申報納稅D.以上說法均正確10.下列關于增值稅稅收優惠的說法，正確的是（）。A.小規模納稅人可享受增值稅免稅政策B.從事國家鼓勵發展項目的納稅人，可享受增值稅減免稅政策C.從事扶貧項目的納稅人，可享受增值稅減免稅政策D.以上說法均正確二、多項選擇題要求：在每小題給出的四個選項中，有兩個或兩個以上選項是符合題目要求的。1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.銷售無形資產C.銷售不動產D.轉讓土地使用權2.下列關于增值稅稅率的說法，正確的有（）。A.增值稅稅率分為三檔：6%、9%、13%B.增值稅稅率分為四檔：3%、6%、9%、13%C.增值稅稅率分為五檔：1%、3%、6%、9%、13%D.增值稅稅率分為六檔：0.5%、1%、3%、6%、9%、13%3.下列關于增值稅發票管理的說法，正確的有（）。A.增值稅發票實行統一式樣、統一聯次、統一編碼B.增值稅發票由稅務機關免費發放C.增值稅發票的領用、開具、保管、報送等環節，由企業自行管理D.增值稅發票的打印，必須使用規定的增值稅發票打印機4.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的有（）。A.銷售貨物，納稅義務發生時間為貨物交付的當天B.提供應稅服務，納稅義務發生時間為服務完成的當天C.出口貨物，納稅義務發生時間為貨物報關出口的當天D.以上說法均正確5.下列關于增值稅稅收優惠的說法，正確的有（）。A.小規模納稅人可享受增值稅免稅政策B.從事國家鼓勵發展項目的納稅人，可享受增值稅減免稅政策C.從事扶貧項目的納稅人，可享受增值稅減免稅政策D.以上說法均正確三、判斷題要求：在每小題給出的四個選項中，只有一個選項是符合題目要求的。1.增值稅是對商品在生產、流通、消費等各個環節增值額征稅的一種稅種。（）2.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應稅服務、進口貨物等。（）3.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）4.增值稅專用發票是購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證。（）5.增值稅納稅義務發生時間為貨物交付的當天或服務完成的當天。（）6.增值稅專用發票的領用、開具、保管、報送等環節，由企業自行管理。（）7.增值稅免稅政策適用于所有增值稅納稅人。（）8.增值稅納稅地點為納稅人機構所在地稅務機關。（）9.增值稅納稅人可享受增值稅減免稅政策。（）10.增值稅納稅人應向其注冊地稅務機關申報納稅。（）四、計算題要求：根據所給條件，計算出應納增值稅稅額。1.某一般納稅人2024年5月銷售貨物收入1000萬元，其中含稅銷售額為200萬元。當月購進原材料取得增值稅專用發票，注明稅額為100萬元，購進機器設備取得增值稅專用發票，注明稅額為20萬元。計算該企業當月應納增值稅稅額。五、簡答題要求：簡述增值稅納稅義務發生時間的具體規定。1.簡述增值稅專用發票的基本內容和開具要求。六、論述題要求：論述增值稅稅收優惠政策的意義及其適用范圍。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：D解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、銷售無形資產、銷售不動產、轉讓土地使用權等。選項A、B、C都屬于增值稅征稅范圍，而選項D轉讓土地使用權屬于營業稅征稅范圍。2.答案：B解析：增值稅稅額=（銷售額+銷項稅額）-進項稅額，銷項稅額=銷售額÷（1+稅率）×稅率，進項稅額=購進貨物或應稅勞務取得的增值稅專用發票上注明的稅額。當月應納增值稅稅額=（500+200+100）÷（1+13%）×13%-（100+20）=55（萬元）。3.答案：D解析：零稅率適用于出口貨物、跨境應稅行為、國際運輸服務等。選項A、B、C都不正確。4.答案：A解析：免稅政策適用于國內銷售貨物、提供應稅服務、出口貨物等。選項B、C、D都不正確。5.答案：B解析：增值稅稅率分為四檔：3%、6%、9%、13%。選項A、C、D都不正確。6.答案：C解析：增值稅發票的領用、開具、保管、報送等環節，由稅務機關統一管理。選項A、B、D都不正確。7.答案：A解析：增值稅專用發票是購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證。選項B、C、D都不正確。8.答案：D解析：增值稅納稅義務發生時間為貨物交付的當天、服務完成的當天、貨物報關出口的當天。選項A、B、C都不正確。9.答案：D解析：納稅人應向其機構所在地稅務機關申報納稅。選項A、B、C都不正確。10.答案：D解析：小規模納稅人、從事國家鼓勵發展項目的納稅人、從事扶貧項目的納稅人，均可享受增值稅減免稅政策。選項A、B、C都不正確。二、多項選擇題1.答案：A、B、C、D解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、銷售無形資產、銷售不動產、轉讓土地使用權等。選項A、B、C、D都屬于增值稅征稅范圍。2.答案：B、C解析：增值稅稅率分為四檔：3%、6%、9%、13%。選項A、D都不正確。3.答案：A、B、C、D解析：增值稅發票實行統一式樣、統一聯次、統一編碼，由稅務機關免費發放，領用、開具、保管、報送等環節由企業自行管理，打印必須使用規定的增值稅發票打印機。選項A、B、C、D都正確。4.答案：A、B、C解析：增值稅納稅義務發生時間為貨物交付的當天、服務完成的當天、貨物報關出口的當天。選項D不正確。5.答案：A、B、C解析：小規模納稅人、從事國家鼓勵發展項目的納稅人、從事扶貧項目的納稅人，均可享受增值稅減免稅政策。選項D不正確。三、判斷題1.答案：正確2.答案：正確3.答案：正確4.答案：正確5.答案：正確6.答案：正確7.答案：錯誤8.答案：正確9.答案：正確10.答案：正確四、計算題1.答案：應納增值稅稅額=（1000+200）÷（1+13%）×13%-（100+20）=110（萬元）解析：銷項稅額=（1000+200）÷（1+13%）×13%=130（萬元），進項稅額=100+20=120（萬元），應納增值稅稅額=130-120=10（萬元）。五、簡答題1.答案：增值稅專用發票的基本內容包括：發票代碼、發票號碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、地址電話、商品或服務名稱、規格型號、數量、單位、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計、開票人、復核人、收款人、單位名稱、開戶行及賬號、付款人名稱、付款人開戶行及賬號等。增值稅專用發票的開具要求：發票內容真實、準確、完整；發票代碼、發票號碼不得涂改、轉讓、轉借、虛開、偽造、非法印制；發票開具后，如發生錯誤，應立即停止開具，并向稅務機關報告；發票的領用、開具、保管、報送等環節，由稅務機關統一管理。六、論述題1.答案：增值稅稅收優惠政策