2025年ACCA國際注冊會計師考試真題卷（稅務籌劃與優化）考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從下列各題的四個選項中，選擇一個最符合題意的答案。1.在稅務籌劃中，以下哪項不是影響企業稅負的因素？A.企業的盈利水平B.稅法規定C.企業的組織形式D.稅收優惠政策2.以下哪項不屬于企業稅務籌劃的目的是什么？A.降低企業稅負B.提高企業競爭力C.遵守稅法規定D.促進企業發展3.下列關于增值稅的說法，正確的是：A.增值稅是一種消費稅B.增值稅的征稅對象是企業的銷售收入C.增值稅實行價外稅制度D.增值稅的稅率固定為13%4.在我國，以下哪種情況下，企業可以享受出口退稅政策？A.企業出口的產品屬于禁止出口的商品B.企業出口的產品屬于國家限制出口的商品C.企業出口的產品屬于國家鼓勵出口的商品D.企業出口的產品屬于自用商品5.以下關于企業所得稅的說法，錯誤的是：A.企業所得稅的征稅對象是企業的所得額B.企業所得稅實行累進稅率C.企業所得稅的稅率為25%D.企業所得稅的計稅依據是企業的利潤總額6.以下關于個人所得稅的說法，正確的是：A.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項收入B.個人所得稅實行超額累進稅率C.個人所得稅的稅率固定為3%D.個人所得稅的計稅依據是個人取得的各項收入7.以下關于房產稅的說法，正確的是：A.房產稅的征稅對象是房產的價值B.房產稅實行從價計征C.房產稅的稅率固定為1.2%D.房產稅的計稅依據是房產的原值8.以下關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是：A.城鎮土地使用稅的征稅對象是土地的使用權B.城鎮土地使用稅實行從量計征C.城鎮土地使用稅的稅率固定為1.5%D.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的面積9.以下關于車船稅的說法，正確的是：A.車船稅的征稅對象是車船的使用權B.車船稅實行從價計征C.車船稅的稅率固定為2%D.車船稅的計稅依據是車船的購買價格10.以下關于印花稅的說法，正確的是：A.印花稅的征稅對象是各類合同、憑證等B.印花稅實行從價計征C.印花稅的稅率固定為0.05%D.印花稅的計稅依據是合同、憑證的金額二、多項選擇題要求：從下列各題的四個選項中，選擇兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.企業稅務籌劃的方法包括：A.合理選擇稅種B.利用稅收優惠政策C.優化企業組織形式D.合理安排收入和費用2.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理、修配勞務C.銷售不動產D.出口貨物3.企業享受出口退稅政策應滿足以下條件：A.企業出口的商品屬于國家鼓勵出口的商品B.企業出口的商品不屬于國家限制出口的商品C.企業出口的商品不屬于禁止出口的商品D.企業出口的商品不屬于自用商品4.以下哪些屬于企業所得稅的減免稅優惠？A.高新技術企業減免稅B.小型微利企業減免稅C.從事環境保護、節能節水項目的企業減免稅D.從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的企業減免稅5.個人所得稅的稅率分為以下幾種：A.比例稅率B.超額累進稅率C.固定稅率D.遞減稅率6.以下哪些屬于房產稅的減免稅優惠？A.國家機關、事業單位、社會團體自用房產B.個人自用住房C.非營利性醫療機構、學校、幼兒園、養老院等公益事業單位房產D.企業自用房產7.城鎮土地使用稅的計稅依據包括以下哪些？A.土地的面積B.土地的價值C.土地的用途D.土地的購買價格8.車船稅的計稅依據包括以下哪些？A.車船的購買價格B.車船的登記價格C.車船的評估價格D.車船的年檢價格9.印花稅的計稅依據包括以下哪些？A.合同、憑證的金額B.合同、憑證的票面價值C.合同、憑證的計稅價值D.合同、憑證的含稅價值10.以下哪些屬于企業稅務籌劃的注意事項？A.遵守稅法規定B.合理利用稅收優惠政策C.注意稅收風險D.注重企業整體利益四、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號內寫“√”，錯誤的在括號內寫“×”。1.稅務籌劃是一種合法的避稅行為。（）2.企業在稅務籌劃過程中，可以不遵守稅法規定。（）3.稅收優惠政策是稅務籌劃的重要手段之一。（）4.增值稅的納稅人可以選擇簡易計稅方法。（）5.企業出口的商品，無論是否屬于國家限制出口的商品，都可以享受出口退稅政策。（）6.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤。（）7.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率兩種。（）8.房產稅的減免稅優惠僅限于個人自用住房。（）9.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的購買價格。（）10.車船稅的計稅依據是車船的年檢價格。（）五、簡答題要求：簡要回答下列各題。1.簡述稅務籌劃的基本原則。2.簡述增值稅的征稅范圍和稅率。3.簡述企業所得稅的計稅依據和稅率。4.簡述個人所得稅的計稅依據和稅率。5.簡述房產稅的計稅依據和稅率。六、計算題要求：根據下列各題的條件，計算應納稅額。1.某企業2025年度銷售收入為1000萬元，其中含稅銷售額為1200萬元。已知增值稅稅率為13%，計算該企業應繳納的增值稅額。2.某企業2025年度實現利潤總額為200萬元，其中工資薪金支出為100萬元，福利費支出為20萬元，教育經費支出為10萬元。已知企業所得稅稅率為25%，計算該企業應繳納的企業所得稅額。3.某個人2025年度取得工資薪金所得為40000元，年終獎為20000元，已知個人所得稅稅率為10%，速算扣除數為25元，計算該個人應繳納的個人所得稅額。4.某企業擁有房產價值為500萬元，其中自用房產價值為300萬元，出租房產價值為200萬元。已知房產稅稅率為1.2%，計算該企業應繳納的房產稅額。5.某個人擁有汽車一輛，購買價格為30萬元，已知車船稅稅率為2%，計算該個人應繳納的車船稅額。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：企業的組織形式不會直接影響稅負，而是通過影響企業的盈利水平和稅收優惠政策來間接影響稅負。2.D解析：企業稅務籌劃的目的之一是促進企業發展，而不是僅僅為了降低稅負或遵守稅法規定。3.C解析：增值稅實行價外稅制度，稅率根據不同行業和商品性質有所不同，但不是固定為13%。4.C解析：企業出口的國家鼓勵出口的商品可以享受出口退稅政策。5.D解析：企業所得稅的計稅依據是企業的所得額，而不是利潤總額。6.B解析：個人所得稅實行超額累進稅率，稅率隨所得額的增加而遞增。7.A解析：房產稅的征稅對象是房產的價值，而不是房產的原值。8.B解析：城鎮土地使用稅實行從量計征，計稅依據是土地的面積。9.A解析：車船稅的征稅對象是車船的使用權，計稅依據是車船的購買價格。10.A解析：印花稅的征稅對象是各類合同、憑證等，計稅依據是合同、憑證的金額。二、多項選擇題1.ABCD解析：以上四項都是企業稅務籌劃的方法。2.ABD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務和出口貨物。3.ABCD解析：企業出口的商品只要不屬于禁止出口或國家限制出口的商品，都可以享受出口退稅政策。4.ABCD解析：以上四項都是企業所得稅的減免稅優惠。5.AB解析：個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率兩種。6.ABC解析：房產稅的減免稅優惠適用于國家機關、事業單位、社會團體自用房產、個人自用住房和公益事業單位房產。7.ABC解析：城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的面積、價值和用途。8.ABC解析：車船稅的計稅依據是車船的購買價格、登記價格和評估價格。9.ABCD解析：印花稅的計稅依據是合同、憑證的金額、票面價值、計稅價值和含稅價值。10.ABCD解析：以上四項都是企業稅務籌劃的注意事項。四、判斷題1.×解析：稅務籌劃是在遵守稅法規定的前提下進行的，不是一種避稅行為。2.×解析：企業在稅務籌劃過程中必須遵守稅法規定，否則可能面臨法律責任。3.√解析：稅收優惠政策是稅務籌劃的重要手段之一，可以降低企業的稅負。4.√解析：增值稅的納稅人可以選擇簡易計稅方法，以簡化稅負計算。5.×解析：企業出口的商品只有屬于國家鼓勵出口的商品才能享受出口退稅政策。6.×解析：企業所得稅的計稅依據是企業的所得額，而不是會計利潤。7.√解析：個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率兩種。8.×解析：房產稅的減免稅優惠不僅限于個人自用住房，還包括其他符合條件的房產。9.×解析：城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的面積，而不是購買價格。10.×解析：車船稅的計稅依據是車船的購買價格，而不是年檢價格。五、簡答題1.稅務籌劃的基本原則包括合法性、合理性、經濟性、預見性和動態性。2.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務和出口貨物，稅率根據不同行業和商品性質有所不同。3.企業所得稅的計稅依據是企業的所得額，稅率分為25%的基本稅率和15%的優惠稅率。4.個人所得稅的計稅依據是個人取得的各項收入，稅率分為累進稅率和比例稅率兩種。5.房產稅的計稅依據是房產的價值，稅率固定為1.2%。六、計算題1.應繳納的增值稅額=(1200-