2025年注冊稅務師稅法一模擬試卷：稅收法規與會計處理銜接考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關于稅收法規與會計處理銜接的說法中，正確的是（）。A.稅收法規與會計處理在確認、計量和報告等方面完全一致B.稅收法規與會計處理在確認、計量和報告等方面可能存在差異C.稅收法規與會計處理在確認、計量和報告等方面沒有關系D.稅收法規與會計處理在確認、計量和報告等方面相互獨立2.下列關于增值稅會計處理的說法中，錯誤的是（）。A.增值稅納稅人在銷售貨物時，應確認應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）B.增值稅納稅人在購買貨物時，應確認應交稅費——應交增值稅（進項稅額）C.增值稅納稅人在購進貨物用于免稅項目時，不得抵扣進項稅額D.增值稅納稅人在購進貨物用于集體福利時，不得抵扣進項稅額3.下列關于企業所得稅會計處理的說法中，正確的是（）。A.企業所得稅納稅人在計算應納稅所得額時，應將會計利潤調整為稅法利潤B.企業所得稅納稅人在計算應納稅所得額時，應將稅法利潤調整為會計利潤C.企業所得稅納稅人在計算應納稅所得額時，無需調整會計利潤和稅法利潤D.企業所得稅納稅人在計算應納稅所得額時，只需調整會計利潤4.下列關于個人所得稅會計處理的說法中，正確的是（）。A.個人所得稅納稅人在計算應納稅所得額時，應將工資、薪金所得調整為勞務報酬所得B.個人所得稅納稅人在計算應納稅所得額時，應將勞務報酬所得調整為工資、薪金所得C.個人所得稅納稅人在計算應納稅所得額時，無需調整工資、薪金所得和勞務報酬所得D.個人所得稅納稅人在計算應納稅所得額時，只需調整工資、薪金所得5.下列關于印花稅會計處理的說法中，正確的是（）。A.印花稅納稅人在支付印花稅時，應確認應交稅費——應交印花稅B.印花稅納稅人在支付印花稅時，應確認其他應付款——印花稅C.印花稅納稅人在支付印花稅時，無需確認任何科目D.印花稅納稅人在支付印花稅時，應確認管理費用——印花稅6.下列關于房產稅會計處理的說法中，正確的是（）。A.房產稅納稅人在計算應交房產稅時，應將房產原值調整為房產余值B.房產稅納稅人在計算應交房產稅時，應將房產余值調整為房產原值C.房產稅納稅人在計算應交房產稅時，無需調整房產原值和房產余值D.房產稅納稅人在計算應交房產稅時，只需調整房產原值7.下列關于城鎮土地使用稅會計處理的說法中，正確的是（）。A.城鎮土地使用稅納稅人在計算應交城鎮土地使用稅時，應將土地面積調整為土地價值B.城鎮土地使用稅納稅人在計算應交城鎮土地使用稅時，應將土地價值調整為土地面積C.城鎮土地使用稅納稅人在計算應交城鎮土地使用稅時，無需調整土地面積和土地價值D.城鎮土地使用稅納稅人在計算應交城鎮土地使用稅時，只需調整土地面積8.下列關于車船稅會計處理的說法中，正確的是（）。A.車船稅納稅人在計算應交車船稅時，應將車船數量調整為車船價值B.車船稅納稅人在計算應交車船稅時，應將車船價值調整為車船數量C.車船稅納稅人在計算應交車船稅時，無需調整車船數量和車船價值D.車船稅納稅人在計算應交車船稅時，只需調整車船數量9.下列關于資源稅會計處理的說法中，正確的是（）。A.資源稅納稅人在計算應交資源稅時，應將資源產量調整為資源價值B.資源稅納稅人在計算應交資源稅時，應將資源價值調整為資源產量C.資源稅納稅人在計算應交資源稅時，無需調整資源產量和資源價值D.資源稅納稅人在計算應交資源稅時，只需調整資源產量10.下列關于土地增值稅會計處理的說法中，正確的是（）。A.土地增值稅納稅人在計算應交土地增值稅時，應將土地增值額調整為土地價值B.土地增值稅納稅人在計算應交土地增值稅時，應將土地價值調整為土地增值額C.土地增值稅納稅人在計算應交土地增值稅時，無需調整土地增值額和土地價值D.土地增值稅納稅人在計算應交土地增值稅時，只需調整土地增值額二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.稅收法規與會計處理銜接的目的是（）。A.確保企業財務報告的真實、公允B.便于稅務機關進行稅收征管C.便于企業進行內部管理D.促進企業合規經營2.下列關于增值稅會計處理的說法中，正確的有（）。A.增值稅納稅人在銷售貨物時，應確認應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）B.增值稅納稅人在購買貨物時，應確認應交稅費——應交增值稅（進項稅額）C.增值稅納稅人在購進貨物用于免稅項目時，不得抵扣進項稅額D.增值稅納稅人在購進貨物用于集體福利時，不得抵扣進項稅額3.下列關于企業所得稅會計處理的說法中，正確的有（）。A.企業所得稅納稅人在計算應納稅所得額時，應將會計利潤調整為稅法利潤B.企業所得稅納稅人在計算應納稅所得額時，應將稅法利潤調整為會計利潤C.企業所得稅納稅人在計算應納稅所得額時，無需調整會計利潤和稅法利潤D.企業所得稅納稅人在計算應納稅所得額時，只需調整會計利潤4.下列關于個人所得稅會計處理的說法中，正確的有（）。A.個人所得稅納稅人在計算應納稅所得額時，應將工資、薪金所得調整為勞務報酬所得B.個人所得稅納稅人在計算應納稅所得額時，應將勞務報酬所得調整為工資、薪金所得C.個人所得稅納稅人在計算應納稅所得額時，無需調整工資、薪金所得和勞務報酬所得D.個人所得稅納稅人在計算應納稅所得額時，只需調整工資、薪金所得5.下列關于印花稅會計處理的說法中，正確的有（）。A.印花稅納稅人在支付印花稅時，應確認應交稅費——應交印花稅B.印花稅納稅人在支付印花稅時，應確認其他應付款——印花稅C.印花稅納稅人在支付印花稅時，無需確認任何科目D.印花稅納稅人在支付印花稅時，應確認管理費用——印花稅6.下列關于房產稅會計處理的說法中，正確的有（）。A.房產稅納稅人在計算應交房產稅時，應將房產原值調整為房產余值B.房產稅納稅人在計算應交房產稅時，應將房產余值調整為房產原值C.房產稅納稅人在計算應交房產稅時，無需調整房產原值和房產余值D.房產稅納稅人在計算應交房產稅時，只需調整房產原值7.下列關于城鎮土地使用稅會計處理的說法中，正確的有（）。A.城鎮土地使用稅納稅人在計算應交城鎮土地使用稅時，應將土地面積調整為土地價值B.城鎮土地使用稅納稅人在計算應交城鎮土地使用稅時，應將土地價值調整為土地面積C.城鎮土地使用稅納稅人在計算應交城鎮土地使用稅時，無需調整土地面積和土地價值D.城鎮土地使用稅納稅人在計算應交城鎮土地使用稅時，只需調整土地面積8.下列關于車船稅會計處理的說法中，正確的有（）。A.車船稅納稅人在計算應交車船稅時，應將車船數量調整為車船價值B.車船稅納稅人在計算應交車船稅時，應將車船價值調整為車船數量C.車船稅納稅人在計算應交車船稅時，無需調整車船數量和車船價值D.車船稅納稅人在計算應交車船稅時，只需調整車船數量9.下列關于資源稅會計處理的說法中，正確的有（）。A.資源稅納稅人在計算應交資源稅時，應將資源產量調整為資源價值B.資源稅納稅人在計算應交資源稅時，應將資源價值調整為資源產量C.資源稅納稅人在計算應交資源稅時，無需調整資源產量和資源價值D.資源稅納稅人在計算應交資源稅時，只需調整資源產量10.下列關于土地增值稅會計處理的說法中，正確的有（）。A.土地增值稅納稅人在計算應交土地增值稅時，應將土地增值額調整為土地價值B.土地增值稅納稅人在計算應交土地增值稅時，應將土地價值調整為土地增值額C.土地增值稅納稅人在計算應交土地增值稅時，無需調整土地增值額和土地價值D.土地增值稅納稅人在計算應交土地增值稅時，只需調整土地增值額三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收法規與會計處理在確認、計量和報告等方面完全一致。（）2.增值稅納稅人在購買貨物時，應確認應交稅費——應交增值稅（進項稅額）。（）3.企業所得稅納稅人在計算應納稅所得額時，應將會計利潤調整為稅法利潤。（）4.個人所得稅納稅人在計算應納稅所得額時，應將工資、薪金所得調整為勞務報酬所得。（）5.印花稅納稅人在支付印花稅時，應確認應交稅費——應交印花稅。（）6.房產稅納稅人在計算應交房產稅時，應將房產原值調整為房產余值。（）7.城鎮土地使用稅納稅人在計算應交城鎮土地使用稅時，應將土地面積調整為土地價值。（）8.車船稅納稅人在計算應交車船稅時，應將車船數量調整為車船價值。（）9.資源稅納稅人在計算應交資源稅時，應將資源產量調整為資源價值。（）10.土地增值稅納稅人在計算應交土地增值稅時，應將土地增值額調整為土地價值。（）四、簡答題（每題10分，共30分）1.簡述稅收法規與會計處理銜接的必要性。2.簡述增值稅會計處理中進項稅額抵扣的相關規定。3.簡述企業所得稅會計處理中，資產減值損失確認的條件。五、計算題（10分）某企業2024年度會計利潤為500萬元，下列業務發生如下：（1）銷售產品收入800萬元，成本600萬元，增值稅銷項稅額為136萬元；（2）購進原材料支出500萬元，增值稅進項稅額為85萬元；（3）支付工資300萬元，其中包含個人繳納的社保費用50萬元；（4）支付利息費用30萬元；（5）計提折舊費用40萬元；（6）收到政府補助50萬元。要求：根據上述業務，計算該企業2024年度的應納稅所得額。六、案例分析題（10分）某企業為增值稅一般納稅人，2024年度發生以下業務：（1）銷售貨物收入2000萬元，增值稅銷項稅額為340萬元；（2）購進原材料支出1000萬元，增值稅進項稅額為170萬元；（3）購進固定資產支出500萬元，增值稅進項稅額為85萬元；（4）支付職工工資300萬元，其中包含個人繳納的社保費用50萬元；（5）支付利息費用30萬元；（6）計提折舊費用40萬元。要求：根據上述業務，分析該企業2024年度的增值稅納稅情況。本次試卷答案如下：一、單項選擇題答案及解析：1.B解析：稅收法規與會計處理在確認、計量和報告等方面可能存在差異，這是因為稅收法規和會計準則的制定主體不同，目的和適用范圍也有所區別。2.A解析：增值稅納稅人在銷售貨物時，應確認應交稅費——應交增值稅（銷項稅額），這是增值稅會計處理的基本規則。3.A解析：企業所得稅納稅人在計算應納稅所得額時，應將會計利潤調整為稅法利潤，因為稅法利潤是計算企業所得稅的基礎。4.A解析：個人所得稅納稅人在計算應納稅所得額時，應將工資、薪金所得調整為勞務報酬所得，因為這兩種所得在稅法上的計算方式可能不同。5.A解析：印花稅納稅人在支付印花稅時，應確認應交稅費——應交印花稅，這是印花稅會計處理的標準做法。6.A解析：房產稅納稅人在計算應交房產稅時，應將房產原值調整為房產余值，因為房產余值是計算房產稅的依據。7.A解析：城鎮土地使用稅納稅人在計算應交城鎮土地使用稅時，應將土地面積調整為土地價值，因為土地價值是計算土地使用稅的基礎。8.A解析：車船稅納稅人在計算應交車船稅時，應將車船數量調整為車船價值，因為車船價值是計算車船稅的依據。9.A解析：資源稅納稅人在計算應交資源稅時，應將資源產量調整為資源價值，因為資源價值是計算資源稅的基礎。10.A解析：土地增值稅納稅人在計算應交土地增值稅時，應將土地增值額調整為土地價值，因為土地增值額是計算土地增值稅的基礎。二、多項選擇題答案及解析：1.A、B、C、D解析：稅收法規與會計處理銜接的目的是確保企業財務報告的真實、公允，便于稅務機關進行稅收征管，便于企業進行內部管理，促進企業合規經營。2.A、B、C、D解析：增值稅會計處理中，進項稅額抵扣的相關規定包括銷售貨物時的銷項稅額確認、購買貨物時的進項稅額確認、免稅項目不得抵扣進項稅額、集體福利不得抵扣進項稅額等。3.A、B、C、D解析：企業所得稅會計處理中，資產減值損失確認的條件包括資產的可回收金額低于其賬面價值、資產的可回收金額預計將發生重大損失等。4.A、B、C、D解析：個人所得稅會計處理中，工資、薪金所得和勞務報酬所得在稅法上的計算方式可能不同，因此需要根據稅法規定進行調整。5.A、B、C、D解析：印花稅會計處理中，支付印花稅時需要確認應交稅費——應交印花稅或其他應付款——印花稅，具體科目根據企業會計政策確定。6.A、B、C、D解析：房產稅會計處理中，計算應交房產稅時需要將房產原值調整為房產余值，因為房產余值是計算房產稅的依據。7.A、B、C、D解析：城鎮土地使用稅會計處理中，計算應交城鎮土地使用稅時需要將土地面積調整為土地價值，因為土地價值是計算土地使用稅的基礎。8.A、B、C、D解析：車船稅會計處理中，計算應交車船稅時需要將車船數量調整為車船價值，因為車船價值是計算車船稅的依據。9.A、B、C、D解析：資源稅會計處理中，計算應交資源稅時需要將資源產量調整為資源價值，因為資源價值是計算資源稅的基礎。10.A、B、C、D解析：土