2025年ACCA國際注冊會計師考試真題卷（稅務籌劃與合規）考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：選擇一個最符合題意的答案。1.以下哪項不是稅法的基本原則？A.稅法明確性原則B.稅法公平原則C.稅法效率原則D.稅法專一性原則2.以下關于增值稅的說法正確的是？A.增值稅是對商品的生產、流通、消費環節征收的一種間接稅B.增值稅的稅基是商品的銷售價格C.增值稅的稅率是固定的D.增值稅的納稅人是在商品生產、流通、消費環節的經營者3.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，以下哪項不計入？A.銷售收入B.營業外收入C.營業外支出D.應收賬款壞賬準備4.以下關于個人所得稅的說法正確的是？A.個人所得稅是對個人所得的一種直接稅B.個人所得稅的稅基是個人所得C.個人所得稅的稅率是固定的D.個人所得稅的納稅人是在中國境內居住滿一年的個人5.企業在申報增值稅時，以下哪項是增值稅的扣稅憑證？A.購進商品發票B.銷售商品發票C.銀行轉賬憑證D.勞務合同6.以下關于企業所得稅的說法正確的是？A.企業所得稅是對企業的純利潤征收的一種稅B.企業所得稅的稅基是企業的應納稅所得額C.企業所得稅的稅率是固定的D.企業所得稅的納稅人是在中國境內注冊登記的企業7.以下關于房產稅的說法正確的是？A.房產稅是對房屋產權所有者征收的一種稅B.房產稅的稅基是房屋的評估價值C.房產稅的稅率是固定的D.房產稅的納稅人是在中國境內擁有房屋產權的單位和個人8.以下關于城鎮土地使用稅的說法正確的是？A.城鎮土地使用稅是對城鎮土地使用者征收的一種稅B.城鎮土地使用稅的稅基是土地的實際使用面積C.城鎮土地使用稅的稅率是固定的D.城鎮土地使用稅的納稅人是在中國境內使用城鎮土地的單位和個人9.以下關于印花稅的說法正確的是？A.印花稅是對簽訂合同、憑證的單位和個人征收的一種稅B.印花稅的稅基是合同、憑證的金額C.印花稅的稅率是固定的D.印花稅的納稅人是在中國境內簽訂合同、憑證的單位和個人10.以下關于車船稅的說法正確的是？A.車船稅是對車船所有人征收的一種稅B.車船稅的稅基是車船的購置價格C.車船稅的稅率是固定的D.車船稅的納稅人是在中國境內擁有車船的單位和個人二、多項選擇題要求：選擇一個或多個最符合題意的答案。1.以下哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？A.高新技術企業優惠政策B.轉讓土地使用權所得免稅C.股息紅利所得免稅D.對境外投資所得免稅2.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售商品B.提供服務C.轉讓不動產D.轉讓無形資產3.以下哪些屬于個人所得稅的征收范圍？A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得4.以下哪些屬于企業所得稅的扣除項目？A.購進原材料成本B.投資收益C.利息支出D.營業外支出5.以下哪些屬于房產稅的計稅依據？A.房屋原值B.房屋評估價值C.房屋租金收入D.房屋折舊6.以下哪些屬于城鎮土地使用稅的計稅依據？A.土地實際使用面積B.土地評估價值C.土地租金收入D.土地折舊7.以下哪些屬于印花稅的征稅范圍？A.購銷合同B.技術合同C.貸款合同D.資產轉讓合同8.以下哪些屬于車船稅的計稅依據？A.車船的購置價格B.車船的年折舊C.車船的使用年限D.車船的實際使用價值9.以下哪些屬于企業所得稅的應納稅所得額？A.營業收入B.投資收益C.營業外收入D.營業外支出10.以下哪些屬于個人所得稅的應納稅所得額？A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得四、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號內寫“√”，錯誤的寫“×”。1.企業在計算企業所得稅時，可以將捐贈支出作為稅前扣除項目。（）2.個人所得稅的稅率是根據個人的收入水平來確定的。（）3.增值稅的納稅人在銷售商品時，可以抵扣其購進商品時支付的增值稅。（）4.房產稅的納稅人僅限于城鎮居民個人。（）5.車船稅的稅率是根據車船的類型和用途來確定的。（）6.印花稅的稅率是根據合同金額的百分比來計算的。（）7.企業在申報增值稅時，可以扣除其銷售商品時支付的增值稅。（）8.企業在計算企業所得稅時，可以將研發費用作為稅前扣除項目。（）9.個人所得稅的納稅人包括在中國境內居住不滿一年的個人。（）10.城鎮土地使用稅的納稅人包括在中國境內使用農村土地的單位和個人。（）五、簡答題要求：簡要回答下列問題。1.簡述稅法的基本原則及其在稅收征管中的作用。2.簡述增值稅的征稅范圍和稅率。3.簡述企業所得稅的納稅人和應納稅所得額。4.簡述個人所得稅的征收范圍和稅率。5.簡述房產稅的征稅范圍和計稅依據。六、計算題要求：根據下列情況，計算應納稅額。1.某企業2024年度的應納稅所得額為500萬元，企業所得稅稅率為25%，計算該企業應繳納的企業所得稅。2.某個人2024年度的工資、薪金所得為12萬元，勞務報酬所得為3萬元，稿酬所得為1萬元，特許權使用費所得為0.5萬元，個人所得稅稅率為3%，計算該個人應繳納的個人所得稅。3.某企業2024年度購進原材料成本為100萬元，銷售商品收入為200萬元，增值稅稅率為13%，計算該企業應繳納的增值稅。4.某個人擁有自用房產一套，房產評估價值為200萬元，房產稅稅率為1.2%，計算該個人應繳納的房產稅。5.某企業2024年度使用車船一輛，購置價格為20萬元，車船稅稅率為5%，計算該企業應繳納的車船稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D解析：稅法的基本原則包括明確性原則、公平原則、效率原則、專一性原則和合法性原則。專一性原則是指稅法應針對特定的稅種和稅目進行規定，不得濫用。2.A解析：增值稅是對商品的生產、流通、消費環節征收的一種間接稅，其稅基是商品的銷售價格。3.C解析：企業所得稅的應納稅所得額是指企業的收入減去成本、費用、稅金等后的余額，營業外支出不計入應納稅所得額。4.A解析：個人所得稅是對個人所得的一種直接稅，其稅基是個人所得。5.A解析：增值稅的扣稅憑證是指購進商品時取得的發票，可以作為計算增值稅應納稅額的依據。6.B解析：企業所得稅的稅基是企業的應納稅所得額，即企業的收入減去成本、費用、稅金等后的余額。7.A解析：房產稅是對房屋產權所有者征收的一種稅，其稅基是房屋的評估價值。8.A解析：城鎮土地使用稅是對城鎮土地使用者征收的一種稅，其稅基是土地的實際使用面積。9.A解析：印花稅是對簽訂合同、憑證的單位和個人征收的一種稅，其稅基是合同、憑證的金額。10.A解析：車船稅是對車船所有人征收的一種稅，其稅基是車船的購置價格。二、多項選擇題1.A解析：高新技術企業優惠政策屬于企業所得稅的稅收優惠政策。2.A,B,C,D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售商品、提供服務、轉讓不動產、轉讓無形資產等。3.A,B,C,D解析：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。4.A,C,D解析：企業所得稅的扣除項目包括購進原材料成本、利息支出、營業外支出等。5.A,B解析：房產稅的計稅依據是房屋的原值或評估價值。6.A,B解析：城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的實際使用面積或評估價值。7.A,B,C,D解析：印花稅的征稅范圍包括購銷合同、技術合同、貸款合同、資產轉讓合同等。8.A,B,C,D解析：車船稅的計稅依據是車船的購置價格、年折舊、使用年限或實際使用價值。9.A,B,C,D解析：企業所得稅的應納稅所得額包括營業收入、投資收益、營業外收入、營業外支出等。10.A,B,C,D解析：個人所得稅的應納稅所得額包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。三、判斷題1.×解析：捐贈支出在一般情況下不能作為稅前扣除項目。2.×解析：個人所得稅的稅率是根據個人的收入水平和稅率表來確定的。3.√解析：增值稅的納稅人可以抵扣其購進商品時支付的增值稅。4.×解析：房產稅的納稅人包括城鎮居民個人和單位。5.√解析：車船稅的稅率是根據車船的類型和用途來確定的。6.√解析：印花稅的稅率是根據合同金額的百分比來計算的。7.√解析：企業在申報增值稅時，可以扣除其銷售商品時支付的增值稅。8.√解析：企業在計算企業所得稅時，可以將研發費用作為稅前扣除項目。9.×解析：個人所得稅的納稅人包括在中國境內居住滿一年的個人。10.×解析：城鎮土地使用稅的納稅人包括在中國境內使用城鎮土地的單位和個人。四、簡答題1.稅法的基本原則及其在稅收征管中的作用：解析：稅法的基本原則包括明確性原則、公平原則、效率原則、專一性原則和合法性原則。明確性原則要求稅法規定清晰、明確，便于納稅人理解和執行；公平原則要求稅收負擔公平合理，不得歧視；效率原則要求稅收征管高效、便捷；專一性原則要求稅法針對特定的稅種和稅目進行規定；合法性原則要求稅收征管依法進行。2.增值稅的征稅范圍和稅率：解析：增值稅的征稅范圍包括銷售商品、提供服務、轉讓不動產、轉讓無形資產等。增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，具體稅率根據不同商品和服務而有所不同。3.企業所得稅的納稅人和應納稅所得額：解析：企業所得稅的納稅人是在中國境內注冊登記的企業。應納稅所得額是指企業的收入減去成本、費用、稅金等后的余額。4.個人所得稅的征收范圍和稅率：解析：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，具體稅率根據不同收入水平而有所不同。5.房產稅的征稅范圍和計稅依據：解析：房產稅的征稅范圍包括在中國境內擁有房屋產權的單位和個人。計稅依據是房屋的原值或評估價值，稅率根據不同地區和房屋類型而有所不同。五、計算題1.應繳納的企業所得稅=500萬元×25%=125萬元解析：根據企業所得稅稅率和應納稅所得額計算得出。2.應繳納的個人所得稅=(12萬元+3萬元+1