出納務實試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.庫存現金日記賬通常采用（）賬簿。A.活頁式B.卡片式C.訂本式D.以上均可2.企業一般不得從本單位的現金收入中直接支付現金，因特殊情況需要支付的，應事先報經（）審查批準。A.本企業單位負責人B.上級主管部門C.開戶銀行D.財稅部門3.下列不屬于現金使用范圍的是（）。A.職工工資、津貼B.購買設備C.個人勞務報酬D.差旅費4.銀行匯票的提示付款期限自出票日起（）。A.10天B.1個月C.2個月D.6個月5.支票的付款人是（）。A.出票人B.出票人的開戶銀行C.持票人D.承兌人6.企業收到轉賬支票并委托銀行收款，銀行蓋章退回的進賬單第一聯是（）。A.收款憑證B.付款憑證C.記賬憑證D.回單7.庫存現金清查中，無法查明原因的長款，經批準應記入（）賬戶。A.其他應收款B.其他應付款C.營業外收入D.管理費用8.企業采用信用卡結算方式支付款項，應貸記的賬戶是（）。A.庫存現金B.銀行存款C.其他貨幣資金D.應收賬款9.商業匯票的付款期限最長不得超過（）。A.3個月B.6個月C.9個月D.12個月10.銀行本票適用于（）需要支付各種款項的單位和個人。A.同城B.異地C.同城和異地D.以上都不對二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.以下屬于出納工作內容的有（）。A.辦理現金收付B.登記現金日記賬C.保管庫存現金D.編制財務報表2.下列可以使用現金結算的有（）。A.向個人收購農副產品B.支付職工勞保費用C.結算起點以下的零星支出D.支付給個人的勞務報酬3.銀行存款賬戶按用途分為（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶4.下列屬于票據的有（）。A.銀行匯票B.商業匯票C.銀行本票D.支票5.庫存現金日記賬的登記依據有（）。A.現金收款憑證B.現金付款憑證C.銀行收款憑證D.銀行付款憑證6.企業可以采用的銀行結算方式有（）。A.匯兌B.托收承付C.委托收款D.信用卡7.下列關于支票的說法正確的有（）。A.支票分為現金支票、轉賬支票和普通支票B.現金支票只能用于支取現金C.轉賬支票只能用于轉賬D.普通支票可以支取現金也可以轉賬8.其他貨幣資金包括（）。A.外埠存款B.銀行匯票存款C.銀行本票存款D.存出投資款9.企業進行庫存現金清查時，可能涉及到的賬戶有（）。A.其他應收款B.其他應付款C.營業外收入D.管理費用10.商業匯票按承兌人不同分為（）。A.商業承兌匯票B.銀行承兌匯票C.帶息商業匯票D.不帶息商業匯票三、判斷題（每題2分，共20分）1.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。（）2.企業可以坐支現金。（）3.銀行匯票可以背書轉讓。（）4.庫存現金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。（）5.企業銀行存款日記賬與銀行對賬單如有不符，一定是企業或銀行一方記賬有誤。（）6.支票的出票日期可以使用小寫填寫。（）7.企業開出的商業匯票，到期無力支付票款時，應將應付票據轉為應付賬款。（）8.外埠存款是企業為了到外地進行臨時或零星采購而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。（）9.庫存現金的清查包括出納人員每日的清點核對和清查小組定期或不定期的清查。（）10.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。（）四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述現金管理的基本原則。答：現金管理原則包括：錢賬分管原則；收付合法原則；日清月結原則；確保安全原則。即管錢不管賬，收支要合法，每日清理現金收支，保證現金安全。2.簡述銀行存款日記賬與銀行對賬單不符的原因。答：原因有兩方面。一是企業或銀行記賬錯誤，如漏記、重記等；二是存在未達賬項，即企業與銀行之間，由于憑證傳遞時間差，一方已入賬另一方未入賬的款項。3.簡述支票的使用范圍和特點。答：支票適用于同城各單位之間的商品交易、勞務供應及其他款項的結算。特點有：使用方便、結算迅速、可以背書轉讓（轉賬支票），有一定付款期限（10天）。4.簡述庫存現金清查的方法和處理流程。答：采用實地盤點法。清查后編制“庫存現金盤點報告表”。長款或短款先記入“待處理財產損溢”，查明原因后，長款轉“營業外收入”等，短款由責任人賠償或記“管理費用”。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論在實際工作中，如何保障現金的安全。答：要嚴格錢賬分管，明確職責；設置安全的存放設備，如保險柜；遵守現金限額規定，超限額及時繳存銀行；加強對現金收付、保管環節的監督和檢查，確保手續完備、記錄準確。2.談談企業選擇銀行結算方式時需要考慮哪些因素。答：需考慮結算金額大小，小額可選擇支票等；交易地域，同城常用支票等，異地可選銀行匯票等；款項的性質和緊急程度；還要考慮銀行手續費高低、結算速度快慢以及安全性等因素。3.討論出納人員在企業財務管理中的重要性體現在哪些方面。答：出納負責現金收付和銀行結算，是資金流轉的關鍵環節。準確記錄現金和銀行存款收支，為財務核算提供基礎數據。嚴格執行資金管理制度，保障資金安全，對企業財務管理至關重要。4.分析電子支付對傳統出納工作帶來的影響及應對措施。答：影響：減少現金收付，改變結算方式，提高工作效率但增加網絡風險。應對措施：加強電子支付知識學習，掌握新操作技能，完善網絡安全防控措施，嚴格執行電子支付審批流程。答案一、單項選擇題1.C2.C3.B4.B5.B6.D7.C8.C9.B10.A二、多項選擇題1.ABC2.ABC