出納面試試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.企業(yè)日常經(jīng)營活動的資金收付通過（）賬戶辦理。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶2.庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）天日常零星開支所需確定。A.3-5B.5-7C.7-10D.10-153.下列票據(jù)中，不可以用于支取現(xiàn)金的是（）。A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C.普通支票D.劃線支票4.銀行匯票的提示付款期限自出票日起（）。A.10日B.1個月C.2個月D.6個月5.企業(yè)收到購貨單位匯來的前欠貨款100萬元，此項業(yè)務(wù)使得（）。A.資產(chǎn)增加100萬元，收入增加100萬元B.資產(chǎn)增加100萬元，負(fù)債減少100萬元C.資產(chǎn)增加100萬元，負(fù)債增加100萬元D.資產(chǎn)項目一增一減，資產(chǎn)總額保持不變6.出納人員在辦理收款或付款后，應(yīng)在（）上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以避免重收重付。A.記賬憑證B.原始憑證C.收款憑證D.付款憑證7.現(xiàn)金日記賬應(yīng)（）結(jié)出發(fā)生額和余額，并與庫存現(xiàn)金核對。A.每月B.每十五天C.每三到五日D.每日8.下列不屬于出納工作職能的是（）。A.收付職能B.反映職能C.監(jiān)督職能D.決策職能9.支票的出票日期必須使用中文大寫，10月20日的正確寫法是（）。A.零壹拾月零貳拾日B.壹拾月貳拾日C.零壹拾月貳拾日D.壹拾月零貳拾日10.企業(yè)到外地進(jìn)行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項是（）。A.銀行匯票B.銀行本票C.外埠存款D.在途貨幣資金多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于出納工作內(nèi)容的有（）A.辦理現(xiàn)金收付B.登記現(xiàn)金日記賬C.保管庫存現(xiàn)金D.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表2.下列關(guān)于現(xiàn)金管理的說法正確的有（）A.遵守庫存現(xiàn)金限額B.不得坐支現(xiàn)金C.可以白條抵庫D.不得私設(shè)小金庫3.銀行結(jié)算方式包括（）A.支票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D.委托收款4.出納人員不得兼任的工作有（）A.稽核B.會計檔案保管C.收入、費(fèi)用賬目登記D.債權(quán)債務(wù)賬目登記5.現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)有（）A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行收款憑證D.銀行付款憑證（涉及現(xiàn)金的）6.下列屬于票據(jù)行為的有（）A.出票B.背書C.承兌D.保證7.企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致，可能的原因有（）A.企業(yè)記賬錯誤B.銀行記賬錯誤C.存在未達(dá)賬項D.以上都不對8.下列關(guān)于支票的說法正確的有（）A.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票B.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金C.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬D.普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬9.出納工作的基本原則包括（）A.內(nèi)部牽制原則B.收付合法原則C.錢賬分管原則D.日清月結(jié)原則10.企業(yè)的貨幣資金包括（）A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.其他貨幣資金D.應(yīng)收賬款判斷題（每題2分，共10題）1.企業(yè)可以將現(xiàn)金收入直接用于支付各項支出。（）2.銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以用于支取現(xiàn)金。（）3.出納人員可以兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登記工作。（）4.庫存現(xiàn)金日記賬應(yīng)采用訂本式賬簿。（）5.企業(yè)與銀行核對賬目時，發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項，應(yīng)編制記賬憑證調(diào)整企業(yè)的賬面記錄。（）6.現(xiàn)金支票只能由出票人向其開戶銀行提示付款。（）7.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個月。（）8.出納工作只是單純的貨幣資金的收付業(yè)務(wù)，不涉及其他。（）9.企業(yè)開立的一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)。（）10.銀行匯票喪失，可以掛失止付。（）簡答題（每題5分，共4題）1.簡述庫存現(xiàn)金管理的基本原則。答：收付合法，即現(xiàn)金收付要符合國家法律法規(guī)；錢賬分管，確保管錢與管賬分離；收付兩清，收支現(xiàn)金要當(dāng)場結(jié)清；日清月結(jié)，每日清理核對，每月結(jié)賬并與總賬核對。2.列舉三種常見的銀行結(jié)算方式及特點。答：支票，使用方便、靈活，分為現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬和普通支票；銀行匯票，適用范圍廣、票隨人走、兌現(xiàn)性強(qiáng)；商業(yè)匯票，可延期付款，分為商業(yè)承兌和銀行承兌匯票。3.簡述編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的目的。答：目的是核對企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單余額是否一致，查找兩者差異原因，確定未達(dá)賬項。調(diào)節(jié)后余額相等，表明雙方記賬基本正確，可使企業(yè)準(zhǔn)確掌握銀行存款實際可用余額。4.說出出納工作中需要注意的安全事項。答：要注意現(xiàn)金安全，妥善保管庫存現(xiàn)金，遵守限額規(guī)定；注意票據(jù)安全，空白票據(jù)妥善存放，防止遺失被盜；注意印章安全，印章專人保管，使用做好登記；操作安全，遵守流程，防止誤操作和網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險。討論題（每題5分，共4題）1.討論企業(yè)資金安全與出納工作的關(guān)系。答：出納是資金安全的重要防線。其日常收付、保管現(xiàn)金及票據(jù)等工作直接關(guān)系資金安全。規(guī)范操作、嚴(yán)格執(zhí)行制度能保障資金安全流轉(zhuǎn)，否則易出現(xiàn)資金損失、挪用等風(fēng)險，所以出納工作對企業(yè)資金安全至關(guān)重要。2.談?wù)勗谛畔⒒瘯r代，出納工作面臨哪些新挑戰(zhàn)及應(yīng)對方法。答：新挑戰(zhàn)有電子支付風(fēng)險、信息系統(tǒng)安全等。應(yīng)對方法包括加強(qiáng)電子支付操作學(xué)習(xí)，掌握安全規(guī)范；提升信息系統(tǒng)操作技能，做好數(shù)據(jù)備份與保密；關(guān)注新技術(shù)發(fā)展，參加培訓(xùn)提升專業(yè)素養(yǎng)和風(fēng)險防范能力。3.假設(shè)企業(yè)遭遇現(xiàn)金被盜事件，作為出納應(yīng)如何處理？答：首先保護(hù)現(xiàn)場，不隨意觸碰破壞；立即報警，配合警方調(diào)查，提供相關(guān)信息如現(xiàn)金存放位置、金額等；及時向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)匯報情況；整理賬目資料，協(xié)助后續(xù)損失核算和責(zé)任認(rèn)定工作。4.討論如何加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部對出納工作的監(jiān)督。答：可建立健全內(nèi)部控制制度，明確崗位分工與職責(zé)；定期審計現(xiàn)金賬目和銀行存款，核查收支是否合規(guī)；實行輪崗制度，避免長期一人工作產(chǎn)生問題；加強(qiáng)對出納工作流程的監(jiān)控，設(shè)置審批環(huán)節(jié)，確保資金流動透明、安全。答案單項選擇題1.A2.A3.B4.B5.D6.B7.