2025年7月高等教育自學考試全國統一命題考試審計學試題一、單項選擇題(本大題共20小題，每題1分，共20分)在每題列出的四個備選項中只有一個選項是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多項選擇或未選均無分。1.在確定審計證據的相關性時，以下事項中不屬于注冊會計師應當考慮的是〔〕A.從外部獨立來源獵取的審計證據比其它來源獵取的審計證據更牢靠B.只與特定認定相關的審計證據并不能替代與其它認定相關的審計證據C.特定的審計程序可能只為某些認定供給相關的審計證據，而與其它認定無關D.針對同一項認定可以從不同來源獵取審計證據或獵取不同性質的審計證據2.在獵取的以下審計證據中，牢靠性最強的通常是〔〕A.被審計單位治理層供給的聲明書B.被審計單位供給的銀行對賬單C.被審計單位連續編號的選購訂單D.被審計單位編制的本錢安排計算表3.以下選項中，為獵取適當審計證據所實施的審計程序與審計目標最相關的是〔〕A.對已盤點的被審計單位存貨進展檢查，將檢查結果與盤點記錄核對，以確定存貨的計價準確性B.從被審計單位銷售發票中選取樣本，追查至對應的發貨單，以確定銷售的完整性C.實地觀看被審計單位固定資產，以確定固定資產的全部權D.復核被審計單位編制的銀行存款余額調整表，以確定銀行存款余額的正確性4.實物證據通常證明〔〕A.實物資產的全部權B.實物資產的計價準確性C.有關會計記錄是否正確D.實物資產是否存在5.資產類審計與負債類審計的最大區別是〔〕A.前者側重于防止高估和虛列，后者側重于防止低估和漏列B.前者側重于審查全部權，后者側重于審查義務C.前者側重于應付賬款，后者側重于應收賬款D.前者與損益無關，后者與損益有關6.以下有關審計證據牢靠性的表述中，注冊會計師認同的是〔〕A.口頭證據比環境證據重要，屬于根本證據，牢靠性較強B.書面證據與實物證據相比是種關心證據，牢靠性較弱C.內部證據在外流轉并獲得其它單位成認，則具有較強的牢靠性D.被審計單位治理當局聲明書有助于審計結論的形成，具有較強的牢靠性7.以下不屬于內部證據的是〔〕第頁共10頁A.原材料選購發票B.董事會會議記錄C.治理當局聲明書D.領料單C.任意選樣法D.詳查法應承受的收集審計證據的方法是()A.檢查B.函證C.監盤D.分析性復核10.注冊會計師運用分層抽樣方法的主要目的是為了()A.無偏見地選取樣本工程B.審計可能有較大錯誤的工程，并削減樣本量C.削減樣本的非抽樣風險D.打算審計對象總體特征的正確發生率C.治理當局聲明書D.應收賬款賬齡分析表況D.注冊會計師充分理解被審計單位承受審計的意圖A.進展分析性復核B.審查資產負債表日后的收款狀況A.具有執法的嚴峻性和強制性B.沒有固定的審計模式C.以財經法規和紀律作為審計依據D.一種常規性審計16.審計人員通常會向被審計單位發生過業務往來的全部銀行發詢證函，而不管被審計單位期末的銀行存款余額是否為零，這主要是由于()A.詢證函不僅僅是為了查明銀行存款期末余額的真實性，而且是為了覺察漏記的借款工程B.可以覺察利用時間差，在接近結賬日的時候，開出一張轉賬支票，馬上存入另一個銀行賬戶，高估期末銀行存款的行為C.審計準則的要求D.可以解除審計人員未能覺察偽造支票的責任17.以下哪一項內部把握制度能夠防止同一報銷憑證的重復付款?()A.空白支票應當由簽發支票的人妥當保管B.報銷憑證至少應當經過主管人員的批準C.報銷憑證必需在取得后的三天內報銷18.為了使應付賬款的截止測試審計程序更為有效，審計人員最好〔〕A.將應付賬款的截止測試與存貨的實地盤點結合起來B.核對購貨發票與截止測試報告C.核對購貨發票與客戶對賬單D.將應付賬款的函證與截止測試結合起來19.為了檢查被審計單位是否準時向客戶發送賬單，審計人員可以執行的審計程序是A.核對應收賬款的明細賬和總賬B.函證應收賬款余額C.核對已發送賬單的銷售匯總表和應收賬款明細賬D.核對已發送賬單的匯總表和銷售收入記錄20.以下不屬于財經法紀審計流程中查證階段的工作步驟的是〔〕A.派員駐點B.搜集證據C.整理所搜集的證據D.結案過程二、多項選擇題(本大題共10小題，每題2分，共20分)在每題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多項選擇、少選或未選均無分。21.審計人員要保持其獨立性，必需做到()A.與被審計單位的主要負責人在倫理上沒有親切關系B.不與被審計單位溝通C.與被審計單位在經濟上沒有利害關系D.不參與被審計單位的經濟活動第頁共10頁B.驗證企業資本，出具驗資報告D.承辦會計詢問、會計效勞業務E.法律、行政法規規定的其它審計業務A.社會審計B.財政財務審計C.經濟效益審計D.全面審計24.注冊會計師在審計時，更應關注“完整性”認定的工程是()C.營業收入D.治理費用E.存貨B.當期的全部銷售交易均已登記入賬C.資產負債表所列示的存貨均存在D.資產負債表所列示的存貨包括了全部存貨交易的結果E.本期發生的工資費用正確安排到相關賬戶A.對客戶無償供給治理詢問效勞B.確保客戶財務安全，并實現預期的經營目標C.依據業務商定履行對客戶的責任，按時按質完成托付業務E.除有關法律允許的情形外，不得以或有收費形式為客戶供給鑒證效勞27.注冊會計師應結合購貨業務進展審計的A.應收賬款B.應付賬款C.應收票據D.預付賬款28.對于銷售本錢的審計，可以實行的方法有〔〕A.分析存貨周轉率B.分析毛利率C.對商品的發出進展截止測試D.對生產本錢進展審查E.分析應收賬款周轉率29.財經法紀審計流程可分為〔〕A.預備階段B.立案階段C.查證階段D.實施階段E.結案階段30.財務審計與經濟效益審計的主要區別有()A.結論效力不同B.審計目的不同C.審計對象不同D.審計時間不同E.審計方法不同三、名詞解釋〔本大題共2小題，每題2分，共4分〕31.經濟效益審計32.當期檔案四、簡答題〔本大題共2小題，每題5分，共10分〕33.簡述審計證據牢靠性的推斷標準。34.簡述內部把握制度的目標。五、論述題〔本大題10分〕35.什么是審計重要性?試述審計人員在審計的預備階段、實施階段和終結階段分別是怎樣運用重要性概念的?六、案例分析題(本大題共3小題，每題12分，共36分)36.資料：注冊會計師擬對W公司2025年度的財務報告進展審計，在了解W公司時覺察：W公司是特地從事計算機配件的制造企業，特地從事電子產品批發的S公司在2025年初對W公司投入了大量資本，用于建筑一條的生產流水線(估量2025年3月完工投產),從今S公司占到了W公司60%的股權，并對W公司的董事會、監事會進展了改組，W公司的總經理及治理層其他人員沒有變動，但總經理是屬于進取型的經營者。由于W公司的產品正處在市場成長期，因此對治理層的考核以銷售收入作為核心指標。經向W公司的銷售人員詢問覺察，由于公司原來的生產流水線消滅了技術故障，產品質量把握環節又不嚴格，導致局部不合格產品流入了市場，購置單位退貨現象在2025年度常常發生，進一步向購置單位核實屬實。【要求】依據以上信息注冊會計師就識別和評估W公司財務報表的固有風險和把握風險提出了以下觀點，請代為做出正確的專業推斷。(正確的在括號內打“√”,為審計重點。()(3)將“固定資產”賬戶的“存在”認定列為審計重點。()(4)將資產負債表“固定資產”的“計價”認定列為審計重點。()(6)將資產負債表“在建工程”的“權利(7)將“存貨(產成品)”賬戶的“存在”認定列為審計重點。(將資產負債表“存貨”的“計價”認定列為審計重點。〔37.下表列示了應收賬款審計的相關審計目標。)(8)〕〕〕H.全部大額應收賬款已通過函證證明屬于公司(1)與具體審計目標對應的治理當局認定；(2)與具體審計目標對應的應收賬款相關審計目標的英文大寫字母。38.資料：大通會計師事務所A和B注冊會計師承受委派，對甲上市公司(以下簡稱甲公司)2025年度的會計報表進展審計。假設甲公司尚未承受計算機記賬。A和B注冊會計師于2025年11月1日至7日對甲公司的內部把握制度進展了解，并在相關審計工作底稿中記錄了了解的事項，摘錄如下：(1)甲公司產成品發出時，由銷售部填制一式四聯的出庫單。倉庫發出產成品后，將第一聯出庫單留存登記產成品卡片，其次聯銷售部留存，第三、四聯交會計部會計人員張紅登記產成品總賬和明細賬。(2)會計人員李江負責開具銷售發票，在開具銷售發票之前，先核對裝運憑證和相應的經批準的銷售單，并依據已授權批準的商品價目表填寫銷售發票的價格，依據裝運憑證上的數量填寫銷售發票數量。(3)甲公司的材料選購需要經授權批準前方可進展，選購部依據經批準的請購單發出訂購單。倉庫依據驗收單驗收貨物，在驗收單上簽字后，將貨物移入倉庫加以保管。驗收單上單經批準后，月末交會計部；一聯交會計部登記材料明細賬；一聯由倉庫保存并登記材料明細賬。會計部依據只附驗收單的付款憑單登記有關賬簿。(4)會計部審核付款憑單后，支付選購款項。甲公司授權會計部的經理簽署支票，經理將其授權給會計人員王衛負責，但保存了支票印章。王衛依據已適當批準的憑單，在確定支票受款人名稱與憑單內容全都后簽署支票，并在憑單上加蓋“已支付”的印章。應付款把握程序的穿行測試說明，A和B注冊會計師未覺察與公司規定有不全都之處。(5)打算部依據批準，簽發預先編號的生產通知單，生產部依據生產通知單填寫一式四聯的領料單，倉庫發料后，其中一聯留存，一聯連同材料交還領料部，其余兩聯經倉庫登記材料明細賬后送會計部進展材料收發核算和本錢核算。【要求】(1)依據上述摘錄，假定未描述的其它內部把握不存在缺陷，請指出甲公司內部把握在設計與運行方面的缺陷，并提出改進建議。(2)依據對甲公司內部把握的狀況了解，請分別指出上述內部把握缺陷與會計報表的哪些認定相關?編號492009年7月高等教育自學考試全國統一命題考試審計學試題答案及評分參考(課程代碼00160)一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)三多項選擇題(本大題共10小題，每小22分，共20分)三、名詞解釋(本大題共2小題，每小題2分，共4分)查(2分)。 性測試的工作底稿等。(1分)四、簡答題(本大題共2小題，每小題5分，共10分)(5)不同來源或不同性質的審計證據相互印證時計證據更為可靠，(1)保證業務活動按照適當的授權進行。(1分)(3)保證對資產和記錄的接觸、處理均經適當的授權。(4)保證賬面資產與實物資產的定期核對相符。審計學試題答案及評分參考第9頁(共3頁)8五、論述題(本大題共1小題，共10分)35、審計重要性是指會計報表中存在的導致會計信息使用者改變其決策的錯誤程度(1分)。目，以此作為各金項目允許出現差錯的最高限額(3分):在審計實施階段，審計人員(3分)在審計的終結階段，審計人員要根據重要性標準，對在實施階段所發現的問題進行分析評價，以此確定發表何種市計意見(3分)。六、案例分析題(本大題共3小題，每小題12分，共36分)(3)×.沒有信息說明固定