企業(yè)安全投資理論與分析

本章學習目的

掌握安全投資的定義、分類,安全投資與安全投入、安全成本的區(qū)別了解安全資金的來源及國家關于安全資金的相關規(guī)定明確安全投資的影響因素了解安全投資決策工作如何開展掌握安全投資決策方法安全投資概述安全投資的影響因素分析安全資金來源分析安全投資決策工作05安全投資決策方法本章概要從成本角度看，安全投資是人們?yōu)榱税踩枰冻龅某杀尽馁M用角度看，安全投資指為保護職工在生產(chǎn)過程中的安全和健康所支出的全部費用。從過程角度看，安全投資是為達到預期安全收益，投入一定量的貨幣將其不斷轉化為資產(chǎn)的經(jīng)濟活動。目前關于安全投資的概念主要有三種:

3.1安全投資概述3.1.1安全投資定義

3.1安全投資概述3.1.1安全投資定義

安全投資是組織為了實現(xiàn)安全活動的既定目標和責任，有效整合各種資源使之轉化為資產(chǎn)的創(chuàng)造性的動態(tài)經(jīng)濟活動。安全投資的主體是組織。安全投資的本質是經(jīng)濟活動。

3.1安全投資概述3.1.1安全投資定義

安全投資的目的是實現(xiàn)組織安全活動的既定目標和責任。安全投資具有動態(tài)性。安全投資的另一個特性是其創(chuàng)造性。安全投資的內容是整合組織的各種資源使之轉化為資產(chǎn)。

3.1.2安全投資的分類

按投資的作用劃分預防性投資控制性投資

3.1.2安全投資的分類

按投資的時序劃分事前投資事中投資事后投資

3.1.2安全投資的分類

按投資所形成的技術“產(chǎn)品”劃分硬件投資軟件投資

3.1.2安全投資的分類

按安全工作的專業(yè)類型劃分有安全技術投資、工業(yè)衛(wèi)生技術投資、輔助設施投資、宣傳教育投資(含獎勵費用)、防護用品投資、職業(yè)病診治費、保健投資、事故處理費用等。

3.1.2安全投資的分類

根據(jù)投資在組織活動的作用劃分基礎性安全投資：組織的基本設施、設備、材料、動力、人力、技術、工藝，安全工程“三同時”要求的安全設施、設備、儀器、儀表、工具以及它們的維修和保養(yǎng)等所需要的投資。

3.1.2安全投資的分類

根據(jù)投資在組織活動的作用劃分提高性安全投資：主要包括安全科學技術研究投資、安全管理投資、設備安全技術投資、工業(yè)衛(wèi)生技術投資、安全輔助設施投資、宣傳教育培訓投資、個體防護用品及保健投資等。

3.1.2安全投資的分類

按投資項目劃分安全技術措施費用衛(wèi)生措施費用安全教育費用勞動保護用品費用日常安全管理費用辦公等所需的費用三者概念及關系1.安全投入指企業(yè)為保障生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常開展，更好地實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標而將一定資源投放到安全領域的一系列經(jīng)濟活動和資源的總稱。2.安全投資指為了提高企業(yè)的系統(tǒng)安全性、預防各種事故的發(fā)生、防止因工傷亡、消除事故隱患、治理塵毒作業(yè)區(qū)的全部費用，即為保護職工在生產(chǎn)過程中的安全和健康所支出的全部費用。

3.1.3

安全投資與安全投入、安全成本的區(qū)別

三者概念及關系3.安全成本在一定的技術經(jīng)濟條件之下,在基準的安全標準之下，與安全有關的費用總和。安全成本包括安全投入(又稱預防成本)和事故損失(又稱事故成本)兩部分。

3.1.3

安全投資與安全投入、安全成本的區(qū)別

三者概念及關系安全投入、安全成本和安全投資有密不可分的聯(lián)系，但它們之間也有區(qū)別：安全投入是預想達到的,根據(jù)上年度安全狀況而定。安全投入是從安全產(chǎn)出角度來表征安全經(jīng)濟活動，安全成本是從消耗角度來表征安全經(jīng)濟活動。安全投資是從資金運動角度來表征安全經(jīng)濟活動的，安全成本不僅僅包括了安全投入還包括了事故損失的部分。

3.1.3

安全投資與安全投入、安全成本的區(qū)別

3.1.4研究安全投資的意義

對促進安全生產(chǎn)工作、安全科學技術的發(fā)展具有重要意義。是研究國民經(jīng)濟與社會發(fā)展的需要。是提高安全資源利用效率和安全經(jīng)濟效益的前提。研究安全投資，明確安全投資的綜合效益，可以提高社會整體的安全投入意識，提升整個社會的安全防范能力。

3.2.1安全資金的來源傳統(tǒng)的安全投資來源主要有以下五種:國家在工程項目中的預算安排。國家勞動部門下?lián)艿陌踩夹g專項措施費。企業(yè)按年度提取的技術設施更新改造費用。生產(chǎn)性費用中用于支付安全或勞動保護的費用。企業(yè)從利潤留成或福利中提取的保健、職工人身保險費用。

3.2.1安全資金的來源

新的安全投資來源主要有以下五種:按照將用于安全的固定資產(chǎn)進行每年折舊的方式，來籌措當年安全技術措施費。根據(jù)產(chǎn)量(或產(chǎn)值)按比例提取安全資金。征收事故或危害隱患源罰金。工傷保險基金的提取。按需投入。

3.2.2國家關于安全資金的相關規(guī)定1.《中華人民共和國安全生產(chǎn)法》的相關規(guī)定生產(chǎn)經(jīng)營單位安全投入的標準《安全生產(chǎn)法》第二十條規(guī)定，生產(chǎn)經(jīng)營單位應當具備的安全生產(chǎn)條件所必需的資金投入，由生產(chǎn)經(jīng)營單位的決策機構、主要負責人或者個人經(jīng)營的投資人予以保證，并對由于安全生產(chǎn)所必需的資金投入不足導致的后果承擔責任。

3.2.2國家關于安全資金的相關規(guī)定安全投入的決策和保障《安全生產(chǎn)法》第二十條規(guī)定,有關生產(chǎn)經(jīng)營單位應當按照規(guī)定提取和使用安全生產(chǎn)費用，專門用于改善安全生產(chǎn)條件。安全生產(chǎn)費用在成本中據(jù)實列支。安全生產(chǎn)費用提取、使用和監(jiān)督管理的具體辦法由國務院財政部門會同國務院安全生產(chǎn)監(jiān)督管理部門征求國務院有關部門意見后制定。1.《中華人民共和國安全生產(chǎn)法》的相關規(guī)定

3.2.2國家關于安全資金的相關規(guī)定安全投入不足的法律責任《安全生產(chǎn)法》第九十條規(guī)定，生產(chǎn)經(jīng)營單位的決策機構、主要負責人或者個人經(jīng)營的投資人不依照本法規(guī)定保證安全生產(chǎn)所必需的資金投入，致使生產(chǎn)經(jīng)營單位不具備安全生產(chǎn)條件的，責令限期改正，提供必需的資金；逾期未改正的，責令生產(chǎn)經(jīng)營單位停產(chǎn)停業(yè)整頓。導致發(fā)生生產(chǎn)安全事故的，對生產(chǎn)經(jīng)營單位的主要負責人給予撤職處分，對個人經(jīng)營的投資人處二萬元以上二十萬元以下的罰款；構成犯罪的，依照刑法有關規(guī)定追究刑事責任。1.《中華人民共和國安全生產(chǎn)法》的相關規(guī)定

2012年2月14日，國家財政部、國家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局聯(lián)合下發(fā)《企業(yè)安全生產(chǎn)費用提取和使用管理辦法》與之前的相關辦法比較,新辦法進一步完善了安全生產(chǎn)費用財務管理制度，擴大了適用范圍，提升了安全生產(chǎn)費用提取標準。

3.2.2國家關于安全資金的相關規(guī)定2.《企業(yè)安全生產(chǎn)費用提取和使用管理辦法》相關規(guī)定

3.2.2國家關于安全資金的相關規(guī)定擴大了政策的適用范圍適用于在中華人民共和國境內直接從事煤炭生產(chǎn)、非煤礦山開采、建設工程施工、危險品生產(chǎn)與儲存、交通運輸、煙花爆竹生產(chǎn)、冶金、機械制造、武器裝備研制生產(chǎn)與試驗(含民用航空及核燃料)的企業(yè)，以及其他經(jīng)濟組織。2.《企業(yè)安全生產(chǎn)費用提取和使用管理辦法》相關規(guī)定

3.2.2國家關于安全資金的相關規(guī)定提高了安全生產(chǎn)費用的提取標準與原管理辦法相比，煤炭企業(yè)的安全生產(chǎn)費用提取標準大幅提升，噸煤升幅高達67%~275%不等。建設工程施工企業(yè)以建筑安裝工程造價為計提依據(jù)，提取標準為:礦山工程為2.5%；房屋建筑工程、水利水電工程、電力工程、鐵路工程、城市軌道交通工程為2%；市政公用工程、冶煉工程、機電安裝工程、化工石油工程、港口與航道工程、公路工程、通信工程為1.5%。2.《企業(yè)安全生產(chǎn)費用提取和使用管理辦法》相關規(guī)定

3.2.2國家關于安全資金的相關規(guī)定安全費用的使用范圍擴大并細化《辦法》規(guī)定，企業(yè)應當加強安全費用管理，編制年度安全費用提取和使用計劃，納入企業(yè)財務預算。企業(yè)提取的安全費用應當按照統(tǒng)一的會計制度規(guī)定單獨核算，按照《辦法》規(guī)定的范圍安排使用，不得擠占、挪用。年度結余資金結轉下年度使用，當年計提安全費用不足的，超出部分按正常成本費用渠道列支。2.《企業(yè)安全生產(chǎn)費用提取和使用管理辦法》相關規(guī)定國務院第136次常務會議修訂通過《工傷保險條例》，于2011年1月1日起施行。第十條規(guī)定，用人單位應當按時繳納工傷保險費，職工個人不繳納工傷保險費，用人單位繳納工傷保險費的數(shù)額為本單位職工工資總額與單位繳費費率之積。

3.2.2國家關于安全資金的相關規(guī)定3.《工傷保險條例》的相關規(guī)定第十二條規(guī)定，工傷預防費用的提取比例、使用和管理的具體辦法，由國務院社會保險行政部門會同國務院財政、衛(wèi)生行政、安全生產(chǎn)監(jiān)督管理等部門規(guī)定；任何單位或者個人不得將工傷保險基金用于投資運營、興建或者改建辦公場所、發(fā)放獎金,或者挪作其他用途。

3.2.2國家關于安全資金的相關規(guī)定3.《工傷保險條例》的相關規(guī)定《關于在高危行業(yè)推進安全生產(chǎn)責任保險的指導意見》指出以下有關內容：參保企業(yè)及保險范圍保額的確定與調整費率的確定與浮動處理好安全生產(chǎn)責任保險與風險抵押金的關系有關保險險種的調整與轉換

3.2.2國家關于安全資金的相關規(guī)定4.安全生產(chǎn)責任保險的相關規(guī)定經(jīng)濟發(fā)展水平對安全投資的制約社會及政治因素對安全投資的制約科學技術發(fā)展水平對安全投資的制約生產(chǎn)技術對安全投資的制約3.3.1影響安全投資的宏觀因素分析

3.3安全投資的影響因素分析企業(yè)的自身因素影響安全投資安全的特性影響安全投資安全產(chǎn)出的不確定性與安全投資安全生產(chǎn)事故外部性內部化的程度影響安全生產(chǎn)投入企業(yè)經(jīng)營管理者影響安全生產(chǎn)投入3.3.1影響安全投資的微觀因素分析

3.3安全投資的影響因素分析安全投資與一般的經(jīng)營性投資不同。它不能以單純追求最大的經(jīng)濟效果為目標，而是應該在適當照顧經(jīng)濟效果的基礎上盡量實現(xiàn)系統(tǒng)的安全性最優(yōu)。

3.4安全投資決策工作3.4.1安全投資決策依據(jù)

資料的收集選擇合適的決策人選擇合適的決策方法（目標決策法、條件決策法）決策的反饋決策的有序性、系統(tǒng)性、全面性和時效性

3.4安全投資決策工作3.4.2安全投資決策中應注意的問題

3.4安全投資決策工作3.4.2安全投資決策中應注意的問題

決策中的安全要點在決策中明確提出了包括決策本身在內的各項管理活動和有關活動的安全性能要求。盡可能提出多重或雙重有效防護措施和應急救助措施。設立有效的反饋監(jiān)察職能和定期反省檢查制度。有自知之明，對可能的事故等負效應有充分估計并做好預防性準備。設立并保持強大的修正更改能力，在修正更改過程中能夠保持穩(wěn)定。543

2

1可行性研究階段（方案的可行性、多樣性、層次性）項目監(jiān)測和反饋階段項目評估決策階段安全投資項目立項階段項目后評價階段

3.4安全投資決策工作

3.4.3安全投資決策程序根據(jù)安全投資內容可分為五個投向：安全技術措施投資、工業(yè)衛(wèi)生措施投資、安全教育投資、勞動保護用品投資、日常安全管理投資。通過定量方法，準確地認識安全投資因素中，哪些是影響投資效益的主要方面，即尋找影響安全投資效益的安全投資敏感因素，以便為確定正確的安全投資方向決策提供依據(jù)。如何確定：

3.4.4安全投資投向的確定系統(tǒng)預推法歷史比較法國際比較法經(jīng)濟效益和社會效益的統(tǒng)一，促進經(jīng)濟增長和社會發(fā)展目標的實現(xiàn)，應成為確定安全投資量是否合理的基本原則。依據(jù)此原則，安全投資合理比例的確定，可采用如下幾種方法：

3.4.5安全投資合理度的確定1.基本理論和思想安全經(jīng)濟效益有兩種具體表現(xiàn)方式：用“利益”概念來表達安全的經(jīng)濟效益：安全經(jīng)濟效益E=安全產(chǎn)出量B/安全投入量C用“利潤”概念來表達安全的經(jīng)濟效益：安全經(jīng)濟效益E=安全產(chǎn)出量B-安全投入量C

3.5安全投資決策方法3.5.1“利益-成本”分析決策方法（1）計算安全方案的效果：安全方案的效果R=事故損失期望U×事故概率P（2）計算安全方案的利益：安全方案的利益B=R0-R1（3）計算安全方案的效益：安全效益E=B/C式中C——安全方案的投資2.基本思路

3.5安全投資決策方法安全方案的優(yōu)選決策步驟為:用有關危險分析技術，如FTA(故障樹分析)技術,計算系統(tǒng)原始狀態(tài)下的事故發(fā)生概率P0。用有關危險分析技術，分別計算出各種安全措施方案實施后的系統(tǒng)事故發(fā)生概率P1(i),i=1,2,…。在事故損失期望U已知的情況下，計算安全措施前的系統(tǒng)事故后果:R0=UP0

3.5.1“利益-成本”分析決策方法安全方案的優(yōu)選決策步驟為:計算出各種安全措施方案實施后的系統(tǒng)事故效果:R1(i)=UP1(i)計算系統(tǒng)各種安全措施實施后的安全利益:B(i)=R0-R1(i)計算系統(tǒng)各種安全措施實施后的安全效益:E(i)=B(i)/C(i)根據(jù)E(i)值進行方案優(yōu)選最優(yōu)方案——MaxE(i)。

3.5.1“利益-成本”分析決策方法該方法基于加權評分的理論，根據(jù)影響評價和決策的因素重要性，以及反映其綜合評價指標的模型，設計出各參數(shù)的定分規(guī)則，然后依照給定的評價模型和程序，對實際問題進行評分，最后給出決策結論。具體的評價模型——投資合理性計算公式：

3.5.2安全投資的綜合評分決策法1.綜合評分決策法的基本思想

3.5.2安全投資的綜合評分決策法確定事故后果嚴重性R的分值后果嚴重程度分值(分)特大事故,死亡人數(shù)很多,經(jīng)濟損失高于100萬美元,有重大破壞100死亡數(shù)人,經(jīng)濟損失為50萬~100萬美元50有人死亡,經(jīng)濟損失為10萬~50萬美元25極嚴重的傷殘(截肢、永久性殘疾),經(jīng)濟損失為0.1萬~10萬美元35有傷殘,經(jīng)濟損失為0.1萬美元5輕微割傷,輕微損失1表3-3事故后果嚴重性R取分值2.綜合評分決策法的技術步驟

3.5.2安全投資的綜合評分決策法確定危險性作業(yè)程度E的分值（危險性作業(yè)程度是指人員暴露于危險條件下的頻率）確定事故發(fā)生可能性P的分值（事故發(fā)生可能性是指危險性作業(yè)條件下由于時間與環(huán)境的因素事故發(fā)生的可能性大小）確定經(jīng)費指標C的分值（書，表3-4）事故糾正程度D的分值（