第10號一研究與開發

1、研究與開發業務流程中的首要環節是（本題分數；2分）A

A、立項申請，評審和審批B、研究過程管理C、結題驗收D、研究成果保護

2.新產品”是顯著提高r產品的性能或擴大r產品的使用功能以及采用新技術原理設計構思的新產品，比如用進口元得件、零部件組

裝的國內尚未生產的產品（A、對）

A、對B、錯

3研發外包的主要風險不包括（1分）C

A知識產權風險B外包單位選擇的風險C財務預算風險D溝通風險

4、研究與開發業務流程中的最后環節是（本題分數：2分）D

A、結題驗收B、研究成果開發C、研究成果保護D、評估與改進

5、企業與其它單位合作進行研究的，應當對合作單位進行（本題分數：2分）A

人盡職調查B、可行性研究C、人員交流D、資源分析

6研發外包風險的主要管控措施，在外包單位選擇過程中一般遵循的原則不包括（1分）A

A對B錯

7、自主研究是指企業依靠自身的科研力量，獨立完成項目不包括（本題分數：2分）C

A、原始創新B、集成創新C、立項申請與目核批準D、引進消化基礎上的再創新

8、研發外包風險的主要管控措施，在外包亙位選擇過程中一般遵循的原則不包括（本題分數：2分）C

X、技術互補性原則B、成本最低原則C、公平原則D、誠信原則

9.研發過程中要分步推進，在產品得到市場認nJ■后才可以批量生產（A）

A、對B、錯

10.自主研究是指企業依靠自身的科研力量，獨立完成項目不包括（C）

A、瓜始創新B、集成創新C、立項申請與審核批準D、引進消化基礎上的再創新

II.研究成果的開發應當一步到位，開發成功即大規模投入生產，訊速占領市場（B）

A、對B、錯

12企業對于通過險收的研究成果，可以委托相關機構進行審查，確認觸否申請專利技術、商業秘密等進行管理，但不用立即申請專利（B）

企業對于通過驗收的研究成果，可以委托相關機構進行審查，確認是否申請專利或作為非專利技術、商業秘密等進行管理。企業對于需

要申請專利的研究成果，應當及時辦理有關專利申請手續。

A、對B、錯

第11號--工程項目

1、工程立項流程的最后環節是（本題分數：2分）B

A項目評審B實施項目建設C項目批準D形成五形性研究報告

2、以下那點不屬于''應用指引第11號一一工程項目”的特點（本題分數：2分）D

A、建設期長B、投資額大C、關聯方多D、利潤空間大

3、工程理想流程中的首要環節是（本題分數：2分）A

A、工程投資意向B編制項目建議書C項目評審D項目批準

4、企業必須根據實際需要，結合研發計劃，提出研究項目立項中請，開展可行性研究，編制可行性研究報告。（本題分數：2分）B

A、對B、錯

5、工程設計業務流程最終環節是（本題分數：2分）D

A、設計合同B技術協調C初步沒計D竣工驗收

6、企業應當依法組積工程招標的開標，評標和定標，并接受有關部門的監督。（本題分數：2分）A

A、對B錯

7、工程項目經驗收合格后應及時辦理交付使用手續，在辦理交付使用手續前應當編（本題分數：2分）D

A、竣工決算B竣工結兌C交付使用財產清單D竣工決算審計報告

8、“工程項目”屬于18項“企業內部控制應用指引中的（本題分數：2分）D

A第8號B第9號C第10號D第11號

9工程流程的最終環節是（1分）D

A開標B評標C定標D簽訂合同

10、企業必須根據實際需要，結合研發計劃，提出研究項目立項申請，開展可行性研究，編制可行性研究報告。（本題分數：2分）B

卜、對E錯

11、工程理想流程中的首要環節是（本題分數：2分）A

A工程投資意向B編制項目建議書C項目評審D項目批準

12、對于工程項目決策失誤應當進行責任追窕（本題分數：2分）A

A、對B錯

13、企業應當依法組積工程招標的開標，評標和定標，并接受有關部門的監督,（本題分數：2分）A

A、對B錯

14、工程設計業務流程最終環節是（本題分數：2分）D

A設計合同B技術協調C初步設計D竣工驗收

15、竣工驗收不規范，最終把關不嚴，可能導致工程交付使用后存在隱患。（本題分數：2分）A

對Bit

16企業與其它單位合作進行研究的，應當定合作單位進行（A）

A、盡職調查B、可行性研究C、人員交流D、資源分析

17企業研究開發過程中可能遇到的風險，下列選項中不正確的是（B）

A、研究項目未經科學論證或論證不充分，可能導致創新不足或資源浪費

B、研窕過程中會計處理不當，導致企業多交所得稅

C、研發人員配備不合理，可能導致研發成不過高、舞弊或研發失敗

D、研究成果轉化應用不足、保護措施不力，可能導致企業利益受損

18.以下那點不屬于“應用指引第11號一一工程項目”的特點（D）

A、建設明長B、投資額大C、關聯方多D、利潤空間大

第12號一-擔保業務

1、擔保是按照公平、自愿、互利的原則與債權人自愿達成的，它具有獨立性的特征（本題分數：2分）B

A、對B、錯

2、擔保項目評估的結論是擔保企業決定是否提供對外擔保的依據（本題分數：2分）A

A、對B、錯

3、“擔保業務”屬于18項“企業內部控制應用指引”中的（本題分數：2分）C

A、第1C號B、第11號C、第12號D、第13號

4、重大業務外包方案應當提交審批，審批人是（本題分數：2分）D

A分管副總理B總經理C董事長D董事會或類似決策機構

5、擔保項目評估的結論是擔保企業決定是否提供對外擔保的依據（本題分數：2分）A

A、對B錯

6、下列哪種情形擔保人要承擔擔保責任（本題分數：2分）B

A被擔保人如期償還債B被保護人未能如期償還債務C被擔保人與其債權人合并D被擔保人債券免除其債務

7擔保責任中承擔無限責任是（1分）A

A連帶責任保證B一般責任保證C主合同無效，擔保人沒過錯D主合同有效，擔保合同無效，擔保人沒有過錯

8下列屬于人的擔保是（1分）D

A定金E抵押C留置U保證

第13號-一業務外包

1、業務外包基本流程中的最終環節是（本題分數：2分）D

A、審批B、驗收C、付款D、會計控制

2、為降低成本，提高競爭力，企業應當將核心業務實施外包（本題分數：2分）BA、對B、錯

3、下列不屬于企業日常經營中的外包業務的是（本題分數：2分）CA、委托加工B、物業管理C、對外提供擔保D、可行性研究

4簽訂外包業務合同的主要風險不包括（1分）D

A對承辦方的違約責任界定不夠清晰的風險B導致企業陷入合同糾紛和訴訟的風險

C成本費用過度高于外包價格的風險I）財務風險

5、業務外包基本流程中的首要環節是（木題分數：1分）A

A制定業務外包實施方案B選擇承包方案C簽訂業務外包合同D組積實施業務外包

6、下列各項中，不適合外包業務的是（本題分數：2分）D

A研究與開發B資信調查C可行性研究D核心業務

7、下列不屬于企業日常經營中的外包業務的是（本題分數：2分）C

A委托加工B物業管理C對外提供擔保D可行性研究

8業務外包過程管理環節的主要風險不包括」分）A

A企業難以發揮業務外包優勢的風險

B企業遭受重損失的風險

C喪失主要營業業務的風險

I）管控不力導致商業秘密泄露險

第14號--賬務報告

1制定財務報告編制方案是財務報告流程的」分）A

A首要環節B中間環節C最終環節D職責分工環節

2、（）對財務報告的真實性、完整性負責（本題分數：2分）BA、董事會B、單位負責人C、總會計師D、會計機構負責人

3、企業編制財務報告，應當重點關注會計政策和會計估計，財務部門不得隨意變更會計政策，調整會計估計事項（本題分數：2分）A

A、對B、錯

4、確定重大事項的會計處理主要風險不包括（本題分數：2分）C

A、債務重組風險B、非貨幣性交易C、會計政策的采用D、收購兼并風險

5、編制個別財務報告環節的主要風險不包括（本題分數：2分）B

A、提供虛假財務報告，誤導財務報告使用者的風險B、現金流量嚴重不足的風險

C、造成決策失誤，干擾市場秩序風險D、報告數據不完整、不準確的風瞼

6、編制財務報告流程中最終環節是（木題分數：2分）D

A審核B審計C對外提供D整理歸檔

7、“企業內部控制應用指引一一財務報告”企業編制對外提供和分析利用財務報告至少應當關注幾個方面的風險0B

A、二個B、三個C、四個D、五個

8、企業應當定期召開財務分析會儀，全面分析企業的經營管理狀況和存在的問題，不斷提高經營管理水平、在財務分析和利用工作中發

揮主導作用的是（本題分數：2分）D

A、董事長B、總經理C、財務部負責人D、總會計師或分管會計工作的負責人

9、清查資產、核實債務的風險不包括（本題分數：2分）D

A資產、負債帳實不符合的風險B虛增或虛減資產、負債風險

C虛增或虛減資產、負債風險D資本公積虛增的風險

10、確定重.大事項的會計處理主要風險不包括（本題分數：2分）D

A債務重組風險B非貨幣性交易C會計政策的采用D收購兼并風險

11、企業集團應當編制合并財務報表，明確合并財務報表的合并范圍和合并方法,如實反映企業集團的財務狀況,經營成果和現金流量。

0A

A、對B錯

12、財務報告是指反映企業某一特定H期財務狀況和某一會計期間經營成果，現金流量的文件。（本題分數：2分）A

A、對B錯

13、財務報告的結構分析主要是分析企業的資產的分布、負債水平和所有者權益結構（本題分數：2分）A

A、對B借

14財務報告”屬于18項“企業內部控制應用指引”中的（D）

A、A、第11號C、第13號

B、B、第12號D、第14號

15企業對外報送的財務報表應當由企業負責人，總會計師或分管會計工作的負賁人和財務部門負責人簽名并蓋章（A）

A、對B、錯

16下列各項中，不適合外包業務的是（D）

A研究與開發B資信調查C可行性研究D核心業務

17企業財務報告應當如實列出當期收入.費用和利潤。（A）

A、對B、錯

18企業在編制財務報告前，應當進行必要的資產清查、減值測試和債權債務核實（A）

A對B錯

19企業應當定期召開財務分析會儀，全面分析企業的經營管理狀況和存在的問題，不斷提高經營管理水平、在財務分析和利用工作中發

揮主導作用的是（1分）D

A董事長B總經理C財務部負責人D總會計師或分管會計工作的負責人

第15號--全面預算

1、投資預算包括（本題分數：2分）C

A制造費用預算B直接人工預算C債券投資預算D采購預算

2、企業必然根據全面預算管理要求，組織各項生產經營活動和投融資活動，嚴格預算執行和控制。（本題分數：2分）B

A、對B錯

3企業預算執行情況考核工作，應當堅持公開?公平.公正的原則.考核過程及結果應有完整的記錄。（1分）A

A對B錯

4、企業羯制預算應當按照內部經濟活動的五任權限進行，并遵循的相關原則是（本題分數：2分）A

A堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理B成本效益原則

C穩健性與權責發生制原則D重要性原則

5、全面預算基本業務流程環節中最終環節是（本題分數：2分）D

A戰略計劃B預算編制C預算執行D預算考核

6、產品成本預算不包括（本題分數：2分）B

A直接人工預算B預計現金流量表C直接材料預算D制造費用預算

7全面預算是指企業對一定期間經營活動、衣資活動、財務活動所做的預算安排（A）

A對B、錯

8企業實行全面預算管理應當關注的風險不包括（A）

現金流最不足，無法償還到期債券的風險第C、預算目標不合理，編制不科學，可能導致資源浪費或發展戰略難以實現

不編制預算或預算不健全，可能導致企業經營缺乏約束或盲目經營D、預算缺乏剛性、執行不力、考核不嚴，可能導致預算管理流于形

式

9總會計師或分管會計工作的負貢人應當協助企業負貢人負貢企業全面預算管理工作的組積領導

（A）A、對B、錯

10企業必然根據全面預算管理要求，組織各項生產經營活動和投融資活動，嚴格預算執行和控制。

企業應當根據全面預算管理要求，組織各項生產經昔活動和投融資活動，嚴格預算執行和控制。

（B）A、對B、錯

11預算管理工作機構一般設在財會部門（A）

對D、錯

12企業財務報告編制完成后,應當裝訂成冊，加蓋公章，由企業負責人，總會計師或分管會計工作的負貢人，財務部門負責人簽名或蓋章。

（A）

對B、錯

13財務預算不包括（A）

A、經營預算C、利潤預算B、資產負責預算D、現金預算

14不屬下企業建立和完善預算編制工作制度內容的是（1分）A

A編制過渡

B編制依據

C編制程序

D編制方法

15對業務預算的控制要即使組織資金收入，嚴格控制資金支付，調節資金收支平衡等（1分）B

A對B錯

對業務預算的控制要即使組織資金收入嚴格控制資金支付調節資金收支平衡等錯誤

16預算控制的過程包括（1分）D

A編制、審定、分析、考核、獎懲

B編制、審定、執行、考核、獎懲

C審定、執行、分析、考核、獎懲

D編制、審定、執行、分析、考核、獎懲

第16號--合同管理

1、“合司管理”屬于18項''企業內部控制應用指引”中的（本題分數：2分）A

A第16號B第17號C第18號D第19號

2企業對外發生經濟行為，無論何種結算方式度應當訂立書面合問（I分）B

A對B錯

企業對外發生經濟行為，無論何種結算方式都應當訂立書面合同。錯誤

3、合同雙方經協商達成一致意見的合同糾紛解決方?法，應當簽訂書面協議后生效。（本題分數：2分）B

A、對B錯

4、合同未全面履行或監控不當，必然導致企業訴訟失敗，經濟利益受損。（本題分數：2分）B

A、對B錯

5同糾紛處理不當影響企業形象也是企業合同管理的風險（A）

A、對B、錯

6同訂立階段小包括（A）的過程

A、合同登記B、合同調查C、合同談判I）、合同審批

7合同是指企業與自然人.法人及其他組織等平等主體之間設立變更終止民事權利義務關系的協議。（A）

A、對B、錯

8.下列選項中，一般起草合同文本的部門是（1分）A

A辦公室B財務部C業務承辦部門D審計部門

9.企業應當遵循誠實信用原則嚴格履行合同，對合同履行實施有效監督，強化對合同履行情況及效果的檢查，分析和驗收，確保合同全面有效

履行。（1分）B

企業應當遵循誠實信用原則嚴格履行合同，對令同履行實施有效監控，強化對合同履行情況及效果的檢查、分析和驗收，確保合同全面

有效履行。

A對B錯

10甲公司欠乙公司貨款5萬元，到期末還：乙公司需付甲公司加工費5萬元，已過訴訟時效，對此，卜列表述正確的是（B）

A、甲公司主張抵銷，通知乙公司即可C、雙方債務性質不同，不得抵銷

B、甲公司主張抵銷，須經乙公司同意D、乙公司主張抵銷，須經甲公司同意

11合同糾紛處理不當，可能損害企業利益.信譽.形象。（A）

A、對B、錯

12甲乙簽訂合同，約定由丙向甲履行乙所負債務。若丙履行債務不符合合同的約定，（B）應當向甲承擔違約貨任

A丙B乙和丙C乙D乙或丙

13下列也?議中，可以適用《合同法》的是（1分）C

A張某與王某的收養合同

B李某與孫某的婚約

C杜某9丁某的專利許可使用協議

D趙某與錢某簽訂的撫養協議

第17號--內部信息傳遞

1、所謂內部信息傳遞是指企業內部個管理層之間通過內部報告形式傳遞生產經營管理信息的過程（本題分數：2分）A

A、對B錯

2、內部信息傳遞的總體要求不包括（本題分數：2分）B

A真實準確性B相關可比性C兒時有效性D、遵守保密原則

3、內部信息傳遞流程中的首要環節是（本題分數：2分）A

A、建立內部報告指標B、收集整理內外部信息C、形成內部報告D、審核內部報告

4”內部信息傳遞”屬于18項“企業內部控制應用指引”中的（C）

A、第15號C、第17號

B、第16號D、第18號

5內部信息傳遞流程中的最終環節（D）

A、審核內部報告C、保存內部報告

B、有效利用內部報告D、定期全面評估

6企業應當建立內部報告審核制度，確保內部報告信息偵量，信息要符合的要求是（D）

A、內容適當并重要披露C、信息及時且重要披露

B、信息及時但不要求最新D、信息準確且可獲取

7企業應當制定嚴格的內部報告保密制度,明確保密內容,保密措施密級程度和傳遞范圍,防止泄露商業秘密。(A)

卜、對B、錯

8內部信息傳遞中泄露商業秘密，可能削煙企業核心競爭力。(A)

A、對B、錯

9內部信息傳遞不通暢，不及時.必然導致決策失誤，相關政策措施難以落實。(B)

內部信息傳遞不通暢、不及時：可能導致決策失誤、相關政策措施難以落實

A、對B、錯

10企業網絡工程師對信息系統建設工作負責。(A)

A對B錯

企業內部信息需要保密的原因是內部信息就是重大商業機密，這關系到企業的核心競爭力，所以信息在傳遞過程中必須做到保密。(B)

A對B錯

第18號--信息系統

1、信息系統是指企業利用計算機和通信技大，對內部控制進行集成，轉化和提升所形成的信息化管理平臺。(本題分數：2分)A

A、對B錯

2、一般控制中的運行維護不包括(本題分數：2分)B

A日常運行維護B系統終結C變更管理D安全管理

3信息系統測試環節流程的內容不包括(B)

B、A文檔測試B測試計劃C打印測試D測試設計

4企業應當組織獨立于開發單位的專業機構對開發完成的信息系統進行驗收測試，確保奧功能、性能、控制要求和完全等方面符合開發

需求.(1分)A

企業應當組織獨立于開發單位的專業機構對開發完成的信息系統進行驗收測試，確保在功能、性能、控制要求和安全性等方面符合開

發需求。

A對B錯

5信息系統規劃是信息系統開發和實施的前提，企業對信息系統開發認識上存右誤區，下述表述屬于正確認識的是(C)

A、認為信息化可以解決所有的問題，建立大而全的信息系統

B、缺乏系統分析，走分散開發的老路

C、會計信息化要建立在仔細、認真的系統上，不會達到預期效果

C、企圖通過會計信息化來強行慣徹管理制度

6下面哪種方式不屬亍企業開發信息系統可以采取的方式(1分)C

A自行開發B業務外包C公開招標D外購調試

7系統開發驗收測試的主體是(1分)C

A開發商B合作開發商C獨立開發單位的專業機構D合作單位

?系統開發驗收測試的主體是AA.獨立開發單位的專業機構B.開發商C.合作單位D.合作開發商

8系統運行維護和安全措施不到位，必然導致信息泄露或毀損，系統無法正常運作。(B)

系統運行維護和安全措施不到位，可能導致信息泄漏或毀損，系統無法正常運行

A、對B、錯

9輸出控制環節的風險不包括(C)

A、敏感信息被非授權用戶狹取的風險

B、輸出的信息在內容的正確性和完整性，形式的規范性等方面存在質量問題，無法滿足用戶需求的風險

C、輸出的信息被刪改的風險

D、愉出錯誤信息的風險

10.信息系統內部控制框架中一般控制不包括(I分)A

A輸入控制B戰略規劃C開發建設D運行維護

11.信息系統內部控制框架中應用控制不包括(D)

.應用控制包括輸入控制、處理控制和輸出控制

A輸入控制B處理控制C輸出控制D傳送控制

企業內部控制評價指引

1、內部控制評價是指企業董事會或類似權刀構對內部控制的有效性進行全面評價，形成評價結論，出具評價報告的過程。0A

A、對B、錯

2、（）是企業對內部控制建立于實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。0D

A、內部壞境B、控制活動C、信息與溝通D、內部監督

3、負貢內部控制評價的部門包拈授權的內部審計部門或者授權專業機構。（本題分數：2分）A

A、對B錯

4、（）是企業對內部控制建立于實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。0D

A、內部環境B、控制活動C、信息與溝通D、內部監督

5影響會計報表缺陷認定等級中正確的是（B）

A、一般缺陷直接財產損失金額在10萬元至100萬元之間C、一般缺陷直接財產損失金額在10萬元至300萬元之間

B、一般缺陷直接財產損失金額在10萬元至500萬元之間D、一般缺陷直接財產損失金額在10萬元至200萬元之間

第十三節內部控制評價缺陷認定標準2

6非財務報告內部控制的審大缺陷時指直接財產損失金額在（D）萬元及以上（1分）

A500B700C900D1000

非財務報告內部控制缺陷的認定標準如下：

缺陷認定等級直接財產損失金額重大負面影響

一般缺陷10萬元（含10萬元）?500萬元或受到省級（含省級）以下政府部門處罰但對未公司定期報告披露造成負面影響

.重要缺陷500萬元（含500萬元）?1000萬元或受到國家政府部門處罰但對未公司定期報告披露造成負面影響

重大缺陷1000力兀及以上或已經對外止式披露并對公司定期報告披露造成負血影響

7下列有關內部控制制度評價的說法中錯誤的是（D）

A、企業苴當按照制定評價方案、實施評價活動、編制評價報告等程序開展內部控制評價

B、內部控制有效性是企業建立與實施內部控制能夠為控制目標的實現提供合理的保證

C、內部控制缺陷一般可分為設計缺陷和運行缺陷

D、企業實施內部控制評價，僅包括對■內部控制設計有效性的評價，不包括運行有效性的評價

8下面有關內部控制的說法中錯誤的是（B；

A,內部控制的思想是以風險為導向的控制

B、內部控制是控制的過程，這個過程是需要全員的參與，包括董事會、管理層、監事會都需要參與進來，但不包括員工

C、內部控制是一種管理，是對風險的管理

D、內部控制是一?種合理保證

9.SOX法案規定，若因不當行為而被要求重編會計報表，則公司CEO與CFO應償還公司（）個月內從公司收到的所有獎金、紅利或其

他獎金性或有權益性酬金以及通過買賣該公司證券而實現的收益（B）

As6B、12C、24Dx48

10內部控制的目標是（D）

A、絕對保證財務報表是公允的，是合法的

C、絕對保證經營合規、資產安全、財務報名及相關信息真實完整、經營有效性，促進企業實現發展

B、合理保證財務報表是公允的，是合法的

D、合理保證經營合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、經營有效性，促進企業實現發展

11.1999年修訂的（A）第一次以法律的形式對建立健全內部控的形出原則要求（A）

A、《會計法》B、《注冊會計師法》C、《內部會計控制規范一一基本規范》D、《商業銀行內部控制指引》

12.下歹J有關內部環境的說法中錯誤的是（1分）D

A企業文化包含四個要素?：制度文化、物質文化、行為文化、精神文化。這四者相互影響、相互作用，共同構成企業文化的完整體系

B員工素質控制包括企業在招聘、培訓、考核、晉升與獎勵等方面對員工素質的控制

C內部環境包含組織基調，具體內容包括：治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等

D內部控制是內部審計控制的一種特殊形式，起范圍主要包括財務會計、管理會計和內部控制檢查

13.下列不屬于企業內部控制應用指引分類的是（1分）B

A控制活動類指引

B控制手段類指引

C控制程序類指引

D內部環境類指引

A、內部環境類指引B、控制活動類指引C、控制手段類指引I）、控制程序類指引

答案是C。控制環境、控制活動、控制程序都有，控制手段不是

14.施行《企業內部控制規范》的公司必須披露年度內部控制自我評估報告（1分）B

A對B錯

施行《企業內部控制規范》的公司必須披露年度內部控制自我評價報告

15.內剖控制定義的演變經歷了若干個階段，第一個階段是（1分）A

A內部牽制階段B內部控制制度階段C內部控制結構階段D內部控制框架階段

16企業文化是內部控制的基礎與土壤，什么樣的企業文化生什么樣的內部控制分）B

企業文化是內控的基礎、土壤；什么樣的土壤產生什么樣的內控

A對B錯

17《法案》要求公司高級管理人員對財務報告的真實性宜警，并就提供不實財務報告分別設定了刑事貢任，規定銷毀審計檔案最高可判

（）年監禁、在聯邦調查及跑產事件中銷毀檔案最高可判（）年監禁（1分）C

A15；20B2O；15C10：20D20；10

18.下列有關人力資源的激勵、約束與退出的說法中不正確的是（1分）B

A考核的過程不僅可以促使員工改善現有的工作，還可以在考核的過程中提高自身的專業素質

B年終考核是指企業于每年年末，對員工本年度的工作情況進行全面綜合的評價

C物質激勵在企業的應用方式主要有增加薪酬、頒發獎品、獎金以及休假、療養、旅游等福利待遇

D董事、經理及其他高級管理人員的離職應當進行離任審計

19.下列不屬于企業內部控制應用指引分類的是（1分）B

A控制活動類指引B控制手段類指引C控制程序類指引D內部環境類指引

企業內部控制審計指引

1.企業內部控制基本規范適用于中華人民共和國境內設立的所有企業。（1分）B

企業內部控制基本規范適用于中華人民共和國境內設立的大中型企業

A對B錯

2.建立健全和有效實施內部控制評價內部控制的有效的監事會的責任。（1分）B

A對B錯

3.注冊會計師應當以風險評估為基礎，選擇不以測試的控制，確定測試所需收集的證據。（I分）B

注冊會計師應當以風險評估為基礎選擇擬測試的控制確定測試所需收集的證據,

A對B錯

4、企業可以組織獨立于申請及立項審批之外的專業機構和人員進行評估論證，出具評估意見。（木題分數：2分）A

A、對B錯

5、?般缺陷是指除重大缺陷，重要缺陷之外的其他缺陷（本題分數：2分）A

A、對B錯

6內部控制審計是指會計師事務所接受委托，對特定基準的內部控制設計與運行的有效性進行審計。（A）

A、對B、錯

7企業內部控制是由企業董事會、監事會。經理層和全體員工實施的旨在實現控制目標的過程。（A）

A、對B、錯

8（）是直接運用定性術語描繪風險發生可能性的高低以及其對目標的影響程度（C）

A、分析方法B比率分析方法C、定性分析方法D、定量分析方法

9注冊會計師執行內部控制審計工作，應當獲取充分、適當的證據，為發表內部控制審計意見提供合理保證（A）

A、對B、錯

10實施審計工作的審計方法主要是按照至卜而上的方法進行審計工作（B）

A、對B、錯

注冊會計師應當按照自上而下的方法實施審計工作。H上而下的方法是注冊會計師識別風險、選擇擬測試控制的基本思路

11在確定一向內部控制缺陷或多想內部控制缺陷的組合是否構成重大缺陷時，注冊會計應當評價補償性控制的影晌（A）

A對B、錯

12.內部控制僅對目標實現提供合理保證，而無法提供絕對保障（A）

A對B錯

13.企業內部控制規范自2012年7月1日起實施。（A）

A對B錯

14.為保證審計的獨立性，SOX法案規定，會計師事務所為某一審計客戶提供審計服務時，審計項目合伙人（或對審計項目實施最終復

核的人）擔任該審計負貢人的任期不得超過（C）年（1分）

AlB3C5D10

15.（）是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略（1分）A

A風險評估B控制活動C內部環境D內部監督

16.注冊會計師執行內部控制審計工作，應當獲取充分、適當的證據，為發表內部控制審計意見提供合理保證（1分）B

A對B錯

17.在確定一向內部控制缺陷或多想內部控制缺陷的組合是否構成重大缺陷時，注冊會計應當評價補償性控制的影響（1分）B

A對B錯

18卜列關于國家出資企業監事會的表述中，正確的是