稅務籌劃與稅務法規知識題姓名_________________________地址_______________________________學號______________________-------------------------------密-------------------------封----------------------------線--------------------------1.請首先在試卷的標封處填寫您的姓名，身份證號和地址名稱。2.請仔細閱讀各種題目，在規定的位置填寫您的答案。一、選擇題1.稅務籌劃的主要目的是（）

A.避稅

B.逃稅

C.合法減輕稅負

D.稅收欺詐

2.企業所得稅的計稅依據是（）

A.企業實際收入

B.企業會計利潤

C.企業計稅收入

D.企業利潤總額

3.個人所得稅的稅率采用（）

A.比例稅率

B.比例加超額累進稅率

C.超額累進稅率

D.固定稅率

4.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

5.稅務登記是納稅人向稅務機關（）

A.報告稅務事項

B.申請減免稅

C.申請稅務登記

D.提供稅務信息

答案及解題思路：

1.答案：C

解題思路：稅務籌劃的目的是在遵守稅法的前提下，通過對經營、投資、理財活動的事先籌劃和安排，實現稅收負擔的合理減輕。因此，選項C“合法減輕稅負”是正確的。

2.答案：B

解題思路：企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤，因為會計利潤反映了企業在一定時期內的真實盈利狀況。所以，選項B“企業會計利潤”是正確的。

3.答案：B

解題思路：個人所得稅采用比例加超額累進稅率，這是為了更好地體現稅收的公平性和調節功能。選項B“比例加超額累進稅率”符合這一規定。

4.答案：C

解題思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和出口貨物。銷售不動產不屬于增值稅的征稅范圍，而是屬于營業稅的征稅范圍。因此，選項C“銷售不動產”是正確的。

5.答案：A

解題思路：稅務登記是納稅人向稅務機關報告稅務事項的過程，是履行納稅義務的前提。選項A“報告稅務事項”正確地描述了稅務登記的目的。二、判斷題1.稅務籌劃是合法的，但逃稅是不允許的。（）

答案：√

解題思路：稅務籌劃是指企業或個人在符合稅法規定的前提下，通過合理的手段，減少納稅義務或實現稅收效益最大化的行為。而逃稅是指通過隱瞞、欺騙等非法手段逃避納稅義務，這是違法的。

2.所得稅的計算依據是企業的實際收入。（）

答案：×

解題思路：所得稅的計算依據不僅是企業的實際收入，還包括應納稅收入。應納稅收入是指企業在會計收入的基礎上，按照稅法規定進行調整后的收入。

3.納稅人應當如實申報應納稅款，不得隱瞞、少報。（）

答案：√

解題思路：根據稅法規定，納稅人有義務如實申報應納稅款，不得有隱瞞、少報等違法行為，這是保證稅收秩序正常的重要前提。

4.稅務機關可以對納稅人的財務會計資料進行查閱。（）

答案：√

解題思路：稅務機關在執行稅務監督和管理職責時，有權對納稅人的財務會計資料進行查閱，以核實納稅人申報的稅款的真實性和準確性。

5.稅收優惠政策是納稅人減輕稅負的有效途徑。（）

答案：√

解題思路：稅收優惠政策是指為鼓勵或扶持某些行業、企業或個人而提供的稅收減免措施。納稅人在符合條件的情況下，可以充分利用這些政策來減輕稅負，實現稅收效益的最大化。三、填空題1.我國現行的增值稅是（增值稅一般納稅人），稅率分為（6%）、（9%）、（13%）。

2.個人所得稅的納稅義務人分為（居民個人）、（非居民個人）、（居民納稅人）。

3.納稅人應當在（領取營業執照之日起30日內）、（發生納稅義務之日起30日內）、（稅務登記內容發生變化之日起30日內）內向稅務機關辦理稅務登記。

4.稅務機關對納稅人的財務會計資料進行查閱，可以采取（查閱）、（檢查）、（查詢）等方式。

5.稅收優惠政策包括（高新技術企業稅收優惠）、（小微企業稅收優惠）、（西部大開發稅收優惠）等。

答案及解題思路：

答案：

1.增值稅一般納稅人，6%，9%，13%

2.居民個人，非居民個人，居民納稅人

3.領取營業執照之日起30日內，發生納稅義務之日起30日內，稅務登記內容發生變化之日起30日內

4.查閱，檢查，查詢

5.高新技術企業稅收優惠，小微企業稅收優惠，西部大開發稅收優惠

解題思路：

1.根據我國現行的增值稅制度，一般納稅人適用增值稅一般計稅方法，稅率分為6%，9%，13%。

2.個人所得稅的納稅義務人根據住所和居住時間分為居民個人和非居民個人，居民個人又分為居民納稅人和非居民納稅人。

3.稅務登記是納稅人向稅務機關申報稅務事項的行為，根據相關法律法規，納稅人在領取營業執照、發生納稅義務、稅務登記內容發生變化等情況下，應當在規定的時間內辦理稅務登記。

4.稅務機關對納稅人的財務會計資料進行查閱，可以通過查閱、檢查、查詢等方式進行。

5.稅收優惠政策是國家為了支持特定行業、地區或企業的發展，給予一定的稅收減免或稅收優惠。根據最新政策，高新技術企業、小微企業、西部大開發地區等都可以享受稅收優惠政策。四、簡答題1.簡述稅務籌劃的合法性與合規性。

答案：

稅務籌劃的合法性體現在遵循稅法規定，不違反稅收法律法規，不逃避稅款，不利用稅收漏洞進行非法避稅。合規性則是指在合法的基礎上，遵守稅務機關的規章制度，保證稅務籌劃行為符合稅收政策導向和行業規范。

解題思路：

明確稅務籌劃的定義和目的；闡述合法性，即不違反稅法規定；闡述合規性，即遵守稅務機關的規章制度；結合實際情況，說明如何保證稅務籌劃既合法又合規。

2.簡述增值稅的計稅方法。

答案：

增值稅的計稅方法主要有兩種：一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指按照增值稅應稅銷售額和適用稅率計算應納稅額的方法；簡易計稅方法是指對于小規模納稅人或者特定行業納稅人，按照銷售額和規定的征收率直接計算應納稅額的方法。

解題思路：

先介紹增值稅的兩種主要計稅方法，然后分別解釋一般計稅方法和簡易計稅方法的定義和適用條件，最后舉例說明如何進行計稅。

3.簡述個人所得稅的征收方式。

答案：

個人所得稅的征收方式主要有三種：源泉扣繳、自行申報和代扣代繳。源泉扣繳是指個人所得稅由支付所得的單位或個人代扣代繳；自行申報是指納稅人自行向稅務機關申報個人所得稅；代扣代繳是指支付所得的單位或個人在支付所得時扣繳個人所得稅。

解題思路：

首先列舉個人所得稅的征收方式，然后分別解釋每種方式的定義和操作流程，最后說明不同征收方式的應用場景。

4.簡述稅務登記的種類。

答案：

稅務登記的種類包括開業登記、變更登記、注銷登記、稅務登記證的領取和更換、稅務登記證的驗證等。開業登記是指在成立后進行稅務登記；變更登記是指企業信息發生變化時進行的登記；注銷登記是指企業終止經營后進行的登記。

解題思路：

先列出稅務登記的主要種類，然后逐一解釋每種登記的具體內容和適用情況，最后舉例說明不同稅務登記的作用。

5.簡述稅收優惠政策的作用。

答案：

稅收優惠政策的作用包括促進經濟增長、調整產業結構、吸引外資、扶持特定行業和地區發展、激勵創新等。通過減免稅、稅收抵免、加速折舊等方式，稅收優惠政策能夠有效降低企業負擔，激發市場活力。

解題思路：

先概述稅收優惠政策的目的和意義，然后列舉其具體作用，如促進經濟增長、調整產業結構等，最后結合實際案例說明稅收優惠政策的效果。五、論述題1.論述稅務籌劃與稅收政策的關系。

答案：

稅務籌劃與稅收政策之間存在著密切的關系。稅務籌劃是指企業在遵守國家稅法的前提下，通過對經濟活動的合理安排，以達到減輕稅負、優化稅務結構的目的。稅收政策則是國家為調節經濟、實現宏觀調控而制定的一系列稅收規則和措施。

解題思路：

闡述稅務籌劃的定義和目的。

分析稅收政策的定義和作用。

討論稅務籌劃與稅收政策的相互作用，包括稅務籌劃如何利用稅收政策、稅收政策如何影響稅務籌劃。

舉例說明在實際操作中如何通過稅收政策進行稅務籌劃。

2.論述稅收優惠政策對企業的影響。

答案：

稅收優惠政策是國家為支持特定行業、鼓勵投資、促進經濟增長而實施的政策措施。稅收優惠政策對企業的影響是多方面的，具體

解題思路：

介紹稅收優惠政策的類型和目的。

分析稅收優惠政策對企業稅負的影響，包括減少稅負、延緩納稅等。

探討稅收優惠政策對企業經營策略的影響，如投資決策、成本控制等。

分析稅收優惠政策對企業市場競爭力和長期發展的影響。

3.論述稅務登記的重要性。

答案：

稅務登記是稅收管理的基礎性工作，對稅務管理和企業自身具有重要意義。

解題思路：

闡述稅務登記的定義和法律規定。

分析稅務登記對稅務管理的意義，如便于稅務機關進行征管、防止偷逃騙稅等。

討論稅務登記對企業自身的重要性，如保證企業合規經營、維護企業合法權益等。

舉例說明未進行稅務登記可能帶來的后果。

4.論述稅收征管改革對稅務籌劃的影響。

答案：

稅收征管改革是稅務管理的重要環節，對稅務籌劃產生了深遠的影響。

解題思路：

介紹稅收征管改革的背景和主要內容。

分析稅收征管改革對稅務籌劃的影響，如征管手段的更新、稅收信息的透明度提高等。

討論稅收征管改革對稅務籌劃策略的影響，如對稅務籌劃的合規性要求提高、對籌劃手段的多樣性影響等。

舉例說明稅收征管改革對具體稅務籌劃案例的影響。

5.論述如何加強稅務籌劃的合規性。

答案：

加強稅務籌劃的合規性是企業稅務管理的重要任務，一些加強合規性的方法：

解題思路：

闡述稅務籌劃合規性的重要性。

分析當前稅務籌劃中存在的不合規現象。

提出加強稅務籌劃合規性的具體措施，如建立合規管理體系、加強稅務知識培訓、關注稅收法規變化等。

討論如何平衡稅務籌劃的合規性與效益之間的關系。六、案例分析題1.案例一：某企業利用稅收優惠政策降低稅負，請分析其合規性。

案例描述：某企業根據國家最新出臺的稅收優惠政策，調整了自身的經營策略，通過合法途徑享受了稅收減免，從而降低了稅負。

解答：

分析企業享受的稅收優惠政策是否符合國家相關法律法規的規定。

評估企業享受稅收優惠的條件是否滿足，如是否符合行業、地區、規模等要求。

判斷企業享受稅收優惠的程序是否合規，是否經過相關稅務機關的審核批準。

總結企業利用稅收優惠政策的合規性。

2.案例二：某企業虛開發票逃避稅款，請分析其違法性。

案例描述：某企業通過虛開發票的方式，虛增成本，減少應納稅所得額，從而逃避稅款。

解答：

分析虛開發票的行為是否符合發票管理法規。

評估虛開發票是否構成逃稅行為，是否達到逃稅的金額標準。

判斷企業虛開發票逃避稅款的違法性，包括違反稅法規定和發票管理法規。

總結企業虛開發票逃避稅款的違法性及其可能承擔的法律責任。

3.案例三：某個人轉讓房產，請分析其應繳納的稅款。

案例描述：某個人將其名下房產轉讓，需計算其應繳納的稅款。

解答：

根據國家相關稅法規定，分析個人轉讓房產應繳納的稅款種類，如個人所得稅、契稅等。

計算個人所得稅的應納稅所得額，包括扣除成本、費用、損失等。

根據稅率計算個人所得稅。

分析契稅的計算方法和稅率。

總結個人轉讓房產應繳納的稅款。

4.案例四：某企業進口一批設備，請計算其應繳納的增值稅。

案例描述：某企業進口一批設備，需計算其應繳納的增值稅。

解答：

根據國家增值稅法規定，分析進口設備應繳納的增值稅。

確定進口設備的完稅價格，包括關稅、消費稅等。

根據增值稅稅率計算應繳納的增值稅。

總結企業進口設備應繳納的增值稅。

5.案例五：某個人取得工資收入、稿酬收入、特許權使用費收入，請計算其應繳納的個人所得稅。

案例描述：某個人同時取得工資收入、稿酬收入、特許權使用費收入，需計算其應繳納的個人所得稅。

解答：

根據個人所得稅法規定，分析個人取得不同收入應繳納的個人所得稅。

分別計算工資收入、稿酬收入、特許權使用費收入的應納稅所得額。

根據適用稅率和速算扣除數計算個人所得稅。

總結個人應繳納的個人所得稅總額。

答案及解題思路：

1.案例一答案：

企業享受的稅收優惠政策符合國家相關法律法規，且滿足享受條件，程序合規，合規性分析結果為：合規。

2.案例二答案：

虛開發票行為違反發票管理法規，構成逃稅行為，違法性分析結果為：違法。

3.案例三答案：

個人轉讓房產應繳納個人所得稅和契稅，稅款計算結果為：個人所得稅元，契稅元。

4.案例四答案：

企業進口設備應繳納的增值稅為元。

5.案例五答案：

個人應繳納的個人所得稅總額為元。

解題思路：

針對每個案例，首先根據相關稅法規定確定適用的稅種和稅率。

然后根據案例描述和稅法規定，計算應納稅所得額。

最后根據稅率和速算扣除數計算應繳納的稅款。

：七、論述與建議題1.結合稅收政策，談談如何開展企業稅務籌劃。

解題思路：

首先概述稅務籌劃的定義和重要性。

結合最新的稅收政策，如增值稅、企業所得稅等，分析政策對企業的稅務影響。

提出具體的稅務籌劃方法，如合理選擇會計政策、利用稅收優惠政策、優化資本結構等。

最后總結企業稅務籌劃的總體原則和實施步驟。

答案：

（1）稅務籌劃是指在遵守稅法規定的前提下，通過合理的稅務安排，降低企業的稅負，提高企業經濟效益的行為。

（2）結合最新的稅收政策，企業稅務籌劃應關注以下幾個方面：

a.熟悉并合理運用稅收優惠政策，如研發費用加計扣除、高新技術企業稅收優惠等。

b.優化資本結構，如合理利用財務杠桿，降低資本成本。

c.合理選擇會計政策，如存貨計價方法、固定資產折舊方法等。

d.優化業務流程，提高運營效率，降低稅務風險。

（3）企業稅務籌劃的總體原則包括：合法性、合規性、合理性、效益性、風險可控等。

（4）企業稅務籌劃的實施步驟包括：明確籌劃目標、收集相關信息、分析稅收政策、設計籌劃方案、實施籌劃方案、監控和評估籌劃效果等。

2.針對個人所得稅改革，提出一些建議。

解題思路：

簡要介紹個人所得稅改革背景和主要改革內容。

分析個人所得稅改革存在的問題和不足。

提出針對性的建議，如優化稅制結構、提高稅率級距、加強征管等。

答案：

（1）個人所得稅改革背景：為適應我國經濟社會發展需要，提高個人所得稅稅制公平性，我國對個人所得稅進行了改革。

（2）個人所得稅改革存在的問題和不足：

a.稅率級距設置不夠合理，導致稅負不均。

b.稅收征管能力不足，存在逃稅、騙稅現象。

c.稅收政策宣傳和培訓力度不夠，納稅人稅收意識不強。

（3）針對個人所得稅改革的建議：

a.優化稅制結構，提高稅率級距，降低中低收入者稅負。

b.加強稅收征管，嚴厲打擊逃稅、騙稅行為。

c.加大稅收政策宣傳和培訓力度，提高納稅人稅收意識。

3.如何提高稅收征管水平，防止稅收流失？

解題思路：

分析當前稅收征管中存在的問題，如征管手段落后、信息不對稱等。

提出提高稅收征管水平的具體措施，如加強信息技術應用、優化征管流程等。

強調稅收流失的預防措施，如加強稅務審計、完善稅收法規等。

答案：

（1）當前稅收征管中存在的問題：

a.征管手段落后，信息化水平不高。

b.稅收信息不對稱，征納雙方信息不對等。

c.部分地區稅收征管能力不足，存在稅收流失現象。

（2）提高稅收征管水平的具體措施：

a.加強信息技術應用，提高稅收征管信息化水平。

b.優化征管流程，提高征管效率。

c.加強稅收征管隊伍建設，提高征管能力。

（3）稅收流失的預防措施：

a.加強稅務審計，嚴厲打擊稅收違法行為。

b.完善稅收法規，明確稅收法律責任。

c.