涉及領(lǐng)域廣泛的中級審計師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的獨立性要求？（）

A.客觀性

B.專業(yè)勝任能力

C.職業(yè)道德

D.保密性

2.下列哪些屬于審計風(fēng)險的三要素？（）

A.風(fēng)險因素

B.風(fēng)險識別

C.風(fēng)險評估

D.風(fēng)險應(yīng)對

3.下列哪些屬于審計程序？（）

A.審計計劃

B.審計證據(jù)

C.審計報告

D.審計工作底稿

4.下列哪些屬于內(nèi)部控制？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

5.下列哪些屬于審計報告的基本要素？（）

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計依據(jù)

D.審計程序

6.下列哪些屬于審計師職業(yè)道德的基本原則？（）

A.獨立性

B.客觀性

C.職業(yè)勝任能力

D.保密性

7.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的程序？（）

A.審計計劃

B.審計證據(jù)

C.審計工作底稿

D.審計報告

8.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德？（）

A.獨立性

B.客觀性

C.職業(yè)勝任能力

D.保密性

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的審計風(fēng)險？（）

A.風(fēng)險因素

B.風(fēng)險識別

C.風(fēng)險評估

D.風(fēng)險應(yīng)對

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，必須保持獨立性和客觀性。（）

2.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計師得出合理審計意見的基礎(chǔ)。（）

3.內(nèi)部控制的有效性可以完全消除審計風(fēng)險。（）

4.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應(yīng)立即向被審計單位報告。（）

5.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行全面的審查。（）

6.審計師在審計過程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

7.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估。（）

8.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行抽樣檢查。（）

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)立即終止審計工作。（）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行風(fēng)險評估。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何保持獨立性和客觀性。

2.簡述審計師在審計過程中，如何進(jìn)行風(fēng)險評估。

3.簡述內(nèi)部控制的主要目標(biāo)和構(gòu)成要素。

4.簡述審計師在撰寫審計報告時，應(yīng)包含哪些基本要素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中，如何通過合理的審計程序和有效的審計證據(jù)，確保審計意見的合理性和可靠性。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對企業(yè)財務(wù)舞弊行為的增加，提高審計的效率和效果。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計師職業(yè)道德的基本原則？（）

A.獨立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

2.審計風(fēng)險的三要素不包括下列哪項？（）

A.風(fēng)險因素

B.風(fēng)險識別

C.風(fēng)險評估

D.風(fēng)險應(yīng)對

3.審計師在審計過程中，首先應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的是下列哪項工作？（）

A.審計證據(jù)收集

B.審計計劃

C.審計工作底稿編制

D.審計報告撰寫

4.下列哪項不是內(nèi)部控制的主要目標(biāo)？（）

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯誤

B.防止和發(fā)現(xiàn)舞弊

C.提高財務(wù)報告質(zhì)量

D.降低審計成本

5.審計師在審計過程中，下列哪項不是內(nèi)部控制要素？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.財務(wù)報告

6.下列哪項不是審計報告的基本要素？（）

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計依據(jù)

D.審計客戶

7.審計師在審計過程中，下列哪項不是職業(yè)道德的要求？（）

A.獨立性

B.客觀性

C.利益相關(guān)者

D.保密性

8.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)遵循的程序？（）

A.審計計劃

B.審計證據(jù)

C.審計工作底稿

D.審計客戶滿意度調(diào)查

9.審計師在審計過程中，下列哪項不是關(guān)注的內(nèi)部控制？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.財務(wù)報告編制流程

10.下列哪項不是審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的審計風(fēng)險？（）

A.風(fēng)險因素

B.風(fēng)險識別

C.風(fēng)險評估

D.審計客戶行業(yè)特點

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計的獨立性要求包括客觀性、專業(yè)勝任能力、職業(yè)道德和保密性。

2.ACD

解析思路：審計風(fēng)險的三要素是風(fēng)險因素、風(fēng)險評估和風(fēng)險應(yīng)對。

3.ABD

解析思路：審計程序包括審計計劃、審計證據(jù)和審計工作底稿。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和信息與溝通。

5.ABCD

解析思路：審計報告的基本要素包括審計意見、審計范圍、審計依據(jù)和審計程序。

6.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)道德的基本原則包括獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。

7.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)遵循的程序包括審計計劃、審計證據(jù)、審計工作底稿和審計報告。

8.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和信息與溝通。

9.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德包括獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。

10.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的審計風(fēng)險包括風(fēng)險因素、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估和風(fēng)險應(yīng)對。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計師的獨立性是保證審計意見客觀性的基礎(chǔ)。

2.正確

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性直接影響到審計意見的合理性和可靠性。

3.錯誤

解析思路：內(nèi)部控制可以降低審計風(fēng)險，但無法完全消除。

4.正確

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報應(yīng)立即向被審計單位報告，以確保問題得到及時處理。

5.正確

解析思路：審計師應(yīng)對財務(wù)報表進(jìn)行全面審查，以確保審計意見的全面性。

6.錯誤

解析思路：審計師必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，以確保審計工作的質(zhì)量和信任度。

7.正確

解析思路：審計師應(yīng)對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估，以識別潛在風(fēng)險。

8.正確

解析思路：審計師通過抽樣檢查可以評估被審計單位的財務(wù)報表。

9.錯誤

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為時，應(yīng)繼續(xù)審計并記錄發(fā)現(xiàn)，而非立即終止。

10.正確

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險評估，以確定審計重點和程序。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：保持獨立性和客觀性的方法包括：獨立于被審計單位、不受外部壓力影響、保持專業(yè)判斷的獨立性。

2.解析思路：進(jìn)行風(fēng)險評估的方法包括：了解被審計單位環(huán)境、識別和評估重大錯報風(fēng)險、設(shè)計應(yīng)對措施。

3.解析思路：內(nèi)部控制的主要目標(biāo)包括：保證財務(wù)報告的可靠性、提高經(jīng)營效率和效果、保證資產(chǎn)的安全性和完整性。

4.解析思路：審計報告的基本要素包括：標(biāo)題、收件人、審計意見、審計范圍、審計依據(jù)、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任、注冊會計師的責(zé)任、審計師聲明、報告日期和簽名。

四、論述