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文檔簡(jiǎn)介
高級(jí)審計(jì)師考前應(yīng)對(duì)策略試題及答案姓名:____________________
一、多項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)
1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師考試的范圍?
A.審計(jì)準(zhǔn)則與質(zhì)量控制
B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)
C.內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理
D.企業(yè)并購(gòu)審計(jì)
E.信息技術(shù)審計(jì)
2.在審計(jì)過(guò)程中,以下哪些是審計(jì)師應(yīng)遵循的原則?
A.獨(dú)立性
B.客觀性
C.完整性
D.公正性
E.保密性
3.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)?
A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)
B.內(nèi)部控制失效風(fēng)險(xiǎn)
C.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)
D.合同風(fēng)險(xiǎn)
E.人力資源風(fēng)險(xiǎn)
4.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮的因素?
A.審計(jì)目標(biāo)
B.審計(jì)范圍
C.審計(jì)方法
D.審計(jì)時(shí)間
E.審計(jì)費(fèi)用
5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段應(yīng)執(zhí)行的程序?
A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
B.審計(jì)抽樣
C.審計(jì)證據(jù)收集
D.審計(jì)評(píng)價(jià)
E.審計(jì)報(bào)告編制
6.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告階段應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題?
A.審計(jì)意見(jiàn)
B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)
C.審計(jì)建議
D.審計(jì)責(zé)任
E.審計(jì)報(bào)告格式
7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范?
A.誠(chéng)信
B.獨(dú)立
C.客觀
D.責(zé)任
E.保密
8.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制?
A.控制環(huán)境
B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
C.控制活動(dòng)
D.信息與溝通
E.監(jiān)控活動(dòng)
9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理?
A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
D.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控
E.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告
10.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)并購(gòu)?
A.并購(gòu)目標(biāo)
B.并購(gòu)策略
C.并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)
D.并購(gòu)整合
E.并購(gòu)后審計(jì)
二、判斷題(每題2分,共10題)
1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中,必須保持獨(dú)立性和客觀性。()
2.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段,應(yīng)當(dāng)確定審計(jì)范圍和審計(jì)目標(biāo)。()
3.審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段,可以通過(guò)審計(jì)抽樣來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)。()
4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中,對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題應(yīng)當(dāng)及時(shí)向管理層報(bào)告。()
5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中,應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的所有問(wèn)題提出建議。()
6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中,應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶(hù)的商業(yè)秘密進(jìn)行保密。()
7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中,可以接受客戶(hù)的任何形式的禮品和招待。()
8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中,應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理。()
9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中,應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。()
10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中,應(yīng)當(dāng)遵循國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則。()
三、簡(jiǎn)答題(每題5分,共4題)
1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的和步驟。
2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制五要素及其相互關(guān)系。
3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。
4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)包括哪些內(nèi)容。
四、論述題(每題10分,共2題)
1.論述信息技術(shù)對(duì)審計(jì)行業(yè)的影響及其對(duì)審計(jì)師專(zhuān)業(yè)能力的挑戰(zhàn)。
2.論述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊時(shí)的策略和方法。
五、單項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)
1.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則?
A.獨(dú)立性
B.客觀性
C.效率
D.保密性
2.在審計(jì)過(guò)程中,以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的?
A.確定審計(jì)程序
B.識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
C.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性
D.確定審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型
3.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段,以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的一部分?
A.確定審計(jì)范圍
B.確定審計(jì)目標(biāo)
C.確定審計(jì)時(shí)間表
D.確定審計(jì)費(fèi)用預(yù)算
4.在審計(jì)抽樣中,以下哪種抽樣方法不適用于連續(xù)樣本?
A.隨機(jī)抽樣
B.概率抽樣
C.簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣
D.系統(tǒng)抽樣
5.審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段,以下哪種情況可能表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)?
A.財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)波動(dòng)大
B.財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)穩(wěn)定
C.財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確
D.財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)詳盡
6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中,以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見(jiàn)的一部分?
A.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)
B.審計(jì)師對(duì)管理層的意見(jiàn)
C.審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的意見(jiàn)
D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)程序的執(zhí)行意見(jiàn)
7.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則?
A.審計(jì)準(zhǔn)則
B.財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則
C.稅法準(zhǔn)則
D.道德準(zhǔn)則
8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中,以下哪種情況可能表明內(nèi)部控制存在缺陷?
A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理
B.內(nèi)部控制執(zhí)行有效
C.內(nèi)部控制存在冗余
D.內(nèi)部控制存在不足
9.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露的信息?
A.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)
B.審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的意見(jiàn)
C.審計(jì)師對(duì)管理層的意見(jiàn)
D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估
10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中,以下哪種情況可能表明審計(jì)工作存在重大缺陷?
A.審計(jì)工作按照審計(jì)程序進(jìn)行
B.審計(jì)工作發(fā)現(xiàn)了一些異常情況
C.審計(jì)工作沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何異常情況
D.審計(jì)工作發(fā)現(xiàn)了大量異常情況
試卷答案如下:
一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路:
1.A、B、C、D、E。解析思路:高級(jí)審計(jì)師考試涵蓋審計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理、企業(yè)并購(gòu)審計(jì)和信息技術(shù)審計(jì)等多個(gè)方面。
2.A、B、C、D、E。解析思路:審計(jì)師應(yīng)遵循的五大原則包括獨(dú)立性、客觀性、完整性、公正性和保密性。
3.A、B、C、D、E。解析思路:審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊、內(nèi)部控制失效、信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)和人力資源風(fēng)險(xiǎn)。
4.A、B、C、D、E。解析思路:審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮的因素包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)時(shí)間和審計(jì)費(fèi)用。
5.A、B、C、D、E。解析思路:審計(jì)實(shí)施階段應(yīng)執(zhí)行的程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)抽樣、審計(jì)證據(jù)收集、審計(jì)評(píng)價(jià)和審計(jì)報(bào)告編制。
6.A、B、C、D、E。解析思路:審計(jì)報(bào)告階段應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議、審計(jì)責(zé)任和審計(jì)報(bào)告格式。
7.A、B、C、D、E。解析思路:審計(jì)師應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀性、責(zé)任和保密性。
8.A、B、C、D、E。解析思路:內(nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控活動(dòng),它們相互關(guān)聯(lián),共同構(gòu)成一個(gè)有效的內(nèi)部控制體系。
9.A、B、C、D、E。解析思路:審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性,包括證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性。
10.A、B、C、D、E。解析思路:審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議、審計(jì)責(zé)任和審計(jì)報(bào)告格式等內(nèi)容。
二、判斷題答案及解析思路:
1.對(duì)。解析思路:審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)意見(jiàn)客觀性的基礎(chǔ)。
2.對(duì)。解析思路:審計(jì)計(jì)劃階段是確定審計(jì)范圍和目標(biāo)的關(guān)鍵階段。
3.對(duì)。解析思路:審計(jì)抽樣是獲取審計(jì)證據(jù)的一種有效方法,可以提高審計(jì)效率。
4.對(duì)。解析思路:審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題時(shí),應(yīng)及時(shí)向管理層報(bào)告,以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和完整性。
5.錯(cuò)。解析思路:審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中只對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn),不一定對(duì)所有發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出建議。
6.對(duì)。解析思路:審計(jì)師有責(zé)任對(duì)客戶(hù)的商業(yè)秘密進(jìn)行保密,以維護(hù)客戶(hù)利益和審計(jì)行業(yè)的信譽(yù)。
7.錯(cuò)。解析思路:審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范,不接受可能影響?yīng)?/p>
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