高級(jí)審計(jì)師考試數(shù)據(jù)解讀與試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的表述中，正確的是：

A.風(fēng)險(xiǎn)模型包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，固有風(fēng)險(xiǎn)是指在不考慮內(nèi)部控制的情況下，某一認(rèn)定發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性

C.控制風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位內(nèi)部控制不能及時(shí)預(yù)防或發(fā)現(xiàn)認(rèn)定中重大錯(cuò)報(bào)的可能性

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)實(shí)施審計(jì)程序未能發(fā)現(xiàn)認(rèn)定中重大錯(cuò)報(bào)的可能性

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述中，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的用以評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量信息的記錄、文件和其他信息

B.審計(jì)證據(jù)分為內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.內(nèi)部證據(jù)是指來(lái)源于被審計(jì)單位內(nèi)部的證據(jù)

D.外部證據(jù)是指來(lái)源于被審計(jì)單位外部的證據(jù)

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的計(jì)劃和執(zhí)行中，正確的是：

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定審計(jì)程序

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)程序進(jìn)行評(píng)估，以確保其有效性

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)程序的實(shí)施情況，及時(shí)調(diào)整審計(jì)計(jì)劃

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將審計(jì)程序的結(jié)果記錄在審計(jì)工作底稿中

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述中，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式提交給被審計(jì)單位管理層

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和合規(guī)性的評(píng)價(jià)

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的表述中，正確的是：

A.內(nèi)部控制審計(jì)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)

B.內(nèi)部控制審計(jì)的目的在于評(píng)估內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

C.內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容

6.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制程序的表述中，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制程序是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為保障審計(jì)質(zhì)量而采取的措施

B.審計(jì)質(zhì)量控制程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)執(zhí)行、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)檔案管理等

C.審計(jì)質(zhì)量控制程序應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)質(zhì)量控制程序應(yīng)當(dāng)確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性、客觀性和公正性

7.下列關(guān)于舞弊審計(jì)的表述中，正確的是：

A.舞弊審計(jì)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位舞弊行為進(jìn)行審計(jì)

B.舞弊審計(jì)的目的在于評(píng)估舞弊對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

C.舞弊審計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.舞弊審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容

8.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的表述中，正確的是：

A.審計(jì)意見(jiàn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)論

B.審計(jì)意見(jiàn)分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)

C.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)明確、完整、準(zhǔn)確

D.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

9.下列關(guān)于審計(jì)檔案管理的表述中，正確的是：

A.審計(jì)檔案管理是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)工作底稿和審計(jì)檔案進(jìn)行管理

B.審計(jì)檔案管理應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

C.審計(jì)檔案管理應(yīng)當(dāng)確保審計(jì)工作底稿和審計(jì)檔案的完整、準(zhǔn)確和真實(shí)

D.審計(jì)檔案管理應(yīng)當(dāng)便于查閱和檢索

10.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性要求的表述中，正確的是：

A.審計(jì)獨(dú)立性是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受被審計(jì)單位及其他利益相關(guān)者的影響

B.審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

C.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的基石

D.審計(jì)獨(dú)立性要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持客觀、公正的態(tài)度

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以接受被審計(jì)單位的任何禮品。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，必須對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的審查。（）

4.如果被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，審計(jì)師可以不實(shí)施相應(yīng)的審計(jì)程序。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即通知被審計(jì)單位管理層。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以發(fā)表對(duì)被審計(jì)單位管理層誠(chéng)信的評(píng)論。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以提出對(duì)被審計(jì)單位未來(lái)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的預(yù)測(cè)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果遇到無(wú)法解決的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)尋求其他專(zhuān)業(yè)人士的幫助。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性的最終判斷。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何考慮內(nèi)部控制的有效性。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些必要內(nèi)容。

4.說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

2.論述審計(jì)師在提供咨詢(xún)服務(wù)時(shí)，如何平衡獨(dú)立性與專(zhuān)業(yè)判斷，以確保服務(wù)的質(zhì)量和客觀性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計(jì)師職責(zé)的是：

A.對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

B.評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.為被審計(jì)單位提供財(cái)務(wù)咨詢(xún)服務(wù)

D.確保被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、公允

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述中，不正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)能夠支持審計(jì)師的審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)證據(jù)可以完全依賴(lài)于內(nèi)部證據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

3.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的表述中，不正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)

C.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的任何禮品

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專(zhuān)業(yè)勝任能力

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述中，不正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)依據(jù)

C.審計(jì)報(bào)告可以不包括審計(jì)程序

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)結(jié)論

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的表述中，不正確的是：

A.內(nèi)部控制審計(jì)是對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)

B.內(nèi)部控制審計(jì)的目的是評(píng)估內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

C.內(nèi)部控制審計(jì)不遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)

6.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制程序的表述中，不正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制程序是確保審計(jì)質(zhì)量的重要措施

B.審計(jì)質(zhì)量控制程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)執(zhí)行、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)檔案管理等

C.審計(jì)質(zhì)量控制程序可以不遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)質(zhì)量控制程序應(yīng)當(dāng)確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性、客觀性和公正性

7.下列關(guān)于舞弊審計(jì)的表述中，不正確的是：

A.舞弊審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位舞弊行為進(jìn)行審計(jì)

B.舞弊審計(jì)的目的是評(píng)估舞弊對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

C.舞弊審計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.舞弊審計(jì)報(bào)告可以不包括審計(jì)意見(jiàn)

8.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的表述中，不正確的是：

A.審計(jì)意見(jiàn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)論

B.審計(jì)意見(jiàn)分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)

C.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)意見(jiàn)可以不包含審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)

9.下列關(guān)于審計(jì)檔案管理的表述中，不正確的是：

A.審計(jì)檔案管理是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)工作底稿和審計(jì)檔案進(jìn)行管理

B.審計(jì)檔案管理應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

C.審計(jì)檔案管理可以不確保審計(jì)工作底稿和審計(jì)檔案的完整、準(zhǔn)確和真實(shí)

D.審計(jì)檔案管理應(yīng)當(dāng)便于查閱和檢索

10.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性要求的表述中，不正確的是：

A.審計(jì)獨(dú)立性是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受被審計(jì)單位及其他利益相關(guān)者的影響

B.審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

C.審計(jì)獨(dú)立性要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持客觀、公正的態(tài)度

D.審計(jì)獨(dú)立性可以隨著審計(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度而降低

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.BCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)的定義符合選項(xiàng)B、C和D的描述。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的定義和分類(lèi)符合選項(xiàng)A、B、C和D的描述。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)程序的計(jì)劃和執(zhí)行應(yīng)當(dāng)遵循選項(xiàng)A、B、C和D的原則。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含選項(xiàng)A、B、C和D所述的內(nèi)容。

5.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制審計(jì)的定義、目的、準(zhǔn)則和報(bào)告內(nèi)容符合選項(xiàng)A、B、C和D的描述。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制程序的定義、內(nèi)容、要求符合選項(xiàng)A、B、C和D的描述。

7.ABCD

解析思路：舞弊審計(jì)的定義、目的、準(zhǔn)則和報(bào)告內(nèi)容符合選項(xiàng)A、B、C和D的描述。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)的定義、分類(lèi)、要求和內(nèi)容符合選項(xiàng)A、B、C和D的描述。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)檔案管理的定義、要求、目的和內(nèi)容符合選項(xiàng)A、B、C和D的描述。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性的定義、要求、內(nèi)容和重要性符合選項(xiàng)A、B、C和D的描述。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。

2.×

解析思路：審計(jì)師接受被審計(jì)單位的禮品可能影響其獨(dú)立性，違反職業(yè)道德規(guī)范。

3.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的審查。

4.×

解析思路：即使內(nèi)部控制存在缺陷，審計(jì)師也應(yīng)當(dāng)執(zhí)行相應(yīng)的審計(jì)程序。

5.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知被審計(jì)單位管理層。

6.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中不能對(duì)管理層誠(chéng)信進(jìn)行評(píng)論。

7.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密，符合職業(yè)道德規(guī)范。

8.×

解析思路：審計(jì)師不能對(duì)被審計(jì)單位的未來(lái)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行預(yù)測(cè)。

9.√

解析思路：審計(jì)師在遇到無(wú)法解決的問(wèn)題時(shí)，可以尋求其他專(zhuān)業(yè)人士的幫助。

10.√

解析思路：審計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和公允性的最終判斷。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.答案略

解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)環(huán)境、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等，識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的審計(jì)程序來(lái)評(píng)估和應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.答案略

解析思路：審計(jì)師應(yīng)評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況，通過(guò)觀察、詢(xún)問(wèn)、分析程序等方法，判斷內(nèi)部控制的有效性，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果確定是否需要執(zhí)行額外的審計(jì)程序。

3.答案略

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)論等內(nèi)