高級審計師考試數(shù)據(jù)解讀與試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計風(fēng)險模型的表述中，正確的是：

A.風(fēng)險模型包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

B.審計風(fēng)險模型中，固有風(fēng)險是指在不考慮內(nèi)部控制的情況下，某一認(rèn)定發(fā)生重大錯報的可能性

C.控制風(fēng)險是指被審計單位內(nèi)部控制不能及時預(yù)防或發(fā)現(xiàn)認(rèn)定中重大錯報的可能性

D.檢查風(fēng)險是指注冊會計師通過實施審計程序未能發(fā)現(xiàn)認(rèn)定中重大錯報的可能性

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的表述中，正確的是：

A.審計證據(jù)是指注冊會計師獲取的用以評價財務(wù)報表是否公允反映被審計單位財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量信息的記錄、文件和其他信息

B.審計證據(jù)分為內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.內(nèi)部證據(jù)是指來源于被審計單位內(nèi)部的證據(jù)

D.外部證據(jù)是指來源于被審計單位外部的證據(jù)

3.下列關(guān)于審計程序的計劃和執(zhí)行中，正確的是：

A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計目標(biāo)和風(fēng)險評估結(jié)果，制定審計程序

B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)對審計程序進(jìn)行評估，以確保其有效性

C.注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計程序的實施情況，及時調(diào)整審計計劃

D.注冊會計師應(yīng)當(dāng)將審計程序的結(jié)果記錄在審計工作底稿中

4.下列關(guān)于審計報告的表述中，正確的是：

A.審計報告是注冊會計師對被審計單位財務(wù)報表的審計意見

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見、審計依據(jù)、審計程序和審計結(jié)論等內(nèi)容

C.審計報告應(yīng)當(dāng)以書面形式提交給被審計單位管理層

D.審計報告應(yīng)當(dāng)包括注冊會計師對被審計單位財務(wù)報表的真實性、公允性和合規(guī)性的評價

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計的表述中，正確的是：

A.內(nèi)部控制審計是指注冊會計師對被審計單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計

B.內(nèi)部控制審計的目的在于評估內(nèi)部控制對財務(wù)報表的影響

C.內(nèi)部控制審計應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則

D.內(nèi)部控制審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見、審計依據(jù)、審計程序和審計結(jié)論等內(nèi)容

6.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制程序的表述中，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制程序是指注冊會計師為保障審計質(zhì)量而采取的措施

B.審計質(zhì)量控制程序包括審計計劃、審計執(zhí)行、審計報告和審計檔案管理等

C.審計質(zhì)量控制程序應(yīng)當(dāng)符合審計準(zhǔn)則的要求

D.審計質(zhì)量控制程序應(yīng)當(dāng)確保審計意見的準(zhǔn)確性、客觀性和公正性

7.下列關(guān)于舞弊審計的表述中，正確的是：

A.舞弊審計是指注冊會計師對被審計單位舞弊行為進(jìn)行審計

B.舞弊審計的目的在于評估舞弊對財務(wù)報表的影響

C.舞弊審計應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則

D.舞弊審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見、審計依據(jù)、審計程序和審計結(jié)論等內(nèi)容

8.下列關(guān)于審計意見的表述中，正確的是：

A.審計意見是指注冊會計師對被審計單位財務(wù)報表的審計結(jié)論

B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計意見應(yīng)當(dāng)明確、完整、準(zhǔn)確

D.審計意見應(yīng)當(dāng)符合審計準(zhǔn)則的要求

9.下列關(guān)于審計檔案管理的表述中，正確的是：

A.審計檔案管理是指注冊會計師對審計工作底稿和審計檔案進(jìn)行管理

B.審計檔案管理應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求

C.審計檔案管理應(yīng)當(dāng)確保審計工作底稿和審計檔案的完整、準(zhǔn)確和真實

D.審計檔案管理應(yīng)當(dāng)便于查閱和檢索

10.下列關(guān)于審計獨立性要求的表述中，正確的是：

A.審計獨立性是指注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不受被審計單位及其他利益相關(guān)者的影響

B.審計獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性

C.審計獨立性是審計質(zhì)量的基石

D.審計獨立性要求注冊會計師保持客觀、公正的態(tài)度

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須保持獨立性和客觀性。（）

2.審計師在審計過程中，可以接受被審計單位的任何禮品。（）

3.審計師在審計報告中，必須對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行全面的審查。（）

4.如果被審計單位的內(nèi)部控制存在缺陷，審計師可以不實施相應(yīng)的審計程序。（）

5.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)立即通知被審計單位管理層。（）

6.審計師在審計報告中，可以發(fā)表對被審計單位管理層誠信的評論。（）

7.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，保守被審計單位的商業(yè)秘密。（）

8.審計師在審計報告中，可以提出對被審計單位未來經(jīng)營業(yè)績的預(yù)測。（）

9.審計師在審計過程中，如果遇到無法解決的問題，應(yīng)當(dāng)尋求其他專業(yè)人士的幫助。（）

10.審計師在審計報告中，對被審計單位的財務(wù)報表發(fā)表審計意見，是對財務(wù)報表的真實性和公允性的最終判斷。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何評估被審計單位的舞弊風(fēng)險。

2.解釋審計師在執(zhí)行審計程序時，如何考慮內(nèi)部控制的有效性。

3.簡述審計師在撰寫審計報告時，應(yīng)當(dāng)包含哪些必要內(nèi)容。

4.說明審計師在審計過程中，如何確保審計意見的客觀性和公正性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在數(shù)字化時代，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全對審計工作帶來的挑戰(zhàn)。

2.論述審計師在提供咨詢服務(wù)時，如何平衡獨立性與專業(yè)判斷，以確保服務(wù)的質(zhì)量和客觀性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計師職責(zé)的是：

A.對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行審計

B.評估被審計單位的內(nèi)部控制

C.為被審計單位提供財務(wù)咨詢服務(wù)

D.確保被審計單位的財務(wù)報表真實、公允

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的表述中，不正確的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)能夠支持審計師的審計結(jié)論

C.審計證據(jù)可以完全依賴于內(nèi)部證據(jù)

D.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

3.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的表述中，不正確的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性

B.審計師應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)

C.審計師可以接受被審計單位的任何禮品

D.審計師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

4.下列關(guān)于審計報告的表述中，不正確的是：

A.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計依據(jù)

C.審計報告可以不包括審計程序

D.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計結(jié)論

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計的表述中，不正確的是：

A.內(nèi)部控制審計是對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計

B.內(nèi)部控制審計的目的是評估內(nèi)部控制對財務(wù)報表的影響

C.內(nèi)部控制審計不遵循審計準(zhǔn)則

D.內(nèi)部控制審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見

6.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制程序的表述中，不正確的是：

A.審計質(zhì)量控制程序是確保審計質(zhì)量的重要措施

B.審計質(zhì)量控制程序包括審計計劃、審計執(zhí)行、審計報告和審計檔案管理等

C.審計質(zhì)量控制程序可以不遵循審計準(zhǔn)則的要求

D.審計質(zhì)量控制程序應(yīng)當(dāng)確保審計意見的準(zhǔn)確性、客觀性和公正性

7.下列關(guān)于舞弊審計的表述中，不正確的是：

A.舞弊審計是對被審計單位舞弊行為進(jìn)行審計

B.舞弊審計的目的是評估舞弊對財務(wù)報表的影響

C.舞弊審計應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則

D.舞弊審計報告可以不包括審計意見

8.下列關(guān)于審計意見的表述中，不正確的是：

A.審計意見是指注冊會計師對被審計單位財務(wù)報表的審計結(jié)論

B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計意見應(yīng)當(dāng)符合審計準(zhǔn)則的要求

D.審計意見可以不包含審計師對財務(wù)報表的總體評價

9.下列關(guān)于審計檔案管理的表述中，不正確的是：

A.審計檔案管理是指注冊會計師對審計工作底稿和審計檔案進(jìn)行管理

B.審計檔案管理應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求

C.審計檔案管理可以不確保審計工作底稿和審計檔案的完整、準(zhǔn)確和真實

D.審計檔案管理應(yīng)當(dāng)便于查閱和檢索

10.下列關(guān)于審計獨立性要求的表述中，不正確的是：

A.審計獨立性是指注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不受被審計單位及其他利益相關(guān)者的影響

B.審計獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性

C.審計獨立性要求注冊會計師保持客觀、公正的態(tài)度

D.審計獨立性可以隨著審計業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度而降低

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.BCD

解析思路：審計風(fēng)險模型包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險的定義符合選項B、C和D的描述。

2.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的定義和分類符合選項A、B、C和D的描述。

3.ABCD

解析思路：審計程序的計劃和執(zhí)行應(yīng)當(dāng)遵循選項A、B、C和D的原則。

4.ABCD

解析思路：審計報告應(yīng)當(dāng)包含選項A、B、C和D所述的內(nèi)容。

5.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制審計的定義、目的、準(zhǔn)則和報告內(nèi)容符合選項A、B、C和D的描述。

6.ABCD

解析思路：審計質(zhì)量控制程序的定義、內(nèi)容、要求符合選項A、B、C和D的描述。

7.ABCD

解析思路：舞弊審計的定義、目的、準(zhǔn)則和報告內(nèi)容符合選項A、B、C和D的描述。

8.ABCD

解析思路：審計意見的定義、分類、要求和內(nèi)容符合選項A、B、C和D的描述。

9.ABCD

解析思路：審計檔案管理的定義、要求、目的和內(nèi)容符合選項A、B、C和D的描述。

10.ABCD

解析思路：審計獨立性的定義、要求、內(nèi)容和重要性符合選項A、B、C和D的描述。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計師的獨立性是審計工作的基礎(chǔ)，必須保持獨立性和客觀性。

2.×

解析思路：審計師接受被審計單位的禮品可能影響其獨立性，違反職業(yè)道德規(guī)范。

3.√

解析思路：審計師在審計報告中應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行全面的審查。

4.×

解析思路：即使內(nèi)部控制存在缺陷，審計師也應(yīng)當(dāng)執(zhí)行相應(yīng)的審計程序。

5.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報應(yīng)當(dāng)及時通知被審計單位管理層。

6.×

解析思路：審計師在審計報告中不能對管理層誠信進(jìn)行評論。

7.√

解析思路：審計師應(yīng)當(dāng)保守被審計單位的商業(yè)秘密，符合職業(yè)道德規(guī)范。

8.×

解析思路：審計師不能對被審計單位的未來經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行預(yù)測。

9.√

解析思路：審計師在遇到無法解決的問題時，可以尋求其他專業(yè)人士的幫助。

10.√

解析思路：審計師的審計意見是對財務(wù)報表真實性和公允性的最終判斷。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.答案略

解析思路：審計師應(yīng)通過了解被審計單位的業(yè)務(wù)環(huán)境、內(nèi)部控制、風(fēng)險評估等，識別舞弊風(fēng)險，并采取相應(yīng)的審計程序來評估和應(yīng)對舞弊風(fēng)險。

2.答案略

解析思路：審計師應(yīng)評估內(nèi)部控制的設(shè)計和實施情況，通過觀察、詢問、分析程序等方法，判斷內(nèi)部控制的有效性，并根據(jù)評估結(jié)果確定是否需要執(zhí)行額外的審計程序。

3.答案略

解析思路：審計報告應(yīng)包括審計意見、審計依據(jù)、審計程序和審計結(jié)論等內(nèi)