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文檔簡(jiǎn)介
高級(jí)審計(jì)師考試數(shù)據(jù)解讀與試題及答案姓名:____________________
一、多項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)
1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的表述中,正確的是:
A.風(fēng)險(xiǎn)模型包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)
B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中,固有風(fēng)險(xiǎn)是指在不考慮內(nèi)部控制的情況下,某一認(rèn)定發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性
C.控制風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位內(nèi)部控制不能及時(shí)預(yù)防或發(fā)現(xiàn)認(rèn)定中重大錯(cuò)報(bào)的可能性
D.檢查風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)實(shí)施審計(jì)程序未能發(fā)現(xiàn)認(rèn)定中重大錯(cuò)報(bào)的可能性
2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述中,正確的是:
A.審計(jì)證據(jù)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的用以評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量信息的記錄、文件和其他信息
B.審計(jì)證據(jù)分為內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)
C.內(nèi)部證據(jù)是指來(lái)源于被審計(jì)單位內(nèi)部的證據(jù)
D.外部證據(jù)是指來(lái)源于被審計(jì)單位外部的證據(jù)
3.下列關(guān)于審計(jì)程序的計(jì)劃和執(zhí)行中,正確的是:
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果,制定審計(jì)程序
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)程序進(jìn)行評(píng)估,以確保其有效性
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)程序的實(shí)施情況,及時(shí)調(diào)整審計(jì)計(jì)劃
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將審計(jì)程序的結(jié)果記錄在審計(jì)工作底稿中
4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述中,正確的是:
A.審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)
B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容
C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式提交給被審計(jì)單位管理層
D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和合規(guī)性的評(píng)價(jià)
5.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的表述中,正確的是:
A.內(nèi)部控制審計(jì)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)
B.內(nèi)部控制審計(jì)的目的在于評(píng)估內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響
C.內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則
D.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容
6.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制程序的表述中,正確的是:
A.審計(jì)質(zhì)量控制程序是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為保障審計(jì)質(zhì)量而采取的措施
B.審計(jì)質(zhì)量控制程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)執(zhí)行、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)檔案管理等
C.審計(jì)質(zhì)量控制程序應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求
D.審計(jì)質(zhì)量控制程序應(yīng)當(dāng)確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性、客觀性和公正性
7.下列關(guān)于舞弊審計(jì)的表述中,正確的是:
A.舞弊審計(jì)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位舞弊行為進(jìn)行審計(jì)
B.舞弊審計(jì)的目的在于評(píng)估舞弊對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響
C.舞弊審計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則
D.舞弊審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容
8.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的表述中,正確的是:
A.審計(jì)意見(jiàn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)論
B.審計(jì)意見(jiàn)分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)
C.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)明確、完整、準(zhǔn)確
D.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求
9.下列關(guān)于審計(jì)檔案管理的表述中,正確的是:
A.審計(jì)檔案管理是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)工作底稿和審計(jì)檔案進(jìn)行管理
B.審計(jì)檔案管理應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求
C.審計(jì)檔案管理應(yīng)當(dāng)確保審計(jì)工作底稿和審計(jì)檔案的完整、準(zhǔn)確和真實(shí)
D.審計(jì)檔案管理應(yīng)當(dāng)便于查閱和檢索
10.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性要求的表述中,正確的是:
A.審計(jì)獨(dú)立性是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí),不受被審計(jì)單位及其他利益相關(guān)者的影響
B.審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性
C.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的基石
D.審計(jì)獨(dú)立性要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持客觀、公正的態(tài)度
二、判斷題(每題2分,共10題)
1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí),必須保持獨(dú)立性和客觀性。()
2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中,可以接受被審計(jì)單位的任何禮品。()
3.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中,必須對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的審查。()
4.如果被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷,審計(jì)師可以不實(shí)施相應(yīng)的審計(jì)程序。()
5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中,發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào),應(yīng)當(dāng)立即通知被審計(jì)單位管理層。()
6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中,可以發(fā)表對(duì)被審計(jì)單位管理層誠(chéng)信的評(píng)論。()
7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中,應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范,保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。()
8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中,可以提出對(duì)被審計(jì)單位未來(lái)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的預(yù)測(cè)。()
9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中,如果遇到無(wú)法解決的問(wèn)題,應(yīng)當(dāng)尋求其他專(zhuān)業(yè)人士的幫助。()
10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中,對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn),是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性的最終判斷。()
三、簡(jiǎn)答題(每題5分,共4題)
1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。
2.解釋審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí),如何考慮內(nèi)部控制的有效性。
3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí),應(yīng)當(dāng)包含哪些必要內(nèi)容。
4.說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中,如何確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性。
四、論述題(每題10分,共2題)
1.論述在數(shù)字化時(shí)代,審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)。
2.論述審計(jì)師在提供咨詢(xún)服務(wù)時(shí),如何平衡獨(dú)立性與專(zhuān)業(yè)判斷,以確保服務(wù)的質(zhì)量和客觀性。
五、單項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)
1.下列不屬于審計(jì)師職責(zé)的是:
A.對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)
B.評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制
C.為被審計(jì)單位提供財(cái)務(wù)咨詢(xún)服務(wù)
D.確保被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、公允
2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述中,不正確的是:
A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性
B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)能夠支持審計(jì)師的審計(jì)結(jié)論
C.審計(jì)證據(jù)可以完全依賴(lài)于內(nèi)部證據(jù)
D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性
3.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的表述中,不正確的是:
A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性
B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)
C.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的任何禮品
D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專(zhuān)業(yè)勝任能力
4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述中,不正確的是:
A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)
B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)依據(jù)
C.審計(jì)報(bào)告可以不包括審計(jì)程序
D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)結(jié)論
5.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的表述中,不正確的是:
A.內(nèi)部控制審計(jì)是對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)
B.內(nèi)部控制審計(jì)的目的是評(píng)估內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響
C.內(nèi)部控制審計(jì)不遵循審計(jì)準(zhǔn)則
D.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)
6.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制程序的表述中,不正確的是:
A.審計(jì)質(zhì)量控制程序是確保審計(jì)質(zhì)量的重要措施
B.審計(jì)質(zhì)量控制程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)執(zhí)行、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)檔案管理等
C.審計(jì)質(zhì)量控制程序可以不遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求
D.審計(jì)質(zhì)量控制程序應(yīng)當(dāng)確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性、客觀性和公正性
7.下列關(guān)于舞弊審計(jì)的表述中,不正確的是:
A.舞弊審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位舞弊行為進(jìn)行審計(jì)
B.舞弊審計(jì)的目的是評(píng)估舞弊對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響
C.舞弊審計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則
D.舞弊審計(jì)報(bào)告可以不包括審計(jì)意見(jiàn)
8.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的表述中,不正確的是:
A.審計(jì)意見(jiàn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)論
B.審計(jì)意見(jiàn)分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)
C.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求
D.審計(jì)意見(jiàn)可以不包含審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)
9.下列關(guān)于審計(jì)檔案管理的表述中,不正確的是:
A.審計(jì)檔案管理是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)工作底稿和審計(jì)檔案進(jìn)行管理
B.審計(jì)檔案管理應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求
C.審計(jì)檔案管理可以不確保審計(jì)工作底稿和審計(jì)檔案的完整、準(zhǔn)確和真實(shí)
D.審計(jì)檔案管理應(yīng)當(dāng)便于查閱和檢索
10.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性要求的表述中,不正確的是:
A.審計(jì)獨(dú)立性是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí),不受被審計(jì)單位及其他利益相關(guān)者的影響
B.審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性
C.審計(jì)獨(dú)立性要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持客觀、公正的態(tài)度
D.審計(jì)獨(dú)立性可以隨著審計(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度而降低
試卷答案如下
一、多項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)
1.BCD
解析思路:審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn),固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)的定義符合選項(xiàng)B、C和D的描述。
2.ABCD
解析思路:審計(jì)證據(jù)的定義和分類(lèi)符合選項(xiàng)A、B、C和D的描述。
3.ABCD
解析思路:審計(jì)程序的計(jì)劃和執(zhí)行應(yīng)當(dāng)遵循選項(xiàng)A、B、C和D的原則。
4.ABCD
解析思路:審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含選項(xiàng)A、B、C和D所述的內(nèi)容。
5.ABCD
解析思路:內(nèi)部控制審計(jì)的定義、目的、準(zhǔn)則和報(bào)告內(nèi)容符合選項(xiàng)A、B、C和D的描述。
6.ABCD
解析思路:審計(jì)質(zhì)量控制程序的定義、內(nèi)容、要求符合選項(xiàng)A、B、C和D的描述。
7.ABCD
解析思路:舞弊審計(jì)的定義、目的、準(zhǔn)則和報(bào)告內(nèi)容符合選項(xiàng)A、B、C和D的描述。
8.ABCD
解析思路:審計(jì)意見(jiàn)的定義、分類(lèi)、要求和內(nèi)容符合選項(xiàng)A、B、C和D的描述。
9.ABCD
解析思路:審計(jì)檔案管理的定義、要求、目的和內(nèi)容符合選項(xiàng)A、B、C和D的描述。
10.ABCD
解析思路:審計(jì)獨(dú)立性的定義、要求、內(nèi)容和重要性符合選項(xiàng)A、B、C和D的描述。
二、判斷題(每題2分,共10題)
1.√
解析思路:審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)工作的基礎(chǔ),必須保持獨(dú)立性和客觀性。
2.×
解析思路:審計(jì)師接受被審計(jì)單位的禮品可能影響其獨(dú)立性,違反職業(yè)道德規(guī)范。
3.√
解析思路:審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的審查。
4.×
解析思路:即使內(nèi)部控制存在缺陷,審計(jì)師也應(yīng)當(dāng)執(zhí)行相應(yīng)的審計(jì)程序。
5.√
解析思路:審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知被審計(jì)單位管理層。
6.×
解析思路:審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中不能對(duì)管理層誠(chéng)信進(jìn)行評(píng)論。
7.√
解析思路:審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密,符合職業(yè)道德規(guī)范。
8.×
解析思路:審計(jì)師不能對(duì)被審計(jì)單位的未來(lái)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行預(yù)測(cè)。
9.√
解析思路:審計(jì)師在遇到無(wú)法解決的問(wèn)題時(shí),可以尋求其他專(zhuān)業(yè)人士的幫助。
10.√
解析思路:審計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和公允性的最終判斷。
三、簡(jiǎn)答題(每題5分,共4題)
1.答案略
解析思路:審計(jì)師應(yīng)通過(guò)了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)環(huán)境、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等,識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn),并采取相應(yīng)的審計(jì)程序來(lái)評(píng)估和應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。
2.答案略
解析思路:審計(jì)師應(yīng)評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況,通過(guò)觀察、詢(xún)問(wèn)、分析程序等方法,判斷內(nèi)部控制的有效性,并根據(jù)評(píng)估結(jié)果確定是否需要執(zhí)行額外的審計(jì)程序。
3.答案略
解析思路:審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)論等內(nèi)
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