高級審計師考試復(fù)習(xí)必知試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于內(nèi)部審計的職責(zé)？（）

A.評估和改進內(nèi)部控制

B.監(jiān)督和評價公司的財務(wù)報告

C.提供咨詢服務(wù)

D.管理公司的信息系統(tǒng)

E.制定公司的戰(zhàn)略規(guī)劃

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是？（）

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計目標(biāo)相關(guān)

B.審計證據(jù)的可靠性越高，其質(zhì)量越好

C.審計證據(jù)的質(zhì)量與審計人員的經(jīng)驗無關(guān)

D.審計證據(jù)的充分性取決于審計證據(jù)的數(shù)量

E.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性

3.下列關(guān)于審計風(fēng)險的描述，正確的是？（）

A.審計風(fēng)險是指審計人員在執(zhí)行審計工作過程中可能面臨的風(fēng)險

B.審計風(fēng)險分為固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計人員可以通過風(fēng)險評估來降低審計風(fēng)險

D.審計風(fēng)險與審計范圍無關(guān)

E.審計風(fēng)險與審計人員的專業(yè)能力無關(guān)

4.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是？（）

A.審計程序是審計人員執(zhí)行審計工作的一系列步驟

B.審計程序有助于提高審計工作的質(zhì)量和效率

C.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計目標(biāo)進行調(diào)整

D.審計程序與審計證據(jù)無關(guān)

E.審計程序與審計人員的專業(yè)能力無關(guān)

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是？（）

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)報表的審計意見

B.審計報告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實地反映審計人員的工作

C.審計報告的編制應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)法律法規(guī)和審計準(zhǔn)則

D.審計報告的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一

E.審計報告的發(fā)布對象僅限于被審計單位

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是？（）

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的一種手段

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整

C.內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、授權(quán)審批、風(fēng)險評估等方面

D.內(nèi)部控制與審計工作無關(guān)

E.內(nèi)部控制的有效性取決于企業(yè)管理層的重視程度

7.下列關(guān)于風(fēng)險管理的說法，正確的是？（）

A.風(fēng)險管理是企業(yè)管理的一種手段

B.風(fēng)險管理旨在識別、評估和應(yīng)對企業(yè)面臨的各種風(fēng)險

C.風(fēng)險管理有助于提高企業(yè)的經(jīng)營效益

D.風(fēng)險管理僅限于財務(wù)風(fēng)險

E.風(fēng)險管理與企業(yè)戰(zhàn)略無關(guān)

8.下列關(guān)于公司治理的說法，正確的是？（）

A.公司治理是指公司內(nèi)部各利益相關(guān)者之間的權(quán)力分配和制衡

B.公司治理有助于提高企業(yè)的透明度和公正性

C.公司治理與審計工作無關(guān)

D.公司治理僅涉及公司高層管理人員

E.公司治理的有效性取決于法律法規(guī)的完善程度

9.下列關(guān)于合規(guī)管理的說法，正確的是？（）

A.合規(guī)管理是指企業(yè)遵守相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

B.合規(guī)管理有助于提高企業(yè)的合規(guī)性

C.合規(guī)管理僅涉及企業(yè)的合規(guī)部門

D.合規(guī)管理與企業(yè)戰(zhàn)略無關(guān)

E.合規(guī)管理對企業(yè)經(jīng)營效益沒有影響

10.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，正確的是？（）

A.審計職業(yè)道德是指審計人員在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德有助于提高審計工作的質(zhì)量和信譽

C.審計職業(yè)道德與審計人員的個人品德無關(guān)

D.審計職業(yè)道德僅涉及審計人員的職業(yè)道德規(guī)范

E.審計職業(yè)道德與審計人員的專業(yè)能力無關(guān)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計部門的獨立性對審計結(jié)果的客觀性至關(guān)重要。（）

2.審計證據(jù)的充分性越高，審計人員對被審計單位財務(wù)狀況的了解就越深入。（）

3.審計風(fēng)險是固定不變的，審計人員無法對其進行控制。（）

4.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計單位的規(guī)模和業(yè)務(wù)性質(zhì)進行調(diào)整。（）

5.審計報告的目的是為股東提供對被審計單位財務(wù)狀況的全面了解。（）

6.內(nèi)部控制的有效性可以通過定期的內(nèi)部審計來評估。（）

7.風(fēng)險管理過程應(yīng)當(dāng)包括風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對和風(fēng)險監(jiān)控三個階段。（）

8.公司治理結(jié)構(gòu)良好的企業(yè)，其財務(wù)報告的可靠性也相對較高。（）

9.合規(guī)管理是企業(yè)管理的一種手段，旨在確保企業(yè)遵守相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。（）

10.審計人員的職業(yè)道德要求他們在審計過程中保持獨立、客觀和公正。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計證據(jù)的三個基本特征。

2.說明審計風(fēng)險評估的基本步驟。

3.闡述內(nèi)部審計與外部審計的主要區(qū)別。

4.解釋審計報告中的“保留意見”與“否定意見”的區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計過程中如何有效運用職業(yè)判斷。

2.闡述在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)風(fēng)險管理的重要性及其對企業(yè)發(fā)展的影響。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計的三種基本要素？（）

A.審計目標(biāo)

B.審計證據(jù)

C.審計程序

D.審計報告

2.審計人員對被審計單位的內(nèi)部控制進行評估，其目的是為了（）。

A.減少審計風(fēng)險

B.節(jié)省審計時間

C.提高審計效率

D.降低審計成本

3.審計人員在進行實質(zhì)性測試時，通常采用的抽樣方法不包括（）。

A.隨機抽樣

B.非隨機抽樣

C.分層抽樣

D.審計抽樣

4.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法，正確的是（）。

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)可靠

B.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)可靠

C.無論是內(nèi)部證據(jù)還是外部證據(jù)，其可靠性都是相同的

D.無法比較內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)的可靠性

5.審計人員在進行風(fēng)險評估時，下列哪項不是影響固有風(fēng)險的因素？（）

A.被審計單位的行業(yè)特點

B.被審計單位的規(guī)模

C.被審計單位的地理位置

D.被審計單位的財務(wù)狀況

6.下列關(guān)于審計程序的描述，正確的是（）。

A.審計程序是審計人員執(zhí)行審計工作的唯一方法

B.審計程序可以根據(jù)審計目標(biāo)進行調(diào)整

C.審計程序是審計人員的主觀判斷

D.審計程序與審計證據(jù)無關(guān)

7.審計報告中的“無保留意見”意味著（）。

A.審計人員對被審計單位的財務(wù)報表沒有發(fā)現(xiàn)任何問題

B.審計人員對被審計單位的財務(wù)報表存在重大問題

C.審計人員對被審計單位的財務(wù)報表存在一些問題，但這些問題不影響財務(wù)報表的整體公允性

D.審計人員無法對被審計單位的財務(wù)報表發(fā)表意見

8.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是（）。

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的一種手段，旨在提高企業(yè)的經(jīng)營效益

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整

C.內(nèi)部控制與審計工作無關(guān)

D.內(nèi)部控制僅涉及企業(yè)的合規(guī)部門

9.風(fēng)險管理中的“風(fēng)險應(yīng)對”階段主要包括（）。

A.風(fēng)險識別

B.風(fēng)險評估

C.風(fēng)險應(yīng)對

D.風(fēng)險監(jiān)控

10.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，正確的是（）。

A.審計職業(yè)道德是指審計人員在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德與審計人員的個人品德無關(guān)

C.審計職業(yè)道德僅涉及審計人員的職業(yè)道德規(guī)范

D.審計職業(yè)道德與審計人員的專業(yè)能力無關(guān)

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABC

2.ABDE

3.ABC

4.ABC

5.ABCD

6.ABC

7.ABC

8.ABC

9.ABE

10.AB

二、判斷題

1.√

2.√

3.×

4.√

5.×

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題

1.審計證據(jù)的三個基本特征：相關(guān)性、可靠性和充分性。

2.審計風(fēng)險評估的基本步驟：了解被審計單位及其環(huán)境、評估重大錯報風(fēng)險、識別和評估應(yīng)對重大錯報風(fēng)險的策略。

3.內(nèi)部審計與外部審計的主要區(qū)別：獨立性、目的、范圍、報告對象、審計方法等。

4.審計報告中的“保留意見”與“否定意見”的區(qū)別：“保留意見”指審計人員在某些方面無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，但總體上對財務(wù)報表的公允性表示認(rèn)可；“否定意見”指審計人員認(rèn)為財務(wù)報表存在重大錯報，無法公允反映被審計單位的財務(wù)狀況。

四、論述題

1.在審計過程中，審計人員應(yīng)當(dāng)運用職業(yè)判斷來評估被審計單位的財務(wù)報表是否公允反映其財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。職業(yè)判斷的運用包括對審計證據(jù)的評估、風(fēng)險評估、審計程序的確定等。審計人員應(yīng)當(dāng)基于