高級審計師考生亟待解決的問題試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計風險的說法，正確的有：

A.審計風險是指審計過程中可能發生的錯誤和遺漏

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計師應評估審計風險并采取相應措施降低風險

D.審計風險與審計證據的充分性和適當性有關

2.下列關于審計證據的說法，正確的有：

A.審計證據是審計師進行審計工作的基礎

B.審計證據應具有可靠性、相關性和充分性

C.審計證據包括內部證據和外部證據

D.審計師應評價審計證據的可靠性，以確保審計意見的準確性

3.下列關于審計程序的說法，正確的有：

A.審計程序是指審計師在審計過程中采取的一系列步驟

B.審計程序應遵循審計準則的要求

C.審計程序包括風險評估、計劃審計工作、實施審計程序和編制審計報告

D.審計程序應根據審計風險和審計目標進行調整

4.下列關于審計師職業道德的說法，正確的有：

A.審計師應保持獨立性，不受任何利益關系的影響

B.審計師應遵守保密原則，不得泄露客戶的商業秘密

C.審計師應保持客觀和公正，不受主觀偏見的影響

D.審計師應不斷提高自己的專業知識和技能

5.下列關于審計報告的說法，正確的有：

A.審計報告是審計師對被審計單位財務報表發表意見的書面文件

B.審計報告應包括審計意見、審計范圍和審計程序

C.審計報告應明確指出審計師在審計過程中遇到的困難和問題

D.審計報告應附有審計師簽章和會計師事務所的名稱

6.下列關于內部控制的說法，正確的有：

A.內部控制是組織為保護資產、確保財務報告的準確性和完整性而實施的政策和程序

B.內部控制包括控制環境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監督五個要素

C.內部控制的目標是防止、發現和糾正錯誤和舞弊

D.內部控制的有效性取決于組織的管理層和員工的執行情況

7.下列關于舞弊的說法，正確的有：

A.舞弊是指被審計單位管理層或員工故意或過失地采取不當行為，導致財務報表不真實

B.舞弊可以分為侵占資產、誤導財務報告和隱瞞信息三種類型

C.審計師應識別和評估舞弊風險，并采取相應措施降低舞弊風險

D.舞弊可能對組織的財務狀況和經營成果產生重大影響

8.下列關于審計師職業責任的說法，正確的有：

A.審計師職業責任是指審計師在履行職責過程中應承擔的法律和道德責任

B.審計師職業責任包括遵守審計準則、保持獨立性、保持保密原則等

C.審計師職業責任可能導致審計師面臨民事責任、行政責任和刑事責任

D.審計師應不斷提高自己的專業知識和技能，以履行職業責任

9.下列關于審計師職業發展的說法，正確的有：

A.審計師職業發展是指審計師在職業生涯中不斷提高自己的專業能力和素質

B.審計師職業發展包括專業資格認證、職業晉升和技能提升等方面

C.審計師職業發展有助于提高審計師的市場競爭力和社會地位

D.審計師應積極參加各類培訓和學習活動，以促進職業發展

10.下列關于審計師職業倫理的說法，正確的有：

A.審計師職業倫理是指審計師在履行職責過程中應遵循的道德規范和行為準則

B.審計師職業倫理包括誠信、公正、保密、客觀和獨立性等原則

C.審計師職業倫理有助于維護審計行業的聲譽和信譽

D.審計師應自覺遵守職業倫理，以樹立良好的職業形象

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計風險是指審計師在執行審計程序時可能無法發現被審計單位財務報表中的重大錯報。（×）

2.審計證據的可靠性是指審計證據能夠真實反映被審計單位的經濟活動。（√）

3.審計師在審計過程中發現舞弊行為時，應立即向被審計單位管理層報告。（×）

4.內部控制的有效性可以通過審計師對內部控制的設計和執行進行評估。（√）

5.審計師在審計過程中，應當保持職業懷疑態度，對被審計單位的財務報表進行獨立判斷。（√）

6.審計師在編制審計報告時，應當對財務報表的真實性、公允性發表意見。（√）

7.審計師在審計過程中，如果發現被審計單位存在重大錯報，應當立即停止審計工作。（×）

8.審計師在審計過程中，應當對被審計單位的內部控制進行充分測試，以確保內部控制的有效性。（√）

9.審計師在審計過程中，應當對被審計單位的舞弊風險進行評估，并采取相應措施降低舞弊風險。（√）

10.審計師在審計過程中，如果發現被審計單位存在違規行為，應當將情況報告給監管機構。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在風險評估過程中應考慮的主要因素。

2.說明審計師在審計程序中如何確保審計證據的充分性和適當性。

3.解釋內部控制的三要素，并簡要說明它們之間的關系。

4.闡述審計師在識別和評估舞弊風險時，應采取的主要步驟。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執行審計工作時，如何平衡獨立性與職業判斷的關系。

2.討論在當前經濟環境下，審計師如何應對新興技術和復雜財務交易帶來的審計挑戰。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計風險的三要素？

A.固有風險

B.控制風險

C.風險承受能力

D.檢查風險

2.審計師在實施風險評估程序時，以下哪項不是常用的工具？

A.流程圖

B.問卷調查

C.訪談

D.審計軟件

3.下列哪項不是審計師在審計過程中應遵循的原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.完美主義

D.誠信

4.審計師在編制審計報告時，應當包含以下哪項內容？

A.審計師對財務報表的總體評價

B.審計師的個人意見

C.審計師的個人喜好

D.審計師的私人信息

5.內部控制的主要目標是：

A.減少審計風險

B.確保財務報告的準確性

C.提高組織效率

D.以上都是

6.審計師在執行審計程序時，發現客戶存在舞弊跡象，以下哪項措施是正確的？

A.立即向客戶管理層報告

B.忽略舞弊跡象，繼續審計工作

C.與客戶協商解決

D.尋求法律意見

7.下列哪項不是審計師在審計過程中應關注的關鍵內部控制要素？

A.控制環境

B.風險評估

C.財務報告

D.監督

8.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計證據？

A.財務報表

B.內部控制文件

C.審計師的主觀判斷

D.客戶的口頭陳述

9.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師職業道德的要求？

A.保密

B.獨立

C.客觀

D.利益沖突

10.下列哪項不是審計師在審計報告中應披露的內容？

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計費用

D.審計師的專業資格

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.BCD

解析思路：審計風險的定義涉及固有風險、控制風險和檢查風險，選項A只提到了部分內容，故排除；選項D雖然與審計證據相關，但不是審計風險的三要素，故排除。

2.ABCD

解析思路：審計證據的定義包含可靠性、相關性和充分性，選項A、B、C、D都符合定義要求。

3.ABCD

解析思路：審計程序包括風險評估、計劃審計工作、實施審計程序和編制審計報告，選項A、B、C、D都是審計程序的一部分。

4.ABCD

解析思路：審計師職業道德的要求包括獨立性、保密、客觀和誠信，選項A、B、C、D都符合職業道德要求。

5.ABCD

解析思路：審計報告的內容包括審計意見、審計范圍和審計程序，選項A、B、C、D都是審計報告必須包含的內容。

6.ABCD

解析思路：內部控制包括控制環境、風險評估、控制活動和監督，選項A、B、C、D都是內部控制的要素。

7.ABCD

解析思路：舞弊可以分為侵占資產、誤導財務報告和隱瞞信息，選項A、B、C、D都是舞弊的類型。

8.ABCD

解析思路：審計師職業責任包括遵守審計準則、保持獨立性、保持保密原則等，選項A、B、C、D都是職業責任的要求。

9.ABCD

解析思路：審計師職業發展包括專業資格認證、職業晉升和技能提升等方面，選項A、B、C、D都是職業發展的方面。

10.ABCD

解析思路：審計師職業倫理包括誠信、公正、保密、客觀和獨立性等原則，選項A、B、C、D都是職業倫理的要求。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計風險是指財務報表存在重大錯報的可能性，而不是審計師無法發現錯報。

2.√

解析思路：審計證據的可靠性是指證據的真實性和可信度。

3.×

解析思路：審計師在發現舞弊跡象時應采取的措施包括評估舞弊風險和采取相應的審計程序，但不需要立即報告給管理層。

4.√

解析思路：內部控制的有效性評估是審計師職責的一部分。

5.√

解析思路：審計師應保持職業懷疑態度，獨立進行判斷。

6.√

解析