對(duì)應(yīng)2024年初級(jí)審計(jì)的試題姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.完整性

D.保密性

2.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)

D.風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)

3.下列哪些屬于審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

4.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

5.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議

6.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

7.下列哪些屬于審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則

C.審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則

D.審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

8.下列哪些屬于審計(jì)質(zhì)量控制？

A.內(nèi)部質(zhì)量控制

B.外部質(zhì)量控制

C.審計(jì)質(zhì)量控制程序

D.審計(jì)質(zhì)量控制政策

9.下列哪些屬于審計(jì)職業(yè)道德？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)勝任能力

D.保密性

10.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.內(nèi)部控制缺陷

B.會(huì)計(jì)估計(jì)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊

D.外部環(huán)境因素

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受被審計(jì)單位管理層的影響。（）

2.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)重大舞弊跡象時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

3.審計(jì)意見(jiàn)是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)明確指出被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性。（）

4.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)過(guò)程中獲取的資料和文件負(fù)有保密義務(wù)。（）

5.審計(jì)人員可以同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)員和外部審計(jì)員。（）

6.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)人員的工作結(jié)果和被審計(jì)單位的實(shí)際情況來(lái)撰寫(xiě)。（）

7.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

8.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)行為的基本要求。（）

9.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的質(zhì)量，防止和減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

10.審計(jì)人員在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)程序的基本步驟。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的獲取方法。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告的編制要求。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在防范和揭露財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊中的作用及其重要性。

2.論述審計(jì)質(zhì)量控制對(duì)于提高審計(jì)工作質(zhì)量和防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的目的是什么？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

B.提供管理層的決策支持

C.提高企業(yè)的內(nèi)部控制水平

D.以上都是

2.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪個(gè)不是常用的方法？

A.內(nèi)部控制測(cè)試

B.審計(jì)抽樣

C.背景調(diào)查

D.分析程序

3.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的類(lèi)型？

A.書(shū)面證據(jù)

B.實(shí)物證據(jù)

C.口頭證據(jù)

D.會(huì)計(jì)證據(jù)

4.審計(jì)報(bào)告中，如果審計(jì)人員無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表什么意見(jiàn)？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

5.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，以下哪個(gè)不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.提高經(jīng)營(yíng)效率

C.防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或舞弊

D.提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力

6.審計(jì)準(zhǔn)則是由哪個(gè)組織發(fā)布的？

A.國(guó)際審計(jì)和鑒證準(zhǔn)則理事會(huì)（IAASB）

B.美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（AICPA）

C.國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則委員會(huì)（IFRS）

D.國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化組織（ISO）

7.審計(jì)質(zhì)量控制的主要內(nèi)容包括哪些？

A.審計(jì)人員的職業(yè)道德

B.審計(jì)計(jì)劃和執(zhí)行

C.審計(jì)報(bào)告的編制

D.以上都是

8.以下哪個(gè)不是審計(jì)人員的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專(zhuān)業(yè)勝任能力

D.利益沖突

9.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取以下哪種行動(dòng)？

A.直接向管理層報(bào)告

B.通過(guò)內(nèi)部控制報(bào)告

C.與被審計(jì)單位協(xié)商

D.通知審計(jì)委員會(huì)

10.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)抽樣時(shí)，以下哪種抽樣方法不是常用的？

A.隨機(jī)抽樣

B.層次抽樣

C.比例抽樣

D.指定抽樣

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、完整性和保密性。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)程序。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、直接證據(jù)和間接證據(jù)。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、拒絕表示意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則、審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則和審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部質(zhì)量控制、外部質(zhì)量控制、審計(jì)質(zhì)量控制程序和審計(jì)質(zhì)量控制政策。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德包括獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)勝任能力和保密性。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素包括內(nèi)部控制缺陷、會(huì)計(jì)估計(jì)、財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊和外部環(huán)境因素。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受被審計(jì)單位管理層的影響。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)重大舞弊跡象時(shí)，應(yīng)進(jìn)行調(diào)查并報(bào)告，但不一定立即停止審計(jì)工作。

3.正確

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容，應(yīng)明確指出財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性。

4.正確

解析思路：審計(jì)人員對(duì)獲取的資料和文件負(fù)有保密義務(wù)。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)人員不應(yīng)同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)員和外部審計(jì)員，以保持獨(dú)立性。

6.正確

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)根據(jù)工作結(jié)果和被審計(jì)單位實(shí)際情況撰寫(xiě)。

7.正確

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性。

8.正確

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)行為的基本要求。

9.正確

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的質(zhì)量，防止和減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

10.正確

解析思路：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)應(yīng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。

三、簡(jiǎn)答題

1.審計(jì)程序的基本步驟包括：接受業(yè)務(wù)委托、計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序、評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果、編制審計(jì)報(bào)告。

2.審計(jì)證據(jù)的獲取方法包括：觀察、檢查、詢問(wèn)、函證、重新計(jì)算和分析程序。

3.審計(jì)報(bào)告的編制要求包括：明確審計(jì)目的、說(shuō)明審計(jì)范圍、描述審計(jì)程序、表達(dá)審計(jì)意見(jiàn)、提供必要的說(shuō)明和解釋。

4.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范包括：保持獨(dú)立性、保持客觀性、保持專(zhuān)業(yè)勝任能力、保持保密性、遵守職業(yè)道德規(guī)范和法律法規(guī)。

四、論述題

1.審計(jì)在防范和揭露財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊中的作用及