提高通過率的高級審計師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于高級審計師職業(yè)特點的描述，正確的是（）。

A.對專業(yè)知識和技能要求較高

B.工作強度大，風(fēng)險高

C.職業(yè)發(fā)展前景廣闊

D.對個人素質(zhì)和職業(yè)道德要求嚴格

2.高級審計師職業(yè)道德的基本原則包括（）。

A.客觀公正

B.誠實信用

C.保密性

D.謙遜敬業(yè)

3.在審計過程中，下列哪些情況可能導(dǎo)致審計失敗（）。

A.審計程序不當(dāng)

B.審計人員素質(zhì)不高

C.審計環(huán)境不安全

D.被審計單位不配合

4.高級審計師應(yīng)當(dāng)遵循的審計程序包括（）。

A.確定審計目標(biāo)

B.策劃審計工作

C.實施審計程序

D.完成審計報告

5.下列關(guān)于審計證據(jù)的描述，正確的是（）。

A.審計證據(jù)是支持審計結(jié)論的基礎(chǔ)

B.審計證據(jù)必須真實可靠

C.審計證據(jù)可以采用口頭證據(jù)和書面證據(jù)

D.審計證據(jù)必須具有相關(guān)性

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的描述，正確的是（）。

A.內(nèi)部控制制度是防范風(fēng)險的重要手段

B.內(nèi)部控制制度是保證企業(yè)運營正常的重要保障

C.內(nèi)部控制制度的設(shè)計與實施應(yīng)由企業(yè)管理層負責(zé)

D.內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)實際情況不斷優(yōu)化和完善

7.下列關(guān)于審計報告的描述，正確的是（）。

A.審計報告是審計工作的最終成果

B.審計報告應(yīng)當(dāng)真實、客觀、公正地反映審計結(jié)果

C.審計報告應(yīng)當(dāng)明確指出被審計單位存在的問題及原因

D.審計報告應(yīng)當(dāng)提出改進意見和建議

8.高級審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)風(fēng)險包括（）。

A.經(jīng)營風(fēng)險

B.財務(wù)風(fēng)險

C.訴訟風(fēng)險

D.市場風(fēng)險

9.下列關(guān)于審計意見的描述，正確的是（）。

A.審計意見是對被審計單位財務(wù)報表的總體評價

B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計意見的提出應(yīng)當(dāng)有充分依據(jù)

D.審計意見的修改應(yīng)當(dāng)由審計委員會決定

10.高級審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)紀律包括（）。

A.嚴格遵守審計法律法規(guī)

B.保持獨立性

C.維護職業(yè)道德

D.勤勉盡責(zé)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級審計師在執(zhí)行審計任務(wù)時，可以接受被審計單位的任何形式的饋贈。（）

2.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的商業(yè)秘密保密，不得向任何第三方泄露。（）

3.審計意見的發(fā)表應(yīng)當(dāng)完全基于審計師個人的判斷，不受外界因素的影響。（）

4.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的錯誤或舞弊行為，應(yīng)當(dāng)直接向被審計單位管理層報告。（）

5.審計師在審計報告中，可以對被審計單位的內(nèi)部控制制度提出改進建議。（）

6.高級審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤或舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即停止審計工作。（）

7.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯誤，應(yīng)當(dāng)直接向公眾披露。（）

8.審計師在審計報告中，對被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的評價，應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。（）

9.高級審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)協(xié)助被審計單位糾正。（）

10.審計師在審計報告中，對被審計單位的財務(wù)報表發(fā)表審計意見，是審計工作的最終目的。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級審計師在審計過程中應(yīng)遵循的獨立性和客觀性原則。

2.說明內(nèi)部控制制度在企業(yè)風(fēng)險管理中的重要作用。

3.解釋審計證據(jù)的相關(guān)概念，并說明審計證據(jù)在審計過程中的作用。

4.簡述審計報告的基本要素及其撰寫要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，高級審計師如何應(yīng)對企業(yè)財務(wù)報表舞弊的風(fēng)險。

2.分析高級審計師在推動企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中的作用及其實現(xiàn)路徑。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.高級審計師在執(zhí)行審計任務(wù)時，以下哪項行為違反了職業(yè)道德規(guī)范？（）

A.接受客戶合理范圍的禮品

B.對客戶的商業(yè)秘密保密

C.接受客戶的宴請

D.公正無私地執(zhí)行審計職責(zé)

2.審計師在審計過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計程序不當(dāng)？（）

A.審計師對被審計單位的業(yè)務(wù)不熟悉

B.審計師對審計準(zhǔn)則有深入了解

C.審計師對審計證據(jù)收集方法掌握熟練

D.審計師具備豐富的審計經(jīng)驗

3.以下哪項不屬于審計證據(jù)？（）

A.財務(wù)報表

B.會計憑證

C.銀行對賬單

D.審計師的個人意見

4.內(nèi)部控制制度設(shè)計的目標(biāo)不包括（）。

A.防范風(fēng)險

B.提高效率

C.保障資產(chǎn)安全

D.提高企業(yè)知名度

5.審計報告中，以下哪種情況可能導(dǎo)致保留意見？（）

A.被審計單位財務(wù)報表存在重大錯誤

B.審計師對被審計單位內(nèi)部控制制度有信心

C.審計師對被審計單位財務(wù)報表有信心

D.被審計單位財務(wù)報表存在輕微錯誤

6.高級審計師在審計過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計失敗？（）

A.審計師具備豐富的審計經(jīng)驗

B.審計師對審計程序有深入了解

C.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大錯誤

D.審計師對被審計單位的業(yè)務(wù)不熟悉

7.以下哪項不屬于審計意見的種類？（）

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.無意見

8.高級審計師在審計過程中，以下哪種情況可能存在利益沖突？（）

A.審計師對被審計單位的業(yè)務(wù)有深入了解

B.審計師與被審計單位存在親屬關(guān)系

C.審計師對被審計單位的財務(wù)狀況有信心

D.審計師對被審計單位的內(nèi)部控制制度有信心

9.以下哪項不是內(nèi)部控制制度的關(guān)鍵要素？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

10.高級審計師在審計過程中，以下哪種情況可能影響審計師的獨立性？（）

A.審計師對被審計單位的業(yè)務(wù)有深入了解

B.審計師與被審計單位存在長期合作關(guān)系

C.審計師對被審計單位的財務(wù)狀況有信心

D.審計師對被審計單位的內(nèi)部控制制度有信心

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：高級審計師職業(yè)特點包括對專業(yè)知識和技能的要求、工作強度和風(fēng)險、職業(yè)發(fā)展前景以及個人素質(zhì)和職業(yè)道德的要求。

2.ABCD

解析思路：高級審計師職業(yè)道德基本原則包括客觀公正、誠實信用、保密性和謙遜敬業(yè)。

3.ABCD

解析思路：審計失敗可能由審計程序不當(dāng)、審計人員素質(zhì)不高、審計環(huán)境不安全以及被審計單位不配合等因素導(dǎo)致。

4.ABCD

解析思路：審計程序包括確定審計目標(biāo)、策劃審計工作、實施審計程序和完成審計報告。

5.ABCD

解析思路：審計證據(jù)是支持審計結(jié)論的基礎(chǔ)，必須真實可靠，可以采用口頭證據(jù)和書面證據(jù)，且必須具有相關(guān)性。

6.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制制度是防范風(fēng)險的重要手段，保證企業(yè)運營正常的重要保障，設(shè)計與實施應(yīng)由企業(yè)管理層負責(zé)，且應(yīng)不斷優(yōu)化和完善。

7.ABCD

解析思路：審計報告是審計工作的最終成果，應(yīng)當(dāng)真實、客觀、公正地反映審計結(jié)果，明確指出被審計單位存在的問題及原因，并提出改進意見和建議。

8.ABCD

解析思路：高級審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、訴訟風(fēng)險和市場風(fēng)險。

9.ABCD

解析思路：審計意見是對被審計單位財務(wù)報表的總體評價，分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，提出時應(yīng)基于充分依據(jù)，修改需審計委員會決定。

10.ABCD

解析思路：高級審計師在審計過程中應(yīng)遵循的紀律包括遵守審計法律法規(guī)、保持獨立性、維護職業(yè)道德和勤勉盡責(zé)。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計師不應(yīng)接受被審計單位的任何形式的饋贈，以保持獨立性。

2.√

解析思路：審計師有責(zé)任對客戶的商業(yè)秘密保密，以維護職業(yè)道德。

3.×

解析思路：審計意見的發(fā)表應(yīng)基于審計準(zhǔn)則和審計證據(jù)，不應(yīng)完全基于個人判斷。

4.×

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)錯誤或舞弊行為應(yīng)首先與被審計單位溝通，必要時再報告給管理層或監(jiān)管機構(gòu)。

5.√

解析思路：審計報告可以提出對內(nèi)部控制制度的改進建議。

6.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯誤或舞弊行為時，審計師應(yīng)立即停止審計工作。

7.×

解析思路：審計師不應(yīng)直接向公眾披露，而應(yīng)通過適當(dāng)渠道報告。

8.√

解析思路：審計報告的評價應(yīng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

9.×

解析思路：審計師應(yīng)協(xié)助被審計單位糾正錯誤，但不應(yīng)直接協(xié)助違反法律法規(guī)的行為。

10.×

解析思路：審計意見的發(fā)表是審計工作的一個環(huán)節(jié)，而非最終目的。

三、簡答題

1.簡述高級審計師在審計過程中應(yīng)遵循的獨立性和客觀性原則。

解析思路：獨立性和客觀性原則要求審計師在執(zhí)行審計任務(wù)時，保持獨立于被審計單位，不受外界影響，以客觀、公正的態(tài)度進行審計。

2.說明內(nèi)部控制制度在企業(yè)風(fēng)險管理中的重要作用。

解析思路：內(nèi)部控制制度有助于企業(yè)識別、評估和應(yīng)對風(fēng)險，保護資產(chǎn)安全，提高運營效率，確保財務(wù)報告的可靠性。

3.解釋審計證據(jù)的相關(guān)概念，并說明審計證據(jù)在審計過程中的