高級審計師的專業知識更新試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計風險模型的組成部分，正確的有：

A.風險評估

B.風險控制

C.風險識別

D.風險應對

2.下列關于內部控制要素，不屬于內部控制的要素有：

A.控制環境

B.風險評估

C.信息與溝通

D.人力資源政策

3.下列關于審計證據的可靠性，下列說法正確的有：

A.內部證據比外部證據更可靠

B.以文件、記錄形式存在的證據比口頭證據更可靠

C.由獨立第三方提供的證據比由被審計單位提供的證據更可靠

D.證據的可靠性不受其來源的影響

4.下列關于審計抽樣方法，正確的有：

A.審計抽樣方法包括隨機抽樣和非隨機抽樣

B.隨機抽樣適用于總體規模較大的情況

C.非隨機抽樣適用于總體規模較小的情況

D.審計抽樣方法的選擇取決于審計師的經驗和判斷

5.下列關于審計報告，下列說法正確的有：

A.審計報告應包括審計意見和審計說明

B.審計報告應包括審計范圍和審計目的

C.審計報告應包括審計發現和審計結論

D.審計報告應包括審計師對被審計單位財務報表的意見

6.下列關于審計準則，下列說法正確的有：

A.審計準則是對審計師執業行為的規范

B.審計準則包括一般準則和具體準則

C.審計準則的制定和修訂由審計師協會負責

D.審計準則的遵守是審計師執業的基本要求

7.下列關于審計程序，下列說法正確的有：

A.審計程序包括風險評估、控制測試和實質性程序

B.風險評估是審計程序的第一步

C.控制測試是審計程序的核心環節

D.實質性程序是審計程序的最終環節

8.下列關于審計師職業道德，下列說法正確的有：

A.審計師應保持獨立性

B.審計師應保持客觀公正

C.審計師應遵守保密原則

D.審計師應不斷提高專業勝任能力

9.下列關于審計質量控制，下列說法正確的有：

A.審計質量控制是審計工作的重要組成部分

B.審計質量控制包括內部監督和外部監督

C.審計質量控制的目標是確保審計工作的質量

D.審計質量控制的責任由審計師承擔

10.下列關于審計信息化，下列說法正確的有：

A.審計信息化是審計工作的發展趨勢

B.審計信息化可以提高審計效率

C.審計信息化有助于提高審計質量

D.審計信息化需要審計師具備相應的技術能力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執行審計業務時，應當保持職業懷疑態度。（）

2.審計師在審計過程中，可以自行決定審計證據的可靠性。（）

3.審計師對被審計單位的內部控制進行評價時，應當采用全面性原則。（）

4.審計師在審計過程中，對發現的重大問題可以直接向被審計單位管理層報告。（）

5.審計師在審計過程中，應當遵循審計準則的要求。（）

6.審計師在執行審計業務時，可以接受被審計單位的任何禮物。（）

7.審計師在審計過程中，應當保持審計程序的連續性和一致性。（）

8.審計師在審計報告中，可以對被審計單位的未來業績做出預測。（）

9.審計師在審計過程中，對發現的內部控制缺陷，可以僅提出改進建議而不進行記錄。（）

10.審計師在審計過程中，對被審計單位的財務報表進行審計，不涉及對其管理層的個人行為進行評價。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何保持獨立性。

2.解釋審計師在進行風險評估時，如何考慮重要性水平。

3.簡述審計師在實施實質性程序時，常用的審計方法有哪些。

4.說明審計師在編寫審計報告時，應當遵循哪些基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經濟環境下，審計師如何應對新興技術對審計工作帶來的挑戰。

2.結合實際案例，分析審計師在審計過程中如何處理與被審計單位管理層的溝通問題，以確保審計工作的有效性和獨立性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計師職業道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀公正

C.保密

D.滿足客戶需求

2.審計師在執行審計業務時，下列哪項不是其應當承擔的責任？

A.對財務報表的真實性負責

B.對審計意見的準確性負責

C.對被審計單位的內部控制負責

D.對審計程序的完整性負責

3.在審計抽樣中，下列哪種抽樣方法不會導致抽樣誤差？

A.隨機抽樣

B.滾動抽樣

C.非隨機抽樣

D.預設抽樣

4.下列哪項不是審計師在編寫審計報告時應當包括的內容？

A.審計范圍

B.審計發現

C.審計意見

D.審計師個人意見

5.審計師在執行審計業務時，下列哪項不是審計風險模型中的一個環節？

A.風險識別

B.風險評估

C.風險控制

D.風險披露

6.下列哪項不是內部控制的主要要素？

A.控制環境

B.風險評估

C.控制活動

D.財務報告流程

7.審計師在審計過程中，下列哪項不是影響審計證據可靠性的因素？

A.證據的來源

B.證據的形式

C.證據的獲取方式

D.審計師的專業技能

8.下列哪項不是審計師在執行審計業務時應當遵守的審計準則？

A.審計準則

B.職業道德準則

C.財務報告準則

D.會計準則

9.審計師在審計過程中，下列哪項不是其應當采取的措施來提高審計質量？

A.實施風險評估程序

B.執行必要的實質性程序

C.依賴內部控制

D.保持職業懷疑態度

10.下列哪項不是審計師在審計過程中應當關注的事項？

A.財務報表的準確性

B.被審計單位的法律遵從性

C.被審計單位的管理層勝任能力

D.審計師的個人興趣愛好

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.答案：A,B,C,D

解析思路：審計風險模型包括風險評估、風險控制、風險識別和風險應對四個方面，四個選項均為模型的組成部分。

2.答案：D

解析思路：內部控制的五個要素包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監督，人力資源政策不屬于內部控制要素。

3.答案：B,C

解析思路：內部證據和外部證據的可靠性比較，外部證據更可靠；以文件、記錄形式存在的證據比口頭證據更可靠；獨立第三方提供的證據比被審計單位提供的證據更可靠。

4.答案：A,B,C

解析思路：審計抽樣方法包括隨機抽樣和非隨機抽樣，隨機抽樣適用于總體規模較大的情況，非隨機抽樣適用于總體規模較小的情況。

5.答案：A,B,C,D

解析思路：審計報告應包括審計意見、審計說明、審計范圍、審計目的、審計發現和審計結論。

6.答案：A,B,C,D

解析思路：審計準則是對審計師執業行為的規范，包括一般準則和具體準則，由審計師協會負責制定和修訂，遵守是審計師執業的基本要求。

7.答案：A,B,C,D

解析思路：審計程序包括風險評估、控制測試和實質性程序，風險評估是審計程序的第一步，控制測試是核心環節，實質性程序是最終環節。

8.答案：A,B,C,D

解析思路：審計師職業道德包括保持獨立性、客觀公正、保密和不斷提高專業勝任能力。

9.答案：A,B,C,D

解析思路：審計質量控制包括內部監督和外部監督，目標是確保審計工作的質量，責任由審計師承擔。

10.答案：A,B,C,D

解析思路：審計信息化是審計工作的發展趨勢，可以提高審計效率和質量，需要審計師具備相應的技術能力。

二、判斷題答案及解析思路

1.答案：正確

解析思路：審計師在執行審計業務時，應當保持職業懷疑態度，這是審計師職業道德的基本要求。

2.答案：錯誤

解析思路：審計師在審計過程中，應當根據證據的來源、形式和獲取方式等因素判斷證據的可靠性。

3.答案：正確

解析思路：審計師在審計過程中，應當采用全面性原則對被審計單位的內部控制進行評價。

4.答案：錯誤

解析思路：審計師在審計過程中，對發現的重大問題應當首先與被審計單位管理層溝通，而不是直接報告。

5.答案：正確

解析思路：審計師在執行審計業務時，應當遵循審計準則的要求，以保證審計工作的質量和有效性。

6.答案：錯誤

解析思路：審計師在執行審計業務時，應當遵守職業道德準則，不接受被審計單位的任何禮物。

7.答案：正確

解析思路：審計師在審計過程中，應當保持審計程序的連續性和一致性，以保證審計工作的完整性和準確性。

8.答案：錯誤

解析思路：審計師在審計報告中，不應當對被審計單位的未來業績做出預測，因為這超出了審計的職責范圍。

9.答案：錯誤

解析思路：審計師在審計過程中，對發現的內部控制缺陷，應當進行記錄并提出改進建議。

10.答案：正確

解析思路：審計師在審計過程中，主要關注被審計單位的財務報表，不涉及對其管理層個人行為的評價。

三、簡答題答案及解析思路

1.答案：審計師在審計過程中保持獨立性，包括組織獨立性和職業獨立性。組織獨立性要求審計師所在的組織與被審計單位不存在經濟利益關系；職業獨立性要求審計師在執行審計業務時，保持客觀公正的態度，不受外界因素影響。

2.答案：審計師在執行審計業務時，應當考慮重要性水平，以便確定審計程序的性質、時間和范圍。重要性水平是指審計師認為對財務報表的影