高級審計師考試技巧提升試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些屬于審計風險？（）

A.審計風險

B.風險評估風險

C.審計風險

D.重大錯報風險

2.審計師在執行審計程序時，以下哪些是恰當的？（）

A.通過詢問被審計單位管理層獲取信息

B.審查被審計單位的財務報表

C.確定審計意見

D.審計師直接參與被審計單位的經營活動

3.以下哪些是審計師在確定審計程序時應該考慮的因素？（）

A.被審計單位的規模和復雜程度

B.審計風險

C.審計師的職業判斷

D.審計時間表

4.以下哪些是審計師在審計過程中應當遵循的職業道德原則？（）

A.客觀性

B.專業勝任能力

C.獨立性

D.保密性

5.審計師在執行審計程序時，以下哪些是審計證據？（）

A.財務報表

B.被審計單位管理層提供的解釋和聲明

C.內部控制手冊

D.第三方確認函

6.以下哪些是審計師在審計過程中應當關注的內部控制問題？（）

A.內部控制的設計

B.內部控制的實施

C.內部控制的監督

D.內部控制的評價

7.審計師在編制審計報告時，以下哪些是審計報告的要素？（）

A.引言

B.審計范圍

C.審計意見

D.審計師聲明

8.以下哪些是審計師在審計過程中應當關注的審計程序？（）

A.風險評估

B.審計程序設計

C.審計程序執行

D.審計程序結果分析

9.審計師在審計過程中，以下哪些是審計師應當遵循的審計準則？（）

A.審計準則

B.會計準則

C.財務報告準則

D.稅法準則

10.以下哪些是審計師在審計過程中應當關注的信息技術？（）

A.信息技術內部控制

B.信息技術應用

C.信息技術風險

D.信息技術治理

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執行審計程序時，應當完全依賴被審計單位提供的內部控制手冊。（）

2.審計師在審計過程中，如果發現重大錯報風險，應當立即停止審計工作。（）

3.審計師在審計過程中，應當將審計程序的結果與財務報表中的信息進行比對。（）

4.審計師在編制審計報告時，如果發現被審計單位存在重大錯報，應當直接修改財務報表。（）

5.審計師在審計過程中，應當保持職業懷疑態度，對被審計單位提供的信息持懷疑態度。（）

6.審計師在審計過程中，如果發現被審計單位的內部控制存在缺陷，應當向被審計單位提出書面報告。（）

7.審計師在審計過程中，如果發現被審計單位的財務報表存在重大錯報，應當立即通知管理層和董事會。（）

8.審計師在審計過程中，如果被審計單位拒絕提供必要的信息，審計師可以自行判斷是否繼續審計工作。（）

9.審計師在審計過程中，應當將審計意見直接與被審計單位的財務狀況和經營成果相聯系。（）

10.審計師在審計過程中，如果發現被審計單位的財務報表存在舞弊嫌疑，應當立即采取調查措施。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在風險評估過程中應當考慮的主要因素。

2.說明審計師在執行實質性程序時，如何運用分析程序。

3.簡述審計師在審計過程中，如何確保審計意見的獨立性。

4.解釋審計師在審計過程中，如何處理與被審計單位管理層的溝通。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執行審計過程中，如何平衡審計成本與審計質量。

2.結合實際案例，分析審計師在審計過程中如何應對舞弊風險。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執行審計業務時，應當遵循的職業道德基本原則是（）。

A.客觀性

B.獨立性

C.專業勝任能力

D.保密性

2.審計師在確定審計程序的性質、時間和范圍時，首要考慮的因素是（）。

A.被審計單位的規模

B.審計風險

C.財務報表的復雜程度

D.審計師的專業判斷

3.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計證據？（）

A.審計師獲取的書面文件

B.被審計單位管理層的口頭陳述

C.第三方機構的獨立報告

D.被審計單位的內部控制手冊

4.審計師在執行審計業務時，發現被審計單位的內部控制存在重大缺陷，應當（）。

A.忽略這些缺陷，繼續審計程序

B.與被審計單位管理層討論并要求整改

C.直接修改財務報表

D.建議被審計單位停止經營活動

5.審計師在編制審計報告時，如果認為財務報表未能公允反映財務狀況和經營成果，應當（）。

A.提出保留意見

B.提出否定意見

C.不發表意見

D.不提出任何意見

6.審計師在審計過程中，以下哪項不屬于審計師的職責？（）

A.獲取審計證據

B.評估內部控制

C.評估被審計單位的業務流程

D.制定審計戰略

7.審計師在審計過程中，如果發現被審計單位的財務報表存在重大錯報，應當（）。

A.立即停止審計工作

B.與被審計單位管理層討論

C.獨立調查并獲取更多證據

D.直接修改財務報表

8.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師在編制審計報告時應當考慮的因素？（）

A.審計證據的充分性和適當性

B.審計程序的執行情況

C.被審計單位的行業特征

D.審計師的個人喜好

9.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師應當關注的風險？（）

A.重大錯報風險

B.審計風險

C.訴訟風險

D.舞弊風險

10.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師在編制審計報告時應當遵循的原則？（）

A.公正性

B.客觀性

C.獨立性

D.保密性

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計風險、風險評估風險、審計風險、重大錯報風險均為審計風險相關的概念。

2.ABC

解析思路：詢問、審查、確定審計意見均為審計師執行審計程序的常規步驟。

3.ABCD

解析思路：被審計單位的規模和復雜程度、審計風險、職業判斷、審計時間表均為影響審計程序的因素。

4.ABCD

解析思路：客觀性、專業勝任能力、獨立性、保密性均為審計師職業道德原則的核心內容。

5.ABCD

解析思路：財務報表、被審計單位管理層提供的解釋和聲明、內部控制手冊、第三方確認函均為審計證據的形式。

6.ABCD

解析思路：內部控制的設計、實施、監督、評價均為審計師關注的內部控制問題。

7.ABCD

解析思路：引言、審計范圍、審計意見、審計師聲明均為審計報告的基本要素。

8.ABCD

解析思路：風險評估、審計程序設計、審計程序執行、審計程序結果分析均為審計師執行審計程序的關鍵步驟。

9.ABCD

解析思路：審計準則、會計準則、財務報告準則、稅法準則均為審計師應當遵循的準則。

10.ABCD

解析思路：信息技術內部控制、信息技術應用、信息技術風險、信息技術治理均為審計師在審計過程中關注的信息技術方面。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計師不應完全依賴被審計單位提供的內部控制手冊，應進行獨立的評估。

2.×

解析思路：審計師發現重大錯報風險時，應繼續執行審計程序以評估風險，而非立即停止。

3.√

解析思路：審計師應將審計程序的結果與財務報表中的信息進行比對，以驗證其準確性。

4.×

解析思路：審計師不應直接修改財務報表，而應與管理層溝通并獲取解釋。

5.√

解析思路：審計師應保持職業懷疑態度，對被審計單位提供的信息持懷疑態度。

6.√

解析思路：審計師發現內部控制缺陷時，應向被審計單位提出書面報告并要求整改。

7.√

解析思路：審計師發現重大錯報時，應立即通知管理層和董事會。

8.×

解析思路：審計師不能自行決定是否繼續審計工作，而應根據風險評估結果決定。

9.√

解析思路：審計師的意見應直接與被審計單位的財務狀況和經營成果相聯系。

10.√

解析思路：審計師發現舞弊嫌疑時，應立即采取調查措施。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計師在風險評估過程中應當考慮的主要因素包括：被審計單位的業務性質、規模和復雜程度；被審計單位的內部控制設計和實施情況；歷史審計風險和經驗；行業風險和監管環境；以及被審計單位的經營狀況和財務狀況。

2.審計師在執行實質性程序時，運用分析程序的方法包括：比較財務數據（如趨勢分析、比率分析）；比較財務數據與非財務數據；比較不同被審計單位的財務數據；以及使用模型和假設進行分析。

3.審計師在審計過程中，為確保審計意見的獨立性，應采取以下措施：保持審計師的客觀性，不受被審計單位影響；保持審計師的獨立性，不參與被審計單位的決策過程；遵守職業道德規范，保持審計師的獨立性；以及披露任何可能影響獨立性的利益沖突。

4.審計師在審計過程中，處理與被審計單位管理層的溝通包括：及時與被審計單位管理層溝通審計計劃、范圍和目標；與被審計單位管理層討論審計發現和問題；獲取被審計單位管理層的解釋和聲明；以及與管理層溝通審計意見和報告。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.審計師在執行審計過程中，平衡審計成本與審計質量需要考慮以下因素：審計目標的重要性；審計風險的評估；審計資源的合理分配；審計程序的適當性；以及審計師的專