重要知識點中級審計師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的職業道德規范？（）

A.客觀公正

B.獨立性

C.保密性

D.專業勝任能力

E.誠信

2.在審計過程中，審計師應當關注以下哪些風險？（）

A.重大錯報風險

B.評估風險

C.控制風險

D.信息技術風險

E.財務風險

3.審計證據的主要來源包括哪些？（）

A.財務報表

B.內部控制

C.管理層聲明

D.第三方證據

E.審計師的專業判斷

4.下列哪些屬于審計師的審計程序？（）

A.風險評估

B.證據收集

C.審計抽樣

D.審計報告

E.審計意見

5.審計報告的基本要素包括哪些？（）

A.審計意見

B.審計師的責任

C.被審計單位的基本情況

D.審計師的工作底稿

E.審計報告的簽發日期

6.下列哪些屬于審計師在審計過程中需要關注的內部控制？（）

A.控制環境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監控活動

7.下列哪些屬于審計師在審計過程中需要關注的審計風險？（）

A.重大錯報風險

B.評估風險

C.控制風險

D.信息技術風險

E.財務風險

8.審計抽樣方法主要包括哪些？（）

A.隨機抽樣

B.分層抽樣

C.聚類抽樣

D.概率抽樣

E.非概率抽樣

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中需要關注的審計程序？（）

A.風險評估

B.證據收集

C.審計抽樣

D.審計報告

E.審計意見

10.審計師在審計過程中，應當遵循以下哪些原則？（）

A.客觀公正

B.獨立性

C.保密性

D.專業勝任能力

E.誠信

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執行審計業務時，必須保持獨立性和客觀公正。（）

2.審計師在審計過程中，可以對被審計單位的內部控制進行評價。（）

3.審計師在審計過程中，應當關注被審計單位的信息技術風險。（）

4.審計師在審計過程中，可以不對被審計單位的內部控制進行測試。（）

5.審計師在審計過程中，必須獲取充分的審計證據。（）

6.審計師在審計過程中，可以對被審計單位的財務報表進行審計調整。（）

7.審計師在審計過程中，應當對被審計單位的財務報表發表審計意見。（）

8.審計師在審計過程中，可以對被審計單位的非財務信息進行審計。（）

9.審計師在審計過程中，應當關注被審計單位的關聯交易。（）

10.審計師在審計過程中，可以對被審計單位的未來事項進行審計。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執行審計業務時，如何保持獨立性和客觀公正。

2.簡述審計師在審計過程中，如何識別和評估被審計單位的重大錯報風險。

3.簡述審計師在審計過程中，如何運用審計抽樣方法。

4.簡述審計師在審計過程中，如何對被審計單位的內部控制進行評價。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中，如何處理審計證據的充分性和適當性之間的關系。

2.論述在數字化時代，審計師如何應對新興信息技術對審計工作帶來的挑戰。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計的定義，正確的是：（）

A.審計是對財務報表的編制過程進行監督的活動。

B.審計是對財務報表的真實性和公允性發表意見的活動。

C.審計是對企業內部控制進行評價的活動。

D.審計是對企業財務狀況進行評估的活動。

2.審計師在執行審計業務時，下列哪項不屬于職業道德規范的要求？（）

A.客觀公正

B.獨立性

C.保密性

D.追求高額審計費用

3.下列關于審計證據的描述，錯誤的是：（）

A.審計證據應當具有可靠性。

B.審計證據應當具有相關性。

C.審計證據應當具有充分性。

D.審計證據應當由被審計單位提供。

4.審計師在審計過程中，下列哪項不屬于風險評估的步驟？（）

A.確定審計目標

B.識別和評估重大錯報風險

C.設計應對措施

D.審計抽樣

5.下列關于審計抽樣方法的描述，正確的是：（）

A.隨機抽樣適用于所有類型的審計證據。

B.分層抽樣可以提高審計效率。

C.聚類抽樣適用于大規模的審計項目。

D.非概率抽樣適用于所有審計證據的收集。

6.審計師在審計過程中，下列哪項不屬于內部控制的目標？（）

A.防止和發現錯誤

B.保障資產安全

C.提高審計效率

D.保障財務報告的可靠性

7.下列關于審計報告的描述，錯誤的是：（）

A.審計報告應當包括審計意見。

B.審計報告應當包括審計師的責任。

C.審計報告應當包括被審計單位的基本情況。

D.審計報告可以不包含審計師的工作底稿。

8.審計師在審計過程中，下列哪項不屬于審計師的責任？（）

A.保持獨立性和客觀公正

B.獲取充分的審計證據

C.對被審計單位的財務報表發表審計意見

D.為被審計單位提供咨詢服務

9.下列關于審計師職業道德規范的要求，正確的是：（）

A.審計師可以接受被審計單位的禮品。

B.審計師可以接受與審計業務無關的報酬。

C.審計師應當保持獨立性和客觀公正。

D.審計師可以泄露被審計單位的商業秘密。

10.下列關于審計師在數字化時代面臨的挑戰，正確的是：（）

A.審計師需要掌握更多的財務知識。

B.審計師需要關注被審計單位的信息技術風險。

C.審計師可以減少審計工作量。

D.審計師不需要關注被審計單位的內部控制。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABCDE

2.ACD

3.ABCDE

4.ABCDE

5.ABCDE

6.ABCDE

7.ABCDE

8.ABCDE

9.ABCDE

10.ABCDE

二、判斷題答案：

1.√

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.√

8.×

9.√

10.×

三、簡答題答案：

1.審計師在執行審計業務時，保持獨立性和客觀公正的方法包括：保持審計師的獨立性，不受被審計單位的影響；保持客觀公正的態度，不受個人偏見的影響；遵守職業道德規范，保持專業行為。

2.審計師在審計過程中識別和評估重大錯報風險的方法包括：了解被審計單位及其環境；識別和評估財務報表層次和認定層次的重大錯報風險；確定進一步審計程序的性質、時間和范圍。

3.審計師在審計過程中運用審計抽樣方法的方法包括：確定抽樣總體；確定抽樣方法；確定樣本量；實施抽樣程序；評價抽樣結果。

4.審計師在審計過程中對被審計單位的內部控制進行評價的方法包括：了解內部控制；評估內部控制的設計和執行情況；識別內部控制缺陷；提出改進建議。

四、論述題答案：

1.審計師在審計過程中處理審計證據的充分性和適當性之間的關系，需要確保審計證據既充分又適當。充分性要求審計證據的數量足以支持審計意見，適當性要求審計證據的質量足以支持審計意見。審計師應通過擴大審計范圍、增加審計程序等方法來提高審計證據的充分性，同時通過選擇可靠、相關的證據來源來確保審計證據的適當性。

2.在數字化時代，審計師面臨的挑戰包括：信息技術