高級審計師考試問題辯解試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于內部控制的要素，正確的有：

A.控制環境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監控活動

2.以下屬于財務報表審計的目的是：

A.證實財務報表的合法性

B.證實財務報表的公允性

C.證實財務報表的合規性

D.證實財務報表的真實性

E.證實財務報表的完整性

3.在審計過程中，審計師通常采用以下哪些程序來評估財務報表重大錯報風險？

A.審計師專業判斷

B.分析程序

C.背景調查

D.詢問管理層

E.現場調查

4.下列關于審計工作底稿的說法，正確的有：

A.審計工作底稿是審計師工作的重要記錄

B.審計工作底稿是審計師完成審計工作后的總結

C.審計工作底稿應當清晰、完整、連續

D.審計工作底稿應當便于審計師理解和查閱

E.審計工作底稿可以不對外公開

5.以下哪些是審計師在執行審計業務時應當遵循的職業道德規范？

A.獨立性

B.客觀性

C.專業勝任能力

D.保密性

E.客戶利益優先

6.下列關于審計師對管理層舞弊的應對措施，正確的有：

A.增加審計程序的范圍和深度

B.審計師對管理層舞弊保持高度警覺

C.與管理層保持良好的溝通

D.獲取更多證據以支持審計結論

E.評估管理層舞弊對財務報表的影響

7.以下哪些是審計師在評估財務報表重大錯報風險時應當考慮的因素？

A.財務報表的性質

B.審計師的專業判斷

C.被審計單位的管理層和治理結構

D.被審計單位內部控制的有效性

E.被審計單位的行業環境

8.下列關于審計師在執行審計業務時，下列哪些行為屬于違反職業道德規范？

A.審計師接受客戶禮物

B.審計師參與客戶的管理層會議

C.審計師接受客戶聘請擔任顧問

D.審計師在審計過程中保持獨立性

E.審計師與客戶保持良好關系

9.以下哪些是審計師在執行審計業務時應當遵循的審計準則？

A.審計師獨立性準則

B.審計師職業判斷準則

C.審計師工作底稿準則

D.審計師職業道德準則

E.審計師質量控制準則

10.下列關于審計師在審計過程中的溝通，正確的有：

A.審計師應與客戶就審計計劃、審計發現和審計意見進行溝通

B.審計師應與客戶就審計過程中的問題進行討論

C.審計師應與客戶就審計工作底稿進行溝通

D.審計師應與客戶就審計費用進行溝通

E.審計師應與客戶就審計報告進行溝通

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執行審計業務時，應當保持獨立性和客觀性。（）

2.審計師在審計過程中，如果發現被審計單位存在重大錯報風險，應當立即向管理層報告。（）

3.審計師在執行審計業務時，可以接受客戶的任何形式的禮物。（×）

4.審計師在審計過程中，如果發現被審計單位存在舞弊行為，應當立即終止審計工作。（×）

5.審計師在執行審計業務時，應當對被審計單位的內部控制進行評估。（）

6.審計師在審計過程中，應當對審計工作底稿進行保密，不得對外泄露。（）

7.審計師在執行審計業務時，應當遵循審計準則，確保審計工作的質量。（）

8.審計師在審計過程中，如果發現被審計單位存在重大錯報風險，可以不采取任何措施，因為這是被審計單位的責任。（×）

9.審計師在執行審計業務時，應當對被審計單位的財務報表進行審計，但不負責對財務報表的真實性作出保證。（）

10.審計師在執行審計業務時，如果發現被審計單位存在違反法律法規的行為，應當向相關監管機構報告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執行審計業務時，如何評估和控制審計風險。

2.解釋審計師在審計過程中，如何運用分析程序來識別和評估重大錯報風險。

3.說明審計師在執行審計業務時，如何處理與管理層的分歧。

4.描述審計師在審計過程中，如何確保審計工作的質量和獨立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中，如何運用職業判斷來應對復雜和不確定的審計環境。

2.論述審計師在審計過程中，如何通過有效的溝通和協調，確保審計工作的順利進行。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，以下哪項不屬于審計目標？

A.證實財務報表的公允性

B.證實財務報表的真實性

C.證實財務報表的合規性

D.證實財務報表的盈利能力

2.下列哪項不是審計師在審計過程中應當遵循的審計準則？

A.審計師獨立性準則

B.審計師質量控制準則

C.審計師職業道德準則

D.被審計單位內部控制準則

3.審計師在審計過程中，以下哪種行為可能導致審計失敗？

A.審計師保持獨立性和客觀性

B.審計師與客戶保持良好的溝通

C.審計師未能充分評估重大錯報風險

D.審計師遵循審計準則

4.下列哪項不是審計師在審計過程中應當考慮的因素？

A.被審計單位的行業環境

B.被審計單位的管理層和治理結構

C.審計師的專業勝任能力

D.被審計單位的財務報表編制政策

5.審計師在執行審計業務時，以下哪項不屬于審計工作底稿的內容？

A.審計計劃

B.審計程序

C.審計結論

D.審計師的簽字

6.下列哪項不是審計師在執行審計業務時應當遵循的職業道德規范？

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.客戶利益優先

7.審計師在執行審計業務時，以下哪種情況不需要執行額外的審計程序？

A.發現財務報表存在重大錯報

B.審計師認為被審計單位內部控制存在缺陷

C.被審計單位行業環境發生變化

D.被審計單位管理層變動

8.下列哪項不是審計師在審計過程中應當使用的審計程序？

A.分析程序

B.詢問程序

C.審計抽樣

D.會計調整

9.審計師在執行審計業務時，以下哪種情況不屬于審計師的責任？

A.證實財務報表的真實性

B.評估內部控制的有效性

C.發現并報告舞弊行為

D.向被審計單位提供會計咨詢服務

10.下列哪項不是審計師在審計過程中應當關注的問題？

A.財務報表的合規性

B.財務報表的公允性

C.被審計單位的經營風險

D.審計師的個人利益

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCDE

解析思路：內部控制包括五個要素，即控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監控活動，這些都是審計師在評估內部控制時需要考慮的方面。

2.BDE

解析思路：財務報表審計的目的是為了證實財務報表的公允性、真實性和完整性，確保財務報表能夠真實反映企業的財務狀況和經營成果。

3.ABCDE

解析思路：審計師評估重大錯報風險時，需要綜合運用專業判斷、分析程序、背景調查、詢問管理層和現場調查等多種方法。

4.ABCDE

解析思路：審計工作底稿是審計師工作的記錄，需要清晰、完整、連續，便于理解和查閱，但通常不對外公開。

5.ABCDE

解析思路：審計師的職業道德規范包括獨立性、客觀性、專業勝任能力、保密性和客戶利益優先等方面。

6.ABD

解析思路：審計師在應對管理層舞弊時，應增加審計程序的范圍和深度，保持高度警覺，與管理層保持良好溝通，獲取更多證據，并評估舞弊對財務報表的影響。

7.ABCDE

解析思路：審計師在評估重大錯報風險時，需要考慮財務報表的性質、審計師的專業判斷、管理層和治理結構、內部控制的有效性以及行業環境等因素。

8.××××

解析思路：審計師在執行審計業務時，如果發現被審計單位存在重大錯報風險，應當采取相應的措施，如執行額外的審計程序，而不是終止審計工作。

9.××××

解析思路：審計師在執行審計業務時，有責任證實財務報表的真實性、評估內部控制的有效性、發現并報告舞弊行為，但不負責提供會計咨詢服務。

10.××××

解析思路：審計師在審計過程中，應當關注財務報表的合規性、公允性和經營風險，但個人利益不屬于審計師應當關注的問題。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計師的獨立性和客觀性是審計工作的基礎，確保審計結果的公正性和可信度。

2.×

解析思路：審計師發現重大錯報風險后，應立即采取相應措施，但并非立即報告管理層，而是根據風險評估結果決定報告的時機和方式。

3.×

解析思路：審計師接受客戶禮物可能影響其獨立性，違反職業道德規范。

4.×

解析思路：審計師發現舞弊行為時，應進行調查并評估其對財務報表的影響，而不是立即終止審計工作。

5.√

解析思路：審計師在審計過程中，需要對被審計單位的內部控制進行評估，以確定是否需要執行額外的審計程序。

6.√

解析思路：審計工作