2024年稅務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)重點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

C.招待費(fèi)

D.利息費(fèi)用

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.外國企業(yè)

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.提供教育服務(wù)

D.提供醫(yī)療服務(wù)

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些收入應(yīng)計(jì)入收入總額？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.資產(chǎn)處置收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

6.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.免稅項(xiàng)目

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

C.招待費(fèi)

D.利息費(fèi)用

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.外國企業(yè)

9.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.提供教育服務(wù)

D.提供醫(yī)療服務(wù)

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些收入應(yīng)計(jì)入收入總額？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.資產(chǎn)處置收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中零稅率適用于出口貨物。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)和個(gè)體工商戶。（）

3.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全額稅前扣除。（）

4.企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)，在投入使用后的第一個(gè)月即可計(jì)提折舊。（）

5.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以稅前扣除。（）

6.企業(yè)發(fā)生的捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以稅前扣除。（）

7.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，適用的稅率相同。（）

8.企業(yè)發(fā)生的壞賬損失，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以稅前扣除。（）

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因自然災(zāi)害造成的資產(chǎn)損失。（）

10.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以加計(jì)扣除。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限。

3.簡述企業(yè)固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法。

4.簡述企業(yè)虧損彌補(bǔ)的相關(guān)規(guī)定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述企業(yè)稅務(wù)籌劃的重要性及其主要方法。

2.論述在當(dāng)前稅收政策下，企業(yè)如何合理規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得稅前扣除？

A.職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

C.招待費(fèi)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分

D.利息費(fèi)用

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.外國企業(yè)分支機(jī)構(gòu)

4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.提供教育服務(wù)

D.提供醫(yī)療服務(wù)，但僅限于公立醫(yī)院

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)收入應(yīng)計(jì)入收入總額？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.資產(chǎn)處置收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，但轉(zhuǎn)讓已使用過的固定資產(chǎn)

6.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.免稅項(xiàng)目

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出可以稅前扣除？

A.職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

C.招待費(fèi)

D.利息費(fèi)用

8.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.外國企業(yè)分支機(jī)構(gòu)

9.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.提供教育服務(wù)

D.提供醫(yī)療服務(wù)

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)收入應(yīng)計(jì)入收入總額？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.資產(chǎn)處置收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABD解析：可以稅前扣除的支出包括職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)和利息費(fèi)用，但招待費(fèi)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分不得扣除。

3.ABCD解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和外國企業(yè)。

4.ABCD解析：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物、提供教育服務(wù)和提供醫(yī)療服務(wù)。

5.ABCD解析：應(yīng)計(jì)入收入總額的收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、資產(chǎn)處置收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

6.ABCD解析：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和免稅項(xiàng)目。

7.ABD解析：可以稅前扣除的支出包括職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)和利息費(fèi)用，但招待費(fèi)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分不得扣除。

8.ABCD解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和外國企業(yè)分支機(jī)構(gòu)。

9.ABCD解析：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物、提供教育服務(wù)和提供醫(yī)療服務(wù)。

10.ABCD解析：應(yīng)計(jì)入收入總額的收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、資產(chǎn)處置收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

二、判斷題答案及解析思路

1.解析：正確。增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常為貨物交付或勞務(wù)完成的當(dāng)天。

2.解析：正確。企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限一般為年度終了后5個(gè)月內(nèi)。

3.解析：錯(cuò)誤。固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法通常包括直線法、加速折舊法等，并非所有固定資產(chǎn)都在投入使用后的第一個(gè)月計(jì)提折舊。

4.解析：正確。企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)可以稅前扣除。

5.解析：錯(cuò)誤。企業(yè)發(fā)生的捐贈(zèng)支出，在符合條件的情況下可以稅前扣除，但并非所有捐贈(zèng)支出都可以稅前扣除。

6.解析：正確。增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，適用的稅率可能不同。

7.解析：正確。企業(yè)發(fā)生的壞賬損失，在符合條件的情況下可以稅前扣除。

8.解析：正確。企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因自然災(zāi)害造成的資產(chǎn)損失。

9.解析：正確。企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在符合條件的情況下可以加計(jì)扣除。

10.解析：正確。企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在符合條件的情況下可以加計(jì)扣除。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常包括銷售貨物、提供勞務(wù)、進(jìn)口貨物等行為發(fā)生的時(shí)間，如貨物交付時(shí)間、勞務(wù)完成時(shí)間等。

2.解析：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限一般為年度終了后5個(gè)月內(nèi)，具體時(shí)間可能因國家規(guī)定或企業(yè)所在地區(qū)而有所不同。

3.解析：固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法包括直線法、加速折舊法等，直線法是將折舊費(fèi)用平均分?jǐn)偟矫總€(gè)會(huì)計(jì)期間，加速折舊法則是在前幾年折舊費(fèi)用較高，后幾年較低。

4.解析：企業(yè)虧損彌補(bǔ)的相關(guān)規(guī)定包括虧損結(jié)轉(zhuǎn)、虧損稅前彌補(bǔ)等，企業(yè)可以在一定期限內(nèi)用稅前利潤彌補(bǔ)