2024年審計(jì)師考試有效復(fù)習(xí)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

2.下列哪些屬于內(nèi)部控制的基本要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

3.下列哪些屬于審計(jì)師進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)測(cè)試

C.審計(jì)調(diào)查

D.審計(jì)分析

4.下列哪些屬于審計(jì)師進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序的方法？

A.審計(jì)證據(jù)

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)報(bào)告

5.下列哪些屬于審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)報(bào)告的程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)執(zhí)行

C.審計(jì)評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵守的法律法規(guī)？

A.《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》

B.《中華人民共和國(guó)公司法》

C.《中華人民共和國(guó)證券法》

D.《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)注意的問(wèn)題？

A.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)程序的科學(xué)性和合理性

C.審計(jì)結(jié)論的客觀性和公正性

D.審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和完整性

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)執(zhí)行

C.審計(jì)評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)注意的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)注意的審計(jì)質(zhì)量？

A.審計(jì)質(zhì)量

B.審計(jì)質(zhì)量控制

C.審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)

D.審計(jì)質(zhì)量改進(jìn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受任何外部壓力的影響，保持獨(dú)立性。（）

2.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制測(cè)試的結(jié)果直接判斷。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先采用審計(jì)抽樣方法獲取審計(jì)證據(jù)。（）

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向其報(bào)告。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情況，可以不發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于被審計(jì)單位的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)提出改進(jìn)建議。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的不當(dāng)財(cái)務(wù)處理，可以直接調(diào)整被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于被審計(jì)單位的重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中予以披露。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)政策變更，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行追溯調(diào)整。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系，以及審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)內(nèi)部控制的態(tài)度。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中獲取審計(jì)證據(jù)的幾種主要方法，并說(shuō)明其優(yōu)缺點(diǎn)。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則和程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)判斷的關(guān)系，并舉例說(shuō)明。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜交易對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其首要職責(zé)？

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.確保被審計(jì)單位的合法性

C.保護(hù)被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

D.識(shí)別和報(bào)告舞弊行為

2.內(nèi)部控制的核心是：

A.管理層

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的步驟？

A.確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)實(shí)質(zhì)性程序

D.審計(jì)抽樣

4.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，以下哪種方法不是直接獲取證據(jù)的方式？

A.審計(jì)觀察

B.審計(jì)詢問(wèn)

C.審計(jì)函證

D.審計(jì)計(jì)算

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

B.審計(jì)程序的結(jié)果

C.被審計(jì)單位的管理層聲明

D.被審計(jì)單位的市場(chǎng)地位

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況不屬于重大審計(jì)差異？

A.被審計(jì)單位對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的披露存在錯(cuò)誤

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷

C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在誤導(dǎo)性陳述

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在不完整性

7.下列哪種審計(jì)報(bào)告格式不是標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告？

A.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

B.無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

C.保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

D.拒絕表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況不應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn)？

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大不確定性

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷

C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大舞弊行為

D.審計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

9.下列哪種審計(jì)報(bào)告格式表明審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表了無(wú)保留意見(jiàn)？

A.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

B.保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

C.無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

D.拒絕表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況不應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表否定意見(jiàn)？

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤

B.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大舞弊行為

C.審計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在誤導(dǎo)性陳述

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD解析：審計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。

2.ABCD解析：內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

3.ABCD解析：審計(jì)師進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法包括審計(jì)抽樣、審計(jì)測(cè)試、審計(jì)調(diào)查和審計(jì)分析。

4.ABCD解析：審計(jì)師進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序的方法包括審計(jì)證據(jù)、審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)報(bào)告。

5.ABCD解析：審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)報(bào)告的程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)執(zhí)行、審計(jì)評(píng)價(jià)和審計(jì)報(bào)告。

6.ABCD解析：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵守的法律法規(guī)包括《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)證券法》和《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》。

7.ABCD解析：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)注意的問(wèn)題包括審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性、審計(jì)程序的科學(xué)性和合理性、審計(jì)結(jié)論的客觀性和公正性以及審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和完整性。

8.ABCD解析：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)執(zhí)行、審計(jì)評(píng)價(jià)和審計(jì)報(bào)告。

9.ABCD解析：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)注意的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。

10.ABCD解析：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)注意的審計(jì)質(zhì)量包括審計(jì)質(zhì)量、審計(jì)質(zhì)量控制、審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)和審計(jì)質(zhì)量改進(jìn)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.解析：正確，審計(jì)師的獨(dú)立性是執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基本要求。

2.解析：錯(cuò)誤，審計(jì)師需要通過(guò)內(nèi)部控制測(cè)試的結(jié)果來(lái)評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。

3.解析：錯(cuò)誤，審計(jì)抽樣是一種獲取審計(jì)證據(jù)的方法，但不是唯一的方法。

4.解析：錯(cuò)誤，審計(jì)師只需對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中重要的項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)。

5.解析：正確，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告。

6.解析：錯(cuò)誤，無(wú)法獲取充分、適