2024年中級審計師知識問答及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計的獨立性要求？

A.客觀性

B.公正性

C.專業(yè)勝任能力

D.職業(yè)道德

2.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，以下哪些信息有助于識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險？

A.內(nèi)部控制

B.以前年度審計發(fā)現(xiàn)

C.管理層陳述

D.外部審計意見

3.下列哪項不屬于審計師應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.尊重客戶隱私

B.損害同行利益

C.保持職業(yè)謹慎

D.誠實守信

4.審計師在實施審計程序時，應(yīng)遵循以下哪些原則？

A.重要性原則

B.客觀性原則

C.完整性原則

D.獨立性原則

5.下列哪些因素可能導(dǎo)致審計師增加財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險？

A.管理層舞弊

B.內(nèi)部控制失效

C.審計師缺乏經(jīng)驗

D.環(huán)境因素

6.下列哪項不是審計師在實施風(fēng)險評估程序時關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.信息系統(tǒng)與溝通

C.人力資源管理

D.程序性控制

7.審計師在實施審計程序時，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計師增加財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險評估等級？

A.審計師獲取的審計證據(jù)有限

B.審計師對被審計單位業(yè)務(wù)了解不足

C.被審計單位內(nèi)部控制較為健全

D.被審計單位財務(wù)報表披露不充分

8.審計師在實施實質(zhì)性程序時，以下哪些審計證據(jù)類型有助于評估交易和事項的完整性？

A.審計師詢問

B.檢查記錄或文件

C.監(jiān)督或觀察程序

D.外部獨立專家意見

9.下列哪些情況可能導(dǎo)致審計師對被審計單位財務(wù)報表進行審計調(diào)整？

A.被審計單位會計政策不恰當(dāng)

B.被審計單位存在重大錯報風(fēng)險

C.審計師獲取的審計證據(jù)不足以支持財務(wù)報表披露

D.被審計單位內(nèi)部控制存在缺陷

10.審計師在實施審計報告編制程序時，以下哪些內(nèi)容應(yīng)包括在審計報告中？

A.審計師對財務(wù)報表的審計意見

B.審計師對內(nèi)部控制的有效性評價

C.審計師對審計范圍的限制

D.審計師對被審計單位業(yè)務(wù)的理解

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.審計師在編制審計報告時，如果發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)直接向管理層提出。（）

3.內(nèi)部控制的有效性可以通過測試其設(shè)計合理性和執(zhí)行有效性來評估。（）

4.審計師在實施審計程序時，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

5.如果審計師認為被審計單位存在重大錯報風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)立即停止審計工作。（）

6.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以接受被審計單位提供的任何利益。（）

7.審計師在實施審計程序時，應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則。（）

8.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以自行決定審計意見的類型。（）

9.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，可以僅依靠管理層提供的資料。（）

10.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)直接向相關(guān)部門報告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在實施風(fēng)險評估程序時，如何識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險。

2.說明審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何保持獨立性。

3.簡要解釋內(nèi)部控制的概念及其在審計中的作用。

4.描述審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何應(yīng)對管理層舞弊風(fēng)險，并說明舞弊風(fēng)險評估和控制措施的重要性。

2.分析審計師在審計工作中如何平衡職業(yè)判斷與審計證據(jù)之間的關(guān)系，并探討如何提高審計報告的準確性和可靠性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是審計師應(yīng)當(dāng)具備的基本條件？

A.良好的職業(yè)道德

B.豐富的審計經(jīng)驗

C.良好的溝通能力

D.擁有博士學(xué)位

2.下列哪項不是審計師在實施風(fēng)險評估程序時應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容？

A.財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)

B.管理層對財務(wù)報表的編制態(tài)度

C.被審計單位的歷史財務(wù)數(shù)據(jù)

D.審計師的個人喜好

3.審計師在實施審計程序時，以下哪項不是審計師應(yīng)當(dāng)遵循的程序？

A.重要性原則

B.客觀性原則

C.獨立性原則

D.保密原則

4.下列哪項不是審計師在實施實質(zhì)性程序時應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財務(wù)報表項目？

A.資產(chǎn)

B.負債

C.所有者權(quán)益

D.收入

5.審計師在實施審計程序時，以下哪項不是審計師應(yīng)當(dāng)獲取的審計證據(jù)？

A.管理層聲明

B.內(nèi)部控制文件

C.財務(wù)報表附注

D.審計師的個人意見

6.下列哪項不是審計師在編制審計報告時應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.審計意見的類型

B.審計范圍

C.審計師的專業(yè)勝任能力

D.被審計單位的管理層

7.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是審計師應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.保密

B.獨立

C.公正

D.濫用職權(quán)

8.下列哪項不是審計師在實施審計程序時應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險？

A.舞弊風(fēng)險

B.重大錯報風(fēng)險

C.訴訟風(fēng)險

D.財務(wù)風(fēng)險

9.審計師在實施審計程序時，以下哪項不是審計師應(yīng)當(dāng)獲取的審計證據(jù)類型？

A.審計師詢問

B.檢查記錄或文件

C.監(jiān)督或觀察程序

D.被審計單位管理層提供的證據(jù)

10.下列哪項不是審計師在編制審計報告時應(yīng)當(dāng)包含的內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計師對內(nèi)部控制的有效性評價

D.審計師的個人建議

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.B.公正性

解析思路：審計的獨立性要求包括客觀性、公正性、專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德，其中公正性是獨立性的一部分。

2.A.內(nèi)部控制

B.以前年度審計發(fā)現(xiàn)

C.管理層陳述

D.外部審計意見

解析思路：風(fēng)險評估程序旨在識別和評估重大錯報風(fēng)險，這些信息有助于審計師全面了解被審計單位。

3.B.職業(yè)道德

解析思路：審計師必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，包括尊重客戶隱私、保持職業(yè)謹慎和誠實守信。

4.A.重要性原則

B.客觀性原則

C.完整性原則

D.獨立性原則

解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)遵循這些基本原則以確保審計工作的質(zhì)量。

5.A.管理層舞弊

B.內(nèi)部控制失效

C.環(huán)境因素

解析思路：這些因素都可能導(dǎo)致財務(wù)報表出現(xiàn)重大錯報。

6.C.人力資源管理

解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)督。

7.A.審計師獲取的審計證據(jù)有限

B.審計師對被審計單位業(yè)務(wù)了解不足

C.被審計單位財務(wù)報表披露不充分

解析思路：這些情況都可能增加重大錯報風(fēng)險評估等級。

8.A.審計師詢問

B.檢查記錄或文件

C.監(jiān)督或觀察程序

解析思路：這些審計證據(jù)類型有助于評估交易和事項的完整性。

9.A.被審計單位會計政策不恰當(dāng)

B.被審計單位存在重大錯報風(fēng)險

C.審計師獲取的審計證據(jù)不足以支持財務(wù)報表披露

解析思路：這些情況可能導(dǎo)致審計調(diào)整。

10.A.審計師對財務(wù)報表的審計意見

B.審計師對內(nèi)部控制的有效性評價

C.審計師對審計范圍的限制

D.審計師對被審計單位業(yè)務(wù)的理解

解析思路：審計報告應(yīng)包含審計意見、內(nèi)部控制評價、審計范圍限制和業(yè)務(wù)理解等內(nèi)容。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，這是審計工作的基本要求。

2.錯誤

解析思路：審計師應(yīng)與管理層溝通，但不直接提出意見。

3.正確

解析思路：內(nèi)部控制的有效性評估包括設(shè)計合理性和執(zhí)行有效性。

4.錯誤

解析思路：審計師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，不接受可能損害獨立性的利益。

5.錯誤

解析思路：審計師應(yīng)繼續(xù)執(zhí)行審計工作，并根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果采取相應(yīng)措施。

6.錯誤

解析思路：審計師應(yīng)保持獨立