2024年初級(jí)審計(jì)師考試特殊問題試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)客戶利益

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

2.下列哪些屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.確保審計(jì)工作的質(zhì)量

B.遵守法律法規(guī)

C.保守客戶秘密

D.保持審計(jì)獨(dú)立性

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)能夠支持審計(jì)意見

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的審計(jì)程序

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性有關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的審計(jì)程序越簡單

5.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)避免利益沖突

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持客觀公正

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受客戶委托

6.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)制定審計(jì)程序

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行必要的審計(jì)程序

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)記錄審計(jì)程序

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)估審計(jì)程序的有效性

7.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)程序和審計(jì)證據(jù)，出具審計(jì)報(bào)告

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)明確審計(jì)意見

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)

8.下列關(guān)于審計(jì)師后續(xù)審計(jì)的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)前期審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行后續(xù)審計(jì)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注前期審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是否得到解決

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)后續(xù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的新問題進(jìn)行審計(jì)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)后續(xù)審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)不斷學(xué)習(xí)，提高專業(yè)能力

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)，了解相關(guān)政策法規(guī)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)積極參與行業(yè)交流活動(dòng)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)樹立良好的職業(yè)道德

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)道德與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān)

B.審計(jì)師職業(yè)道德有助于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師職業(yè)道德有助于提高審計(jì)質(zhì)量

D.審計(jì)師職業(yè)道德有助于增強(qiáng)審計(jì)師的社會(huì)信譽(yù)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須始終保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師可以同時(shí)為同一客戶的不同業(yè)務(wù)提供審計(jì)和非審計(jì)服務(wù)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)立即向客戶報(bào)告并終止審計(jì)工作。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以不披露審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)直接修改報(bào)表。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不進(jìn)行必要的審計(jì)程序，以節(jié)約時(shí)間。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至零。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)尊重客戶的隱私，不得泄露客戶信息。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的內(nèi)部控制有效性發(fā)表意見。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。

2.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有哪些。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何進(jìn)行審計(jì)證據(jù)的收集和分析。

4.簡述審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本的關(guān)系。

2.論述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)審計(jì)職業(yè)倫理挑戰(zhàn)時(shí)，應(yīng)采取的應(yīng)對(duì)措施及其重要性。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.公正性

C.保密性

D.創(chuàng)新性

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)行為可能構(gòu)成利益沖突？

A.接受客戶提供的禮品

B.參與客戶組織的社交活動(dòng)

C.保持與客戶的良好關(guān)系

D.遵循審計(jì)準(zhǔn)則

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)的方法？

A.觀察內(nèi)部控制

B.測試內(nèi)部控制

C.詢問相關(guān)人員

D.分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的類型？

A.外部證據(jù)

B.內(nèi)部證據(jù)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表

D.會(huì)計(jì)記錄

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，下列哪項(xiàng)不是必要披露的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)費(fèi)用

D.審計(jì)師姓名

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師的職責(zé)？

A.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.識(shí)別和報(bào)告錯(cuò)誤

C.維護(hù)客戶利益

D.遵守法律法規(guī)

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師獨(dú)立性要求的內(nèi)容？

A.保持客觀公正

B.避免利益沖突

C.保持專業(yè)勝任能力

D.接受客戶委托

8.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的組成部分？

A.引言部分

B.審計(jì)意見

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)費(fèi)用

9.審計(jì)師在后續(xù)審計(jì)中，下列哪項(xiàng)不是后續(xù)審計(jì)的目的？

A.確認(rèn)前期審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是否得到解決

B.評(píng)估客戶的內(nèi)部控制有效性

C.檢查客戶是否存在新的違規(guī)行為

D.確認(rèn)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

10.審計(jì)師在職業(yè)發(fā)展中，下列哪項(xiàng)不是提高專業(yè)能力的途徑？

A.參加專業(yè)培訓(xùn)

B.閱讀專業(yè)書籍

C.執(zhí)行審計(jì)工作

D.獲取相關(guān)資格證書

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ACD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求其保持獨(dú)立性、保守客戶秘密、維護(hù)客戶利益和保持專業(yè)勝任能力。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括確保審計(jì)工作的質(zhì)量、遵守法律法規(guī)、保守客戶秘密和保持審計(jì)獨(dú)立性。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)、具有可靠性、與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，并能支持審計(jì)意見。

4.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)估并采取相應(yīng)的審計(jì)程序。

5.ABC

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性要求其保持職業(yè)懷疑態(tài)度、避免利益沖突、保持客觀公正。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)制定審計(jì)程序，執(zhí)行必要的審計(jì)程序，記錄審計(jì)程序，并評(píng)估審計(jì)程序的有效性。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)程序和審計(jì)證據(jù)，出具審計(jì)報(bào)告，明確審計(jì)意見，披露審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，并對(duì)審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)。

8.ABC

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)前期審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，關(guān)注問題是否得到解決，對(duì)后續(xù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的新問題進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)后續(xù)審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)不斷學(xué)習(xí)，提高專業(yè)能力，關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)，了解相關(guān)政策法規(guī)，積極參與行業(yè)交流活動(dòng)，樹立良好的職業(yè)道德。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān)，有助于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量，增強(qiáng)審計(jì)師的社會(huì)信譽(yù)。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是其職業(yè)道德的核心要求之一。

2.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)避免利益沖突，不應(yīng)同時(shí)為同一客戶的不同業(yè)務(wù)提供審計(jì)和非審計(jì)服務(wù)。

3.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告并終止審計(jì)工作，以維護(hù)審計(jì)獨(dú)立性。

4.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題，確保審計(jì)報(bào)告的完整性。

5.×

解析思路：審計(jì)師無權(quán)直接修改報(bào)表，應(yīng)在報(bào)告中指出錯(cuò)誤，并由客戶自行修改。

6.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)明確審計(jì)意見，包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的意見。

7.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)執(zhí)行必要的審計(jì)程序，不能為了節(jié)約時(shí)間而省略。

8.×

解析思路：審計(jì)師無法將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至零，但應(yīng)通過合理的審計(jì)程序和管理措施降低風(fēng)險(xiǎn)。

9.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)尊重客戶隱私，不得泄露客戶信息，這是職業(yè)道德的要求。

10.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)對(duì)客戶的內(nèi)部控制有效性發(fā)表意見，以評(píng)價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)。

三、簡答題

1.解析思路：審計(jì)師保持獨(dú)立性包括保持客觀公正、避免利益沖突、保持專業(yè)勝任能力等方面。

2.解析思路：審計(jì)師關(guān)注的主要審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，需要通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)程序來控制。

3.解析思路：審計(jì)師收集審計(jì)證據(jù)的方法包括觀察、詢問、分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等，分析證據(jù)時(shí)需考慮證據(jù)的可靠