中級審計師知識點梳理與練習試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計的定義，正確的有：

（A）審計是獨立的經濟監督、評價和鑒證活動

（B）審計是通過對會計信息的審查，評價和鑒證

（C）審計的目的是為了提供對財務報表的真實性和公允性的意見

（D）審計是對企業經營管理活動的全面監督

2.以下哪些屬于審計的分類：

（A）內部審計

（B）外部審計

（C）政府審計

（D）社會審計

3.審計師在實施審計程序時，以下哪些是審計程序的基本步驟：

（A）確定審計目標

（B）評估風險

（C）選擇審計程序

（D）執行審計程序

4.審計證據的可靠性取決于哪些因素：

（A）證據來源的可靠性

（B）證據內容的合理性

（C）證據數量的充足性

（D）證據的客觀性

5.下列哪些屬于審計報告的內容：

（A）審計意見

（B）審計依據

（C）審計發現

（D）審計結論

6.下列哪些屬于審計師職業道德規范：

（A）誠實守信

（B）獨立公正

（C）勤勉盡責

（D）保守秘密

7.下列哪些屬于內部控制的目標：

（A）保證財務報告的真實性

（B）提高企業運營效率

（C）確保法律法規的遵守

（D）降低企業經營風險

8.下列哪些屬于審計師在實施風險評估時，應當考慮的因素：

（A）被審計單位行業特點

（B）被審計單位經營規模

（C）被審計單位內部控制的健全程度

（D）被審計單位經營環境

9.下列哪些屬于審計師在實施控制測試時，應當關注的內容：

（A）內部控制的設計

（B）內部控制的有效性

（C）內部控制執行的及時性

（D）內部控制調整的必要性

10.下列哪些屬于審計師在實施實質性程序時，應當關注的內容：

（A）交易和事項的準確性

（B）財務報表項目的完整性

（C）財務報表項目的分類

（D）財務報表項目的披露

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執行審計業務時，必須保持獨立性，包括實質上的獨立性和形式上的獨立性。（）

2.審計師在實施審計程序時，可以僅依靠內部審計工作，而不需要自行執行必要的審計程序。（）

3.審計師在確定審計范圍時，應當考慮被審計單位的風險評估結果。（）

4.審計師在評估舞弊風險時，應當將舞弊的可能性視為一種固有風險。（）

5.審計師在執行審計業務時，可以接受被審計單位的任何報酬或利益，只要不影響其獨立性。（）

6.審計師在實施控制測試時，如果發現內部控制存在缺陷，應當直接實施實質性程序。（）

7.審計師在編制審計報告時，應當僅以財務報表為基礎，不考慮其他相關信息。（）

8.審計師在執行審計業務時，可以不受職業道德規范的限制。（）

9.審計師在實施審計程序時，應當關注被審計單位是否存在重大錯報風險。（）

10.審計師在完成審計工作后，應當將所有審計工作底稿存檔至少10年。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在實施風險評估程序時，應考慮的主要因素。

2.解釋什么是審計師的專業判斷，并說明其在審計過程中的重要性。

3.描述審計師在執行控制測試時，如何確定內部控制的有效性。

4.說明審計師在編制審計報告時，應當包含哪些基本內容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨立性與專業判斷的關系，并舉例說明。

2.分析審計師在應對舞弊風險時，應當采取的審計程序和措施，以及這些措施對審計質量的影響。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計師職業道德規范的要求，錯誤的是：

（A）誠信

（B）獨立性

（C）保密性

（D）接受所有客戶

2.審計師在實施風險評估時，以下哪項不是評估的內容：

（A）財務報表的公允性

（B）經營風險

（C）舞弊風險

（D）法律法規遵守情況

3.下列關于審計證據的表述，正確的是：

（A）審計證據必須是書面形式的

（B）審計證據的可靠性不受來源的影響

（C）審計證據的充分性取決于審計師的主觀判斷

（D）審計證據的適當性是指證據與審計目標的相關性

4.審計師在執行審計業務時，以下哪項不是審計師的責任：

（A）獲取充分、適當的審計證據

（B）對財務報表發表審計意見

（C）保證財務報表的真實性

（D）向管理層報告內部控制缺陷

5.下列關于內部控制的說法，正確的是：

（A）內部控制是審計師的責任

（B）內部控制可以完全消除舞弊風險

（C）內部控制的設計和實施是管理層的責任

（D）內部控制可以替代審計程序

6.審計師在實施審計程序時，以下哪項不是審計程序的步驟：

（A）確定審計目標

（B）評估風險

（C）執行審計程序

（D）編制審計報告

7.下列關于審計師獨立性要求的說法，正確的是：

（A）審計師可以接受客戶的任何報酬

（B）審計師可以接受客戶的任何利益

（C）審計師應當保持實質上的獨立性和形式上的獨立性

（D）審計師的獨立性不受任何限制

8.審計師在實施控制測試時，以下哪項不是測試的內容：

（A）內部控制的設計

（B）內部控制的有效性

（C）內部控制執行的及時性

（D）內部控制調整的必要性

9.下列關于審計師在實施實質性程序時，以下哪項不是關注的重點：

（A）交易和事項的準確性

（B）財務報表項目的完整性

（C）財務報表項目的分類

（D）財務報表項目的披露

10.審計師在編制審計報告時，以下哪項不是審計報告的內容：

（A）審計意見

（B）審計依據

（C）審計發現

（D）審計結論和后續行動

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABC

解析：審計的定義涉及獨立的經濟監督、評價和鑒證活動，涉及會計信息的審查，評價和鑒證，以及提供對財務報表的真實性和公允性的意見。

2.ABCD

解析：審計的分類包括內部審計、外部審計、政府審計和社會審計，這些都是審計的常見分類。

3.ABCD

解析：審計程序的基本步驟包括確定審計目標、評估風險、選擇審計程序和執行審計程序。

4.ABCD

解析：審計證據的可靠性取決于證據來源的可靠性、內容合理性、數量充足性和客觀性。

5.ABCD

解析：審計報告應包含審計意見、審計依據、審計發現和審計結論。

6.ABCD

解析：審計師職業道德規范要求誠實守信、獨立公正、勤勉盡責和保守秘密。

7.ABCD

解析：內部控制的目標包括保證財務報告的真實性、提高企業運營效率、確保法律法規的遵守和降低企業經營風險。

8.ABCD

解析：審計師在實施風險評估時，應考慮被審計單位行業特點、經營規模、內部控制的健全程度和經營環境。

9.ABCD

解析：審計師在實施控制測試時，應關注內部控制的設計、有效性、執行的及時性和調整的必要性。

10.ABCD

解析：審計師在實施實質性程序時，應關注交易和事項的準確性、財務報表項目的完整性、分類和披露。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析：審計師的獨立性是執行審計業務的基本要求，包括實質上的獨立性和形式上的獨立性。

2.×

解析：審計師在執行審計程序時，需要自行執行必要的審計程序，不能僅依靠內部審計工作。

3.√

解析：審計師在確定審計范圍時，應當考慮被審計單位的風險評估結果，以確保審計工作的有效性。

4.√

解析：審計師在評估舞弊風險時，應當將舞弊的可能性視為一種固有風險，因為舞弊風險是客觀存在的。

5.×

解析：審計師在執行審計業務時，不能接受可能影響其獨立性的報酬或利益。

6.×

解析：審計師在實施控制測試時，如果發現內部控制存在缺陷，應當進一步評估其對財務報表的影響，并決定是否需要實施實質性程序。

7.×

解析：審計師在編制審計報告時，應當考慮所有相關信息，包括財務報表和其他相關信息。

8.×

解析：審計師在執行審計業務時，必須遵守職業道德規范，不能不受任何限制。

9.√

解析：審計師在實施審計程序時，應當關注被審計單位是否存在重大錯報風險，并采取相應的審計程序。

10.√

解析：審計師在完成審計工作后，應當將所有審計工作底稿存檔至少10年，以備后續審查。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析：審計師在實施風險評估程序時，應考慮的主要因素包括被審計單位的環境、內部控制、風險評估過程、財務報表的復雜性和審計師的專業判斷。

2.解析：審計師的專業判斷是指審計師在執行審計業務時，根據審計準則、職業判斷和審計經驗，對審計程序、審計證據和審計結論的判斷。

3.解析：審計師在執行控制測試時，通過觀察、詢問、檢查記錄和重新執行控制程序等方法，以確定內部控制的設計和執行是否有效。

4.解析：審計師在編制審計報告時，應包含審計意見、審計依據、審計發現和審計結論，以及對被審計單位管理層和治理層的責任聲明。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.解析