初級審計面對的常見考題與策略姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的基本職能？（）

A.評價

B.監(jiān)督

C.檢查

D.評估

2.審計的目的是什么？（）

A.保障財務(wù)報表的真實(shí)性

B.提高企業(yè)經(jīng)營管理水平

C.防范和發(fā)現(xiàn)財務(wù)舞弊

D.為企業(yè)提供決策依據(jù)

3.審計的分類有哪些？（）

A.按審計主體分類

B.按審計范圍分類

C.按審計時間分類

D.按審計方法分類

4.審計證據(jù)的來源有哪些？（）

A.財務(wù)報表

B.內(nèi)部控制文件

C.外部信息

D.詢問

5.審計程序包括哪些步驟？（）

A.審前調(diào)查

B.審計計劃

C.審計實(shí)施

D.審計報告

6.審計師在審計過程中應(yīng)遵循哪些職業(yè)道德？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.公正性

7.審計風(fēng)險包括哪些？（）

A.審計風(fēng)險

B.舞弊風(fēng)險

C.訴訟風(fēng)險

D.責(zé)任風(fēng)險

8.審計師在審計過程中應(yīng)如何應(yīng)對審計風(fēng)險？（）

A.評估風(fēng)險

B.識別風(fēng)險

C.評估控制

D.采取控制措施

9.審計師在審計過程中應(yīng)如何保持獨(dú)立性？（）

A.避免利益沖突

B.獨(dú)立思考

C.公正表達(dá)

D.保密信息

10.審計報告應(yīng)包括哪些內(nèi)容？（）

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計結(jié)論

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計工作可以完全消除企業(yè)財務(wù)報表中的錯誤。（）

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不受任何法律和職業(yè)準(zhǔn)則的約束。（）

3.審計師在審計過程中，必須保持絕對的中立性。（）

4.審計師在審計過程中，可以對被審計單位的內(nèi)部控制提出改進(jìn)建議。（）

5.審計師在審計過程中，有權(quán)對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行修改。（）

6.舞弊行為在所有企業(yè)中都是可以避免的。（）

7.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計工作的核心要求。（）

8.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)僅依賴財務(wù)報表和其他書面文件作為審計證據(jù)。（）

9.審計報告的目的是對被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行全面的評價。（）

10.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)重大問題時，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位的管理層報告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何評估被審計單位的內(nèi)部控制。

2.解釋審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對審計工作的重要性。

3.描述審計師在發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時應(yīng)采取的步驟。

4.說明審計報告的三個基本要素及其作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何平衡獨(dú)立性與客戶關(guān)系。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計師在審計過程中如何識別和應(yīng)對重大錯報風(fēng)險。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德？（）

A.獨(dú)立性

B.利益沖突

C.保密性

D.誠實(shí)守信

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)首先進(jìn)行的工作是（）。

A.審計計劃

B.審前調(diào)查

C.審計實(shí)施

D.審計報告

3.下列哪種審計屬于合規(guī)性審計？（）

A.財務(wù)報表審計

B.內(nèi)部控制審計

C.稅務(wù)審計

D.環(huán)境審計

4.審計師在審計過程中，對被審計單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價，屬于（）。

A.審計程序

B.審計證據(jù)

C.審計意見

D.審計報告

5.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊跡象時，應(yīng)（）。

A.立即向被審計單位管理層報告

B.繼續(xù)審計，忽略舞弊跡象

C.暫停審計，進(jìn)行調(diào)查

D.延長審計時間

6.審計師在審計過程中，對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行驗證，屬于（）。

A.審計程序

B.審計證據(jù)

C.審計意見

D.審計報告

7.審計師在審計過程中，對被審計單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價，屬于（）。

A.審計程序

B.審計證據(jù)

C.審計意見

D.審計報告

8.審計師在審計過程中，對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行評估，屬于（）。

A.審計程序

B.審計證據(jù)

C.審計意見

D.審計報告

9.審計師在審計過程中，對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行審查，屬于（）。

A.審計程序

B.審計證據(jù)

C.審計意見

D.審計報告

10.審計師在審計過程中，對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行確認(rèn)，屬于（）。

A.審計程序

B.審計證據(jù)

C.審計意見

D.審計報告

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計的基本職能包括評價、監(jiān)督、檢查和評估，這些都是審計工作的重要組成部分。

2.ABCD

解析思路：審計的目的包括保障財務(wù)報表的真實(shí)性、提高企業(yè)經(jīng)營管理水平、防范和發(fā)現(xiàn)財務(wù)舞弊以及為企業(yè)提供決策依據(jù)。

3.ABCD

解析思路：審計的分類可以根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，包括審計主體、審計范圍、審計時間和審計方法。

4.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的來源多樣，包括財務(wù)報表、內(nèi)部控制文件、外部信息和詢問等。

5.ABCD

解析思路：審計程序通常包括審前調(diào)查、審計計劃、審計實(shí)施和審計報告等步驟。

6.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德包括獨(dú)立性、客觀性、保密性和公正性。

7.ABCD

解析思路：審計風(fēng)險包括審計風(fēng)險、舞弊風(fēng)險、訴訟風(fēng)險和責(zé)任風(fēng)險，這些都是審計師需要關(guān)注和管理的。

8.ABCD

解析思路：審計師應(yīng)通過評估風(fēng)險、識別風(fēng)險、評估控制和采取控制措施來應(yīng)對審計風(fēng)險。

9.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)保持獨(dú)立性，這包括避免利益沖突、獨(dú)立思考、公正表達(dá)和保密信息。

10.ABCD

解析思路：審計報告應(yīng)包括審計意見、審計范圍、審計程序和審計結(jié)論，這些都是報告的基本內(nèi)容。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計工作雖然可以降低錯誤發(fā)生的可能性，但無法完全消除錯誤。

2.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，必須遵守相關(guān)法律和職業(yè)準(zhǔn)則。

3.√

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)保持中立性，不受外界影響。

4.√

解析思路：審計師可以提出改進(jìn)建議，幫助被審計單位提升內(nèi)部控制。

5.×

解析思路：審計師無權(quán)修改被審計單位的財務(wù)報表，只能提出意見和發(fā)現(xiàn)問題。

6.×

解析思路：舞弊行為在所有企業(yè)中都可能存在，審計師應(yīng)提高警惕。

7.√

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是確保審計質(zhì)量的關(guān)鍵。

8.×

解析思路：審計師在審計過程中，除了依賴財務(wù)報表和書面文件外，還可以使用其他形式的證據(jù)。

9.√

解析思路：審計報告的目的是對被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評價。

10.√

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)重大問題時，應(yīng)及時向管理層報告，確保問題得到妥善處理。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何評估被審計單位的內(nèi)部控制。

解析思路：審計師應(yīng)通過了解內(nèi)部控制環(huán)境、識別內(nèi)部控制流程、測試內(nèi)部控制有效性等方式來評估內(nèi)部控制。

2.解釋審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對審計工作的重要性。

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是確保審計意見準(zhǔn)確性的基礎(chǔ)，缺乏充分和適當(dāng)?shù)淖C據(jù)可能導(dǎo)致審計意見不準(zhǔn)確。

3.描述審計師在發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時應(yīng)采取的步驟。

解析思路：審計師應(yīng)立即進(jìn)行調(diào)查，收集證據(jù)，評估舞弊的影響，并與管理層溝通，必要時采取法律行動。

4.說明審計報告的三個基本要素及其作用。

解析思路：審計報告的基本要素包括審計意見、審計范圍和審計結(jié)論，它們分別用于表達(dá)審計師的判斷、說明審計工作的范圍和結(jié)果。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行