2025年稅務師考試稅法一實戰模擬試題卷解析考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列關于增值稅的表述，正確的是：A.增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物征收的一種流轉稅。B.增值稅的納稅人是在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率。D.增值稅的征收范圍包括銷售不動產、轉讓無形資產、出租動產。2.下列關于企業所得稅的表述，正確的是：A.企業所得稅是對企業所得額征收的一種稅。B.企業所得稅的納稅人是在我國境內注冊登記的企業。C.企業所得稅的稅率分為25%、15%、20%三個檔次。D.企業所得稅的征收范圍包括企業從事生產經營活動所取得的收入。3.下列關于個人所得稅的表述，正確的是：A.個人所得稅是對個人所得額征收的一種稅。B.個人所得稅的納稅人是在我國境內取得所得的個人。C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率、比例稅率。D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、稿酬所得等。4.下列關于房產稅的表述，正確的是：A.房產稅是對房屋所有者征收的一種稅。B.房產稅的納稅人是在我國境內擁有房屋所有權的單位和個人。C.房產稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。D.房產稅的征收范圍包括房屋的租金收入、房屋的轉讓收入等。5.下列關于城鎮土地使用稅的表述，正確的是：A.城鎮土地使用稅是對土地使用者征收的一種稅。B.城鎮土地使用稅的納稅人是在我國境內擁有土地使用權的單位和個人。C.城鎮土地使用稅的稅率分為定額稅率和比例稅率。D.城鎮土地使用稅的征收范圍包括土地的出讓收入、土地的轉讓收入等。6.下列關于車船稅的表述，正確的是：A.車船稅是對車船所有者征收的一種稅。B.車船稅的納稅人是在我國境內擁有車船所有權的單位和個人。C.車船稅的稅率分為定額稅率和比例稅率。D.車船稅的征收范圍包括車輛購置稅、車輛使用稅、車船登記費等。7.下列關于印花稅的表述，正確的是：A.印花稅是對合同、憑證征收的一種稅。B.印花稅的納稅人是在我國境內簽訂合同、憑證的單位和個人。C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。D.印花稅的征收范圍包括各類合同、憑證、權利、許可證照等。8.下列關于契稅的表述，正確的是：A.契稅是對房屋買賣、贈與、交換等行為征收的一種稅。B.契稅的納稅人是在我國境內發生房屋買賣、贈與、交換等行為的單位和個人。C.契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。D.契稅的征收范圍包括房屋的購置、轉讓、出租等。9.下列關于土地增值稅的表述，正確的是：A.土地增值稅是對土地轉讓、出租等行為征收的一種稅。B.土地增值稅的納稅人是在我國境內發生土地轉讓、出租等行為的單位和個人。C.土地增值稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。D.土地增值稅的征收范圍包括土地的購置、轉讓、出租等。10.下列關于資源稅的表述，正確的是：A.資源稅是對資源開采、利用等行為征收的一種稅。B.資源稅的納稅人是在我國境內開采、利用資源的單位和個人。C.資源稅的稅率分為定額稅率和比例稅率。D.資源稅的征收范圍包括礦產資源、土地資源、水資源等。二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.下列屬于增值稅征收范圍的有：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.出口貨物D.進口貨物2.下列屬于企業所得稅納稅人的有：A.企業B.個人C.事業單位D.社會團體3.下列屬于個人所得稅納稅人的有：A.個人B.家庭C.單位D.企業4.下列屬于房產稅征收范圍的有：A.房屋的租金收入B.房屋的轉讓收入C.房屋的購置收入D.房屋的抵押收入5.下列屬于城鎮土地使用稅征收范圍的有：A.土地的出讓收入B.土地的轉讓收入C.土地的購置收入D.土地的抵押收入6.下列屬于車船稅征收范圍的有：A.車輛購置稅B.車輛使用稅C.車船登記費D.車船年檢費7.下列屬于印花稅征收范圍的有：A.各類合同B.憑證C.權利、許可證照D.稅收票證8.下列屬于契稅征收范圍的有：A.房屋買賣B.房屋贈與C.房屋交換D.房屋租賃9.下列屬于土地增值稅征收范圍的有：A.土地轉讓B.土地出租C.土地購置D.土地抵押10.下列屬于資源稅征收范圍的有：A.礦產資源B.土地資源C.水資源D.環境資源四、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅的納稅人是在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）2.企業所得稅的納稅人包括企業、事業單位、社會團體等組織和個人。（）3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率、比例稅率兩種。（）4.房產稅的納稅人是在我國境內擁有房屋所有權的單位和個人。（）5.城鎮土地使用稅的稅率分為定額稅率和比例稅率兩種。（）6.車船稅的納稅人是在我國境內擁有車船所有權的單位和個人。（）7.印花稅的征收范圍包括各類合同、憑證、權利、許可證照等。（）8.契稅的納稅人是在我國境內發生房屋買賣、贈與、交換等行為的單位和個人。（）9.土地增值稅的納稅人是在我國境內發生土地轉讓、出租等行為的單位和個人。（）10.資源稅的納稅人是在我國境內開采、利用資源的單位和個人。（）五、簡答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.簡述增值稅的征稅范圍。2.簡述企業所得稅的納稅人認定標準。六、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業2024年實現銷售收入2000萬元，其中銷售貨物收入1500萬元，提供加工、修理修配勞務收入500萬元。已知增值稅稅率為13%，計算該企業應納增值稅。2.某個人2024年取得工資薪金所得12萬元，年終獎金3萬元，其他所得2萬元。已知個人所得稅適用稅率為3%，計算該個人全年應納個人所得稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物征收的一種流轉稅，選項A正確。增值稅的納稅人是在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，選項B正確。增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率，選項C正確。增值稅的征收范圍不包括銷售不動產、轉讓無形資產、出租動產，選項D錯誤。2.A解析：企業所得稅是對企業所得額征收的一種稅，選項A正確。企業所得稅的納稅人是在我國境內注冊登記的企業，選項B錯誤。企業所得稅的稅率分為25%、15%、20%三個檔次，選項C錯誤。企業所得稅的征收范圍包括企業從事生產經營活動所取得的收入，選項D正確。3.A解析：個人所得稅是對個人所得額征收的一種稅，選項A正確。個人所得稅的納稅人是在我國境內取得所得的個人，選項B正確。個人所得稅的稅率分為超額累進稅率、比例稅率，選項C正確。個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、稿酬所得等，選項D正確。4.B解析：房產稅是對房屋所有者征收的一種稅，選項A錯誤。房產稅的納稅人是在我國境內擁有房屋所有權的單位和個人，選項B正確。房產稅的稅率分為比例稅率和累進稅率，選項C錯誤。房產稅的征收范圍包括房屋的租金收入、房屋的轉讓收入等，選項D錯誤。5.A解析：城鎮土地使用稅是對土地使用者征收的一種稅，選項A正確。城鎮土地使用稅的納稅人是在我國境內擁有土地使用權的單位和個人，選項B錯誤。城鎮土地使用稅的稅率分為定額稅率和比例稅率，選項C錯誤。城鎮土地使用稅的征收范圍包括土地的出讓收入、土地的轉讓收入等，選項D錯誤。6.B解析：車船稅是對車船所有者征收的一種稅，選項A錯誤。車船稅的納稅人是在我國境內擁有車船所有權的單位和個人，選項B正確。車船稅的稅率分為定額稅率和比例稅率，選項C錯誤。車船稅的征收范圍包括車輛購置稅、車輛使用稅、車船登記費等，選項D錯誤。7.A解析：印花稅是對合同、憑證征收的一種稅，選項A正確。印花稅的納稅人是在我國境內簽訂合同、憑證的單位和個人，選項B正確。印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，選項C正確。印花稅的征收范圍包括各類合同、憑證、權利、許可證照等，選項D正確。8.A解析：契稅是對房屋買賣、贈與、交換等行為征收的一種稅，選項A正確。契稅的納稅人是在我國境內發生房屋買賣、贈與、交換等行為的單位和個人，選項B正確。契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率，選項C正確。契稅的征收范圍包括房屋的購置、轉讓、出租等，選項D錯誤。9.A解析：土地增值稅是對土地轉讓、出租等行為征收的一種稅，選項A正確。土地增值稅的納稅人是在我國境內發生土地轉讓、出租等行為的單位和個人，選項B錯誤。土地增值稅的稅率分為比例稅率和累進稅率，選項C錯誤。土地增值稅的征收范圍包括土地的購置、轉讓、出租等，選項D錯誤。10.A解析：資源稅是對資源開采、利用等行為征收的一種稅，選項A正確。資源稅的納稅人是在我國境內開采、利用資源的單位和個人，選項B正確。資源稅的稅率分為定額稅率和比例稅率，選項C正確。資源稅的征收范圍包括礦產資源、土地資源、水資源等，選項D錯誤。二、多項選擇題1.ABCD解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物、進口貨物，選項ABCD均正確。2.ABCD解析：企業所得稅的納稅人包括企業、事業單位、社會團體等組織和個人，選項ABCD均正確。3.ABCD解析：個人所得稅的納稅人包括個人、家庭、單位、企業，選項ABCD均正確。4.ABCD解析：房產稅的征收范圍包括房屋的租金收入、房屋的轉讓收入、房屋的購置收入、房屋的抵押收入，選項ABCD均正確。5.ABCD解析：城鎮土地使用稅的征收范圍包括土地的出讓收入、土地的轉讓收入、土地的購置收入、土地的抵押收入，選項ABCD均正確。6.ABCD解析：車船稅的征收范圍包括車輛購置稅、車輛使用稅、車船登記費、車船年檢費，選項ABCD均正確。7.ABCD解析：印花稅的征收范圍包括各類合同、憑證、權利、許可證照、稅收票證，選項ABCD均正確。8.ABCD解析：契稅的征收范圍包括房屋買賣、房屋贈與、房屋交換、房屋租賃，選項ABCD均正確。9.ABCD解析：土地增值稅的征收范圍包括土地的轉讓、土地出租、土地購置、土地抵押，選項ABCD均正確。10.ABCD解析：資源稅的征收范圍包括礦產資源、土地資源、水資源、環境資源，選項ABCD均正確。三、判斷題1.√解析：增值稅的納稅人是在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，選項正確。2.×解析：企業所得稅的納稅人包括企業、事業單位、社會團體等組織，不包括個人，選項錯誤。3.√解析：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率、比例稅率兩種，選項正確。4.√解析：房產稅的納稅人是在我國境內擁有房屋所有權的單位和個人，選項正確。5.√解析：城鎮土地使用稅的稅率分為定額稅率和比例稅率兩種，選項正確。6.√解析：車船稅的納稅人是在我國境內擁有車船所有權的單位和個人，選項正確。7.√解析：印花稅的征收范圍包括各類合同、憑證、權利、許可證照等，選項正確。8.√解析：契稅的納稅人是在我國境內發生房屋買賣、贈與、交換等行為的單位和個人，選項正確。9.√解析：土地增值稅的納稅人是在我國境內發生土地轉讓、出租等行為的單位和個人，選項正確。10.√解析：資源稅的納稅人是在我國境內開采、利用資源的單位和個人，選項正確。四、簡答題1.簡述增值稅的征稅范圍。解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物。具體來說，銷售貨物是指銷售動產，包括有形動產和無形動產；提供加工、修理修配勞務是指對貨物進行加工、修理、修配等行為；進口貨物是指