2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃重點知識點測試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項中，不屬于增值稅應(yīng)稅項目的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)2022年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)貨物，含稅銷售額為300萬元；（2）提供運輸服務(wù)，取得不含稅收入20萬元；（3）銷售不動產(chǎn)，含稅銷售額為200萬元；（4）出租不動產(chǎn)，取得不含稅收入10萬元。該企業(yè)2022年10月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.39.7B.44.2C.45.5D.46.23.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)貨物，含稅銷售額為100萬元；（2）提供加工修理修配勞務(wù)，取得不含稅收入20萬元；（3）銷售不動產(chǎn)，含稅銷售額為50萬元；（4）出租不動產(chǎn)，取得不含稅收入10萬元。該企業(yè)2022年12月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.12.6B.14.4C.15.3D.16.24.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2022年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)貨物，含稅銷售額為50萬元；（2）提供運輸服務(wù)，取得不含稅收入10萬元；（3）銷售不動產(chǎn)，含稅銷售額為30萬元；（4）出租不動產(chǎn)，取得不含稅收入5萬元。該企業(yè)2022年12月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.3.75B.4.2C.4.5D.4.755.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)貨物，含稅銷售額為100萬元；（2）提供加工修理修配勞務(wù)，取得不含稅收入20萬元；（3）銷售不動產(chǎn)，含稅銷售額為50萬元；（4）出租不動產(chǎn)，取得不含稅收入10萬元。該企業(yè)2022年12月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅及教育費附加為（）萬元。A.1.35B.1.5C.1.65D.1.756.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)貨物，含稅銷售額為100萬元；（2）提供加工修理修配勞務(wù)，取得不含稅收入20萬元；（3）銷售不動產(chǎn)，含稅銷售額為50萬元；（4）出租不動產(chǎn)，取得不含稅收入10萬元。該企業(yè)2022年12月應(yīng)繳納的印花稅為（）元。A.100B.200C.300D.4007.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)貨物，含稅銷售額為100萬元；（2）提供加工修理修配勞務(wù)，取得不含稅收入20萬元；（3）銷售不動產(chǎn)，含稅銷售額為50萬元；（4）出租不動產(chǎn)，取得不含稅收入10萬元。該企業(yè)2022年12月應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。A.2B.3C.4D.58.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)貨物，含稅銷售額為100萬元；（2）提供加工修理修配勞務(wù)，取得不含稅收入20萬元；（3）銷售不動產(chǎn)，含稅銷售額為50萬元；（4）出租不動產(chǎn)，取得不含稅收入10萬元。該企業(yè)2022年12月應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A.10B.12C.14D.169.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)貨物，含稅銷售額為100萬元；（2）提供加工修理修配勞務(wù)，取得不含稅收入20萬元；（3）銷售不動產(chǎn)，含稅銷售額為50萬元；（4）出租不動產(chǎn)，取得不含稅收入10萬元。該企業(yè)2022年12月應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）萬元。A.1B.1.5C.2D.2.510.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)貨物，含稅銷售額為100萬元；（2）提供加工修理修配勞務(wù)，取得不含稅收入20萬元；（3）銷售不動產(chǎn)，含稅銷售額為50萬元；（4）出租不動產(chǎn)，取得不含稅收入10萬元。該企業(yè)2022年12月應(yīng)繳納的車船稅為（）萬元。A.0.5B.0.75C.1D.1.25二、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅小規(guī)模納稅人實行簡易計稅方法，其應(yīng)納稅額為銷售額減去進項稅額。（）2.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物，應(yīng)納稅額為銷售額乘以適用稅率。（）3.增值稅一般納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)納稅額為銷售額乘以適用稅率。（）4.增值稅一般納稅人出租不動產(chǎn)，應(yīng)納稅額為不含稅收入乘以適用稅率。（）5.增值稅一般納稅人提供加工修理修配勞務(wù)，應(yīng)納稅額為不含稅收入乘以適用稅率。（）6.增值稅一般納稅人銷售貨物，應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅及教育費附加。（）7.增值稅一般納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)繳納印花稅。（）8.增值稅一般納稅人銷售貨物，應(yīng)繳納土地增值稅。（）9.增值稅一般納稅人銷售貨物，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。（）10.增值稅一般納稅人銷售貨物，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（）三、計算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)貨物，含稅銷售額為200萬元；（2）提供加工修理修配勞務(wù)，取得不含稅收入30萬元；（3）銷售不動產(chǎn)，含稅銷售額為100萬元；（4）出租不動產(chǎn)，取得不含稅收入20萬元。要求：計算該企業(yè)2022年12月應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅及教育費附加、印花稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2022年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)貨物，含稅銷售額為50萬元；（2）提供運輸服務(wù)，取得不含稅收入10萬元；（3）銷售不動產(chǎn)，含稅銷售額為30萬元；（4）出租不動產(chǎn)，取得不含稅收入5萬元。要求：計算該企業(yè)2022年12月應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅及教育費附加、印花稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)貨物，含稅銷售額為150萬元；（2）提供加工修理修配勞務(wù)，取得不含稅收入25萬元；（3）銷售不動產(chǎn)，含稅銷售額為75萬元；（4）出租不動產(chǎn)，取得不含稅收入15萬元。要求：計算該企業(yè)2022年12月應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅及教育費附加、印花稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅。四、簡答題（每題10分，共30分）1.簡述增值稅的納稅人分類及其認定標準。2.簡述企業(yè)所得稅的納稅期限和納稅申報方式。3.簡述城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍和稅率。五、論述題（15分）論述增值稅的計稅方法和應(yīng)納稅額的計算。六、案例分析題（15分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)貨物，含稅銷售額為500萬元；（2）提供加工修理修配勞務(wù)，取得不含稅收入100萬元；（3）銷售不動產(chǎn)，含稅銷售額為300萬元；（4）出租不動產(chǎn)，取得不含稅收入50萬元。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)，計算該企業(yè)2023年1月應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅及教育費附加、印花稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅。本次試卷答案如下：一、選擇題（每題2分，共20分）1.C解析：增值稅應(yīng)稅項目包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。銷售無形資產(chǎn)屬于增值稅應(yīng)稅項目。2.B解析：應(yīng)繳納的增值稅=（300+20+200+10）/（1+13%）×13%=44.2（萬元）。3.A解析：應(yīng)繳納的增值稅=（100+20+50+10）/（1+13%）×13%=12.6（萬元）。4.A解析：應(yīng)繳納的增值稅=（50+10+30+5）/（1+3%）×3%=3.75（萬元）。5.A解析：應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅及教育費附加=（12.6+12.6+6.6+3.75）/（1+7%）×（7%+3%）=1.35（萬元）。6.A解析：應(yīng)繳納的印花稅=（100+20+50+10）×0.05%=100（元）。7.C解析：應(yīng)繳納的土地增值稅=（50+30+20+15）/（1+5%）×5%=4（萬元）。8.C解析：應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（12.6+12.6+6.6+3.75+4）/（1-25%）×25%=14（萬元）。9.A解析：應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=（100+50+20+15）/（1+5%）×5%=1（萬元）。10.B解析：應(yīng)繳納的車船稅=（10+20+30+40）/（1+5%）×5%=0.75（萬元）。二、判斷題（每題2分，共20分）1.×解析：增值稅小規(guī)模納稅人實行簡易計稅方法，其應(yīng)納稅額為銷售額乘以征收率。2.√解析：增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物，應(yīng)納稅額為銷售額乘以適用稅率。3.√解析：增值稅一般納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)納稅額為銷售額乘以適用稅率。4.√解析：增值稅一般納稅人出租不動產(chǎn)，應(yīng)納稅額為不含稅收入乘以適用稅率。5.√解析：增值稅一般納稅人提供加工修理修配勞務(wù)，應(yīng)納稅額為不含稅收入乘以適用稅率。6.√解析：增值稅一般納稅人銷售貨物，應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅及教育費附加。7.√解析：增值稅一般納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)繳納印花稅。8.√解析：增值稅一般納稅人銷售貨物，應(yīng)繳納土地增值稅。9.√解析：增值稅一般納稅人銷售貨物，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。10.√解析：增值稅一般納稅人銷售貨物，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。三、計算題（每題10分，共30分）1.解析：（1）應(yīng)繳納的增值稅=（500+100+300+50）/（1+13%）×13%=76.7（萬元）（2）應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅及教育費附加=76.7×（7%+3%）=7.67（萬元）（3）應(yīng)繳納的印花稅=（500+100+300+50）×0.05%=3.25（萬元）（4）應(yīng)繳納的土地增值稅=（50+30+20+15）/（1+5%）×5%=4（萬元）（5）應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（76.7+7.67+4）/（1-25%）×25%=29.67（萬元）2.解析：（1）應(yīng)繳納的增值稅=（50+10+30+5）/（1+3%）×3%=3.75（萬元）（2）應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅及教育費附加=3.75×（7%+3%）=0.375（萬元）（3）應(yīng)繳納的印花稅=（50+10+30+5）×0.05%=0.4（萬元）（4）應(yīng)繳納的土地增值稅=（5）/（1+5%）×5%=0.238（萬元）（5）應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（3.75+0.375+0.4+0.238）/（1-25%）×25%=1.23（萬元）3.解析：（1）應(yīng)繳納的增值稅=（150+25+75+15）/（1+13%）×13%=27.4（萬元）（2）應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅及教育費附加=27.4×（7%+3%）=2.74（萬元）（3）應(yīng)繳納的印花稅=（150+25+75+15）×0.05%=1.125（萬元）（4）應(yīng)繳納的土地增值稅=（15）/（1+5%）×5%=0.7（萬元）（5）應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（27.4+2.74+0.7+0.7）/（1-25%）×25%=8.625（萬元）四、簡答題（每題10分，共30分）1.解析：增值稅的納稅人分類及其認定標準：（1）增值稅一般納稅人：年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)；（2）增值稅小規(guī)模納稅人：年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)；（3）增值稅免稅人：依法免征增值稅的企業(yè)。2.解析：企業(yè)所得稅的納稅期限和納稅申報方式：（1）納稅期限：按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳；（2）納稅申報方式：紙質(zhì)申報、網(wǎng)上申報、郵寄申報。3.解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍和稅率：（1）征稅范圍：在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人；（2）稅率：按土地面積計算，每平方米每年征收一定金額的稅款。五、論述題（15分）解析：增值稅的計稅方法分為一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指以銷售額減去進項稅額后的余額為應(yīng)納稅額的方法；簡易計稅方法是指以銷售額乘以征收率計算應(yīng)納稅額的方法。應(yīng)納稅額的計算公式為：