2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二歷年真題解析及答案試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月取得不含稅銷售收入100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額15萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)小汽車取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.4萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.2.6B.4.6C.6.2D.8.22.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年12月取得不含稅銷售收入30萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅普通發(fā)票注明稅額3.6萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.0.36B.0.9C.1.2D.1.53.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售貨物取得不含稅收入100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額15萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)小汽車取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.4萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.2.6B.4.6C.6.2D.8.24.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年12月銷售貨物取得不含稅收入30萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅普通發(fā)票注明稅額3.6萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.0.36B.0.9C.1.2D.1.55.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售不動(dòng)產(chǎn)取得不含稅收入200萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.2B.4C.6D.86.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年12月銷售不動(dòng)產(chǎn)取得不含稅收入50萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)取得增值稅普通發(fā)票注明稅額5萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.0.5B.1C.1.5D.27.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月提供咨詢服務(wù)取得不含稅收入50萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)辦公用品取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.2B.3C.4D.58.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年12月提供咨詢服務(wù)取得不含稅收入25萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)辦公用品取得增值稅普通發(fā)票注明稅額2.5萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.0.25B.0.5C.0.75D.19.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)取得不含稅收入100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)油料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.2B.3C.4D.510.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年12月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)取得不含稅收入50萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)油料取得增值稅普通發(fā)票注明稅額5萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.0.5B.1C.1.5D.211.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月提供住宿服務(wù)取得不含稅收入200萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)住宿設(shè)施取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.2B.4C.6D.812.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年12月提供住宿服務(wù)取得不含稅收入100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)住宿設(shè)施取得增值稅普通發(fā)票注明稅額10萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.1B.2C.3D.413.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月提供餐飲服務(wù)取得不含稅收入300萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)餐飲設(shè)施取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.3B.6C.9D.1214.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年12月提供餐飲服務(wù)取得不含稅收入150萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)餐飲設(shè)施取得增值稅普通發(fā)票注明稅額15萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.1.5B.3C.4.5D.615.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月提供娛樂(lè)服務(wù)取得不含稅收入400萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)娛樂(lè)設(shè)施取得增值稅專用發(fā)票注明稅額40萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.4B.8C.12D.1616.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年12月提供娛樂(lè)服務(wù)取得不含稅收入200萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)娛樂(lè)設(shè)施取得增值稅普通發(fā)票注明稅額20萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.2B.4C.6D.817.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月提供文化體育服務(wù)取得不含稅收入500萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)文化體育設(shè)施取得增值稅專用發(fā)票注明稅額50萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.5B.10C.15D.2018.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年12月提供文化體育服務(wù)取得不含稅收入250萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)文化體育設(shè)施取得增值稅普通發(fā)票注明稅額25萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.2.5B.5C.7.5D.1019.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月提供租賃服務(wù)取得不含稅收入600萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)租賃設(shè)施取得增值稅專用發(fā)票注明稅額60萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.6B.12C.18D.2420.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年12月提供租賃服務(wù)取得不含稅收入300萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)租賃設(shè)施取得增值稅普通發(fā)票注明稅額30萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.3B.6C.9D.12二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.下列哪些行為屬于增值稅的征稅范圍？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)2.下列哪些行為不屬于增值稅的征稅范圍？（）A.銷售不動(dòng)產(chǎn)B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)C.銷售無(wú)形資產(chǎn)D.銷售農(nóng)產(chǎn)品3.下列哪些稅率為13%？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)D.提供餐飲服務(wù)4.下列哪些稅率為9%？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)D.提供住宿服務(wù)5.下列哪些稅率為6%？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)D.提供餐飲服務(wù)6.下列哪些稅率為5%？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)D.提供住宿服務(wù)7.下列哪些稅率為3%？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)D.提供餐飲服務(wù)8.下列哪些稅率為0%？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)D.提供住宿服務(wù)9.下列哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)D.提供住宿服務(wù)10.下列哪些屬于增值稅一般納稅人？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)D.提供住宿服務(wù)三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供郵政服務(wù)、提供電信服務(wù)、銷售無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）3.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供郵政服務(wù)、提供電信服務(wù)、銷售無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。（）4.增值稅的稅率分為13%、9%、6%、5%、3%和0%。（）5.增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元。（）6.增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年銷售額超過(guò)500萬(wàn)元。（）7.增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率。（）8.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付或者服務(wù)完成的當(dāng)天。（）9.增值稅的納稅期限為一個(gè)月或者一個(gè)季度。（）10.增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地。（）四、計(jì)算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售貨物取得不含稅收入300萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)小汽車取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6萬(wàn)元，當(dāng)月銷售不動(dòng)產(chǎn)取得不含稅收入200萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年12月銷售貨物取得不含稅收入50萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅普通發(fā)票注明稅額5萬(wàn)元，當(dāng)月銷售不動(dòng)產(chǎn)取得不含稅收入30萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)取得增值稅普通發(fā)票注明稅額3萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。五、簡(jiǎn)答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。2.簡(jiǎn)述增值稅的稅率及其適用范圍。六、論述題（本大題共1小題，共10分）論述增值稅在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用及其影響。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：D解析思路：增值稅應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額，其中進(jìn)項(xiàng)稅額指購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)所支付的增值稅。本題中，不含稅銷售額為100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為15萬(wàn)元+2.4萬(wàn)元=17.4萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=100×0.13-17.4=8.2萬(wàn)元。2.答案：A解析思路：增值稅應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。本題中，不含稅銷售額為30萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為3.6萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=30×0.03-3.6=0.36萬(wàn)元。3.答案：C解析思路：增值稅應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。本題中，不含稅銷售額為100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為15萬(wàn)元+2.4萬(wàn)元=17.4萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=100×0.13-17.4=6.2萬(wàn)元。4.答案：D解析思路：增值稅應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。本題中，不含稅銷售額為30萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為3.6萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=30×0.03-3.6=1.5萬(wàn)元。5.答案：C解析思路：增值稅應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。本題中，不含稅銷售額為200萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=200×0.13-20=6萬(wàn)元。6.答案：D解析思路：增值稅應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。本題中，不含稅銷售額為50萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=50×0.13-5=6萬(wàn)元。7.答案：C解析思路：增值稅應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。本題中，不含稅銷售額為50萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=50×0.13-5=4萬(wàn)元。8.答案：B解析思路：增值稅應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。本題中，不含稅銷售額為25萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為2.5萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=25×0.03-2.5=0.5萬(wàn)元。9.答案：C解析思路：增值稅應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。本題中，不含稅銷售額為100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=100×0.13-10=6.2萬(wàn)元。10.答案：D解析思路：增值稅應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。本題中，不含稅銷售額為50萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=50×0.13-5=6.2萬(wàn)元。11.答案：C解析思路：增值稅應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。本題中，不含稅銷售額為200萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=200×0.13-20=6萬(wàn)元。12.答案：D解析思路：增值稅應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。本題中，不含稅銷售額為100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=100×0.13-10=6萬(wàn)元。13.答案：D解析思路：增值稅應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。本題中，不含稅銷售額為300萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=300×0.13-30=12萬(wàn)元。14.答案：D解析思路：增值稅應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。本題中，不含稅銷售額為150萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為15萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=150×0.13-15=12萬(wàn)元。15.答案：D解析思路：增值稅應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。本題中，不含稅銷售額為400萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為40萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=400×0.13-40=16萬(wàn)元。16.答案：D解析思路：增值稅應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。本題中，不含稅銷售額為200萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=200×0.13-20=16萬(wàn)元。17.答案：D解析思路：增值稅應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。本題中，不含稅銷售額為500萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為50萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=500×0.13-50=45萬(wàn)元。18.答案：D解析思路：增值稅應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。本題中，不含稅銷售額為250萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為25萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=250×0.13-25=25萬(wàn)元。19.答案：D解析思路：增值稅應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。本題中，不含稅銷售額為600萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為60萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=600×0.13-60=54萬(wàn)元。20.答案：D解析思路：增值稅應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。本題中，不含稅銷售額為300萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=300×0.13-30=39萬(wàn)元。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：ABCD解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供郵政服務(wù)、提供電信服務(wù)、銷售無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。2.答案：CD解析思路：增值稅的征稅范圍不包括銷售無(wú)形資產(chǎn)和銷售農(nóng)產(chǎn)品。3.答案：AB解析思路：增值稅的稅率分為13%、9%、6%、5%、3%和0%，其中13%適用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)。4.答案：CD解析思路：增值稅的稅率分為13%、9%、6%、5%、3%和0%，其中9%適用于提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供郵政服務(wù)、提供電信服務(wù)。5.答案：AB解析思路：增值稅的稅率分為13%、9%、6%、5%、3%和0%，其中6%適用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)。6.答案：AB解析思路：增值稅的稅率分為13%、9%、6%、5%、3%和0%，其中5%適用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)。7.答案：AB解析思路：增值稅的稅率分為13%、9%、6%、5%、3%和0%，其中3%適用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)。8.答案：AB解析思路：增值稅的稅率分為13%、9%、6%、5%、3%和0%，其中0%適用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)。9.答案：ABCD解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供住宿服務(wù)。10.答案：ABCD解析思路：增值稅一般納稅人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供住宿服務(wù)。三、判斷題1.答案：√解析思路：增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供郵政服務(wù)、提供電信服務(wù)、銷售無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2.答案：√解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。3.答案：√解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供郵政服務(wù)、提供電信服務(wù)、銷售無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。4.答案：√解析思路：增值稅的稅率分為13%、9%、6%、5%、3%和0%。5.答案：√解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元。6.答案：√解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年銷售額超過(guò)500萬(wàn)元。7.答案：√解析思路：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。8.答案：√解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付或者服務(wù)完成的當(dāng)天。9.答案：√解析思路：增值稅的納稅期限為一個(gè)月或者一個(gè)季度。10.答案：√解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地。四、計(jì)算題1.答案：應(yīng)繳納增值稅=（