2023注冊稅務(wù)師筆試高頻題庫最新版1.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）。A.調(diào)味料酒B.寶石坯C.雪地車D.高爾夫車答案：B。調(diào)味料酒不征消費(fèi)稅；雪地車、高爾夫車不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。寶石坯是經(jīng)采掘、打磨、初級加工的珠寶玉石半成品，應(yīng)征收消費(fèi)稅。2.某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2023年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價(jià)6000元；15日銷售同類高檔化妝品500箱，每箱不含稅價(jià)6500元。當(dāng)月以200箱同類高檔化妝品與某公司換取高檔精油。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。（消費(fèi)稅稅率為15%）A.102.75B.103.58C.104.25D.108.5答案：C。納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。銷售400箱的銷售額=400×6000=2400000（元）銷售500箱的銷售額=500×6500=3250000（元）換取精油按最高售價(jià)計(jì)稅，銷售額=200×6500=1300000（元）當(dāng)月銷售額合計(jì)=2400000+3250000+1300000=6950000（元）應(yīng)納消費(fèi)稅=6950000×15%÷10000=104.25（萬元）3.某企業(yè)2022年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。全年已經(jīng)預(yù)繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，在境外繳納了20萬元企業(yè)所得稅。該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（）萬元。A.32B.29C.30D.27.5答案：C。境外所得抵免限額=100×25%=25（萬元），在境外繳納了20萬元，小于抵免限額，可全額抵免。境內(nèi)外所得應(yīng)納稅額=（200+100）×25%=75（萬元）應(yīng)補(bǔ)（退）稅額=752025=30（萬元）4.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅視同銷售的是（）。A.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于捐贈B.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于職工福利C.企業(yè)將資產(chǎn)用于本企業(yè)在建工程D.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于市場推廣答案：C。企業(yè)將資產(chǎn)用于本企業(yè)在建工程，資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實(shí)質(zhì)上均不發(fā)生改變，不視同銷售確認(rèn)收入。而將自產(chǎn)貨物用于捐贈、職工福利、市場推廣等，資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變，應(yīng)視同銷售。5.某居民企業(yè)2022年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬元，計(jì)提的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)35.5萬元，其中福利費(fèi)本期發(fā)生30萬元，撥繳的工會經(jīng)費(fèi)3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)2.5萬元，該企業(yè)在計(jì)算2022年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.0B.7.75C.9D.35.5答案：C。福利費(fèi)扣除限額=150×14%=21（萬元），實(shí)際發(fā)生30萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=3021=9（萬元）；工會經(jīng)費(fèi)扣除限額=150×2%=3（萬元），實(shí)際撥繳3萬元，可全額扣除，無需調(diào)整；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=150×8%=12（萬元），實(shí)際發(fā)生2.5萬元，可全額扣除，無需調(diào)整。所以應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為9萬元。6.下列關(guān)于個人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，正確的是（）。A.子女教育專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是每個子女每月1000元B.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除在預(yù)扣預(yù)繳時扣除C.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的扣除期限最長不超過120個月D.贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除僅限于獨(dú)生子女答案：A。大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除在匯算清繳時扣除，B錯誤；住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的扣除期限最長不超過240個月，C錯誤；贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除非獨(dú)生子女也可扣除，只是有分?jǐn)偡绞胶皖~度限制，D錯誤。7.張某2023年1月取得工資收入10000元，專項(xiàng)扣除2000元，專項(xiàng)附加扣除3000元，無其他扣除項(xiàng)目。張某1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（）元。A.0B.30C.90D.150答案：A。應(yīng)納稅所得額=10000500020003000=0（元），所以1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅為0元。8.某個體工商戶2022年經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額為20萬元，適用稅率20%，速算扣除數(shù)10500元。該個體工商戶2022年應(yīng)納個人所得稅（）元。A.29500B.30500C.31500D.32500答案：A。應(yīng)納個人所得稅=200000×20%10500=29500（元）9.下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.海鹽D.以已稅原煤加工的洗選煤答案：C。人造石油、煤礦生產(chǎn)的天然氣不屬于資源稅征稅范圍；以已稅原煤加工的洗選煤不重復(fù)征收資源稅。海鹽屬于資源稅征稅范圍。10.某油田2023年2月開采原油10萬噸，當(dāng)月銷售8萬噸，取得不含稅收入4000萬元；用于加熱的原油1萬噸；待售1萬噸。已知原油資源稅稅率為6%。該油田2月應(yīng)納資源稅（）萬元。A.240B.270C.300D.360答案：A。開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅。應(yīng)納資源稅=4000×6%=240（萬元）11.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率采用比例稅率C.企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其用地一律免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.對免稅單位無償使用納稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅答案：A。城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率采用定額稅率，B錯誤；企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，C錯誤；對免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，D錯誤。12.某企業(yè)實(shí)際占用土地面積為20000平方米，其中企業(yè)自辦幼兒園占地1000平方米，企業(yè)綠化用地2000平方米。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米5元。該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A.90000B.95000C.100000D.105000答案：B。企業(yè)辦的幼兒園占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)納稅土地面積=200001000=19000（平方米）全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=19000×5=95000（元）13.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋和建筑物B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值C.對個人按市場價(jià)格出租的居民住房，用于居住的，暫按4%的稅率征收房產(chǎn)稅D.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的行政區(qū)域范圍內(nèi)征收答案：C。房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋，不包括建筑物，A錯誤；房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有房產(chǎn)余值和租金收入兩種，B錯誤；房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收，不包括行政區(qū)域范圍表述不準(zhǔn)確，D錯誤。14.某企業(yè)擁有一棟原值為2000萬元的房產(chǎn)，2023年1月1日將其中的30%用于對外投資聯(lián)營，投資期限為10年，每年收取固定利潤分紅50萬元，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為20%，房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率為1.2%，從租計(jì)征的稅率為12%。該企業(yè)2023年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A.22.8B.23.04C.22.56D.21.6答案：C。用于對外投資聯(lián)營部分，收取固定利潤，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，按租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅。從租計(jì)征部分應(yīng)納稅額=50×12%=6（萬元）從價(jià)計(jì)征部分房產(chǎn)原值=2000×（130%）=1400（萬元）從價(jià)計(jì)征部分應(yīng)納稅額=1400×（120%）×1.2%=13.44（萬元）2023年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=6+13.44=19.44（萬元）15.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是（）。A.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個人B.國有土地使用權(quán)出讓，契稅的計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格C.契稅實(shí)行定額稅率D.房屋贈與，受贈人無需繳納契稅答案：B。契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人，A錯誤；契稅實(shí)行幅度比例稅率，C錯誤；房屋贈與，受贈人應(yīng)繳納契稅，D錯誤。16.甲企業(yè)以價(jià)值300萬元的房產(chǎn)與乙企業(yè)價(jià)值400萬元的房產(chǎn)進(jìn)行交換，并向乙企業(yè)支付差價(jià)款100萬元。已知契稅稅率為3%。甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅（）萬元。A.9B.12C.3D.0答案：C。土地使用權(quán)交換、房屋交換，為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)。甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅=100×3%=3（萬元）17.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是（）。A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以按照取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計(jì)20%扣除D.以上說法都正確答案：D。以上關(guān)于土地增值稅納稅人、稅率以及房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)扣除規(guī)定的說法均正確。18.某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢寫字樓取得收入10000萬元。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的金額為500萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為400萬元（經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可全額扣除），與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為600萬元。該公司應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.1800B.2040C.2100D.2220答案：B。扣除項(xiàng)目金額=500+2000+400+600+(500+2000)×20%=4000（萬元）增值額=100004000=6000（萬元）增值率=6000÷4000×100%=150%適用稅率為50%，速算扣除系數(shù)為15%應(yīng)繳納土地增值稅=6000×50%4000×15%=2040（萬元）19.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是（）。A.印花稅的納稅人是在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的單位和個人B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，以實(shí)收資本和資本公積的兩項(xiàng)合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)D.以上說法都正確答案：D。以上關(guān)于印花稅納稅人、稅率以及營業(yè)賬簿計(jì)稅依據(jù)的說法均正確。20.甲公司與乙公司簽訂一份加工承攬合同，合同載明由甲公司提供原材料200萬元，另收取加工費(fèi)50萬元。已知加工承攬合同印花稅稅率為0.5‰。甲公司應(yīng)繳納印花稅（）元。A.100B.250C.1250D.1500答案：B。對于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費(fèi)金額和原材料金額的，應(yīng)分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計(jì)稅，兩項(xiàng)稅額相加數(shù)，即為合同應(yīng)貼印花；若合同中未分別記載，則應(yīng)就全部金額依照加工承攬合同計(jì)稅貼花。本題中分別記載，加工費(fèi)按加工承攬合同計(jì)稅，原材料按購銷合同計(jì)稅。加工費(fèi)應(yīng)納稅額=500000×0.5‰=250（元）原材料應(yīng)納稅額=2000000×0.3‰=600（元）共應(yīng)繳納印花稅=250+600=850（元）（題目選項(xiàng)有誤，按照正確計(jì)算應(yīng)該是850元）21.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個人B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地不同分為7%、5%、1%三檔C.對進(jìn)口貨物不征收城市維護(hù)建設(shè)稅D.以上說法都正確答案：D。以上關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人、稅率以及進(jìn)口貨物征稅規(guī)定的說法均正確。22.某企業(yè)2023年3月實(shí)際繳納增值稅30萬元，消費(fèi)稅20萬元。已知該企業(yè)所在地城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%。該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元。A.3.5B.2.1C.1.4D.0.7答案：A。應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=（30+20）×7%=3.5（萬元）23.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法，正確的是（）。A.教育費(fèi)附加的征收率為3%B.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)與城市維護(hù)建設(shè)稅相同C.對海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅、消費(fèi)稅的，不征收教育費(fèi)附加D.以上說法都正確答案：D。以上關(guān)于教育費(fèi)附加征收率、計(jì)稅依據(jù)以及進(jìn)口產(chǎn)品征稅規(guī)定的說法均正確。24.某企業(yè)2023年4月實(shí)際繳納增值稅40萬元，消費(fèi)稅10萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納教育費(fèi)附加（）萬元。A.1.2B.1.5C.0.3D.0.4答案：B。應(yīng)繳納教育費(fèi)附加=（40+10）×3%=1.5（萬元）25.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收法律關(guān)系主體的是（）。A.國家各級稅務(wù)機(jī)關(guān)B.海關(guān)C.負(fù)有納稅義務(wù)的自然人D.征稅對象答案：D。征稅對象是稅收法律關(guān)系的客體，不是主體。稅收法律關(guān)系主體包括征稅主體（國家各級稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)等）和納稅主體（負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人）。26.稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標(biāo)志是（）。A.納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記B.納稅人應(yīng)稅行為的發(fā)生C.征稅行為的發(fā)生D.納稅人按規(guī)定期限申報(bào)納稅答案：B。稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標(biāo)志是納稅人應(yīng)稅行為的發(fā)生。27.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的說法，正確的是（）。A.對各級稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務(wù)局申請行政復(fù)議B.對計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議C.對稅務(wù)所（分局）、各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議D.以上說法都正確答案：D。以上關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的說法均正確。28.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行為不服的，不可以申請行政復(fù)議的是（）。A.征稅行為B.稅收保全措施C.稅務(wù)行政處罰D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的人事調(diào)動決定答案：D。稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的人事調(diào)動決定屬于內(nèi)部行政行為，不屬于行政復(fù)議的范圍。29.下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的說法，正確的是（）。A.稅務(wù)行政訴訟的原告是認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或其他組織B.稅務(wù)行政訴訟的被告是作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)C.稅務(wù)行政訴訟實(shí)行舉證責(zé)任倒置原則D.以上說法都正確答案：D。以上關(guān)于稅務(wù)行政訴訟原告、被告以及舉證責(zé)任的說法均正確。30.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是（）。A.稅收籌劃是納稅人的一項(xiàng)基本權(quán)利B.稅收籌劃必須在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行C.稅收籌劃的目的是降低稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化D.以上說法都正確答案：D。以上關(guān)于稅收籌劃權(quán)利、合法性以及目的的說法均正確。31.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年5月銷售貨物取得不含稅收入100萬元，同時收取包裝物租金1.13萬元。已知增值稅稅率為13%。該企業(yè)5月增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.13B.13.13C.13.16D.13.2答案：B。包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)換算為不含稅收入并入銷售額計(jì)算增值稅。不含稅租金收入=1.13÷（1+13%）=1（萬元）銷售額=100+1=101（萬元）增值稅銷項(xiàng)稅額=101×13%=13.13（萬元）32.某商場為增值稅一般納稅人，2023年6月采取以舊換新方式銷售冰箱10臺，每臺新冰箱含稅售價(jià)為5650元，舊冰箱每臺作價(jià)500元。已知增值稅稅率為13%。該商場6月此項(xiàng)業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.6500B.7295C.7455D.8500答案：A。以舊換新銷售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價(jià)格。不含稅銷售額=5650×10÷（1+13%）=50000（元）增值稅銷項(xiàng)稅額=50000×13%=6500（元）33.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年7月購進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為20萬元，增值稅稅額為2.6萬元。當(dāng)月因管理不善導(dǎo)致該批原材料被盜50%。該企業(yè)當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.1.3B.2.6C.0D.3.9答案：A。因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=2.6×（150%）=1.3（萬元）34.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.以上說法都正確答案：D。以上關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法均正確。35.某金融企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年8月提供貸款服務(wù)取得含稅利息收入106萬元。已知金融服務(wù)增值稅稅率為6%。該企業(yè)8月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.6B.6.36C.10D.10.6答案：A。不含稅利息收入=106÷（1+6%）=100（萬元）應(yīng)繳納增值稅=100×6%=6（萬元）36.某小規(guī)模納稅人2023年9月銷售貨物取得含稅收入10.3萬元。該小規(guī)模納稅人9月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0.3B.0.31C.0.309D.0答案：A。不含稅銷售額=10.3÷（1+3%）=10（萬元）應(yīng)繳納增值稅=10×3%=0.3（萬元）37.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說法，正確的是（）。A.金銀首飾、鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅B.卷煙在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅C.白酒在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅D.以上說法都正確答案：D。以上關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說法均正確。38.某煙草批發(fā)企業(yè)2023年10月向零售商批發(fā)銷售卷煙100箱，取得不含稅銷售額200萬元。已知卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為11%加0.005元/支。該企業(yè)10月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A.22B.22.5C.24.5D.25答案：C。每箱卷煙有250條，每條有200支，100箱卷煙的支數(shù)=100×250×200=5000000（支）從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅=200×11%=22（萬元）從量計(jì)征消費(fèi)稅=5000000×0.005÷10000=2.5（萬元）應(yīng)繳納消費(fèi)稅=22+2.5=24.5（萬元）39.某企業(yè)2022年度利潤總額為100萬元，當(dāng)年通過公益性社會組織向貧困地區(qū)捐贈15萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。該企業(yè)2022年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.25B.25.75C.26D.26.25答案：B。公益性捐贈扣除限額=100×12%=12（萬元），實(shí)際捐贈15萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=1512=3（萬元）應(yīng)納稅所得額=100+3=103（萬元）應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=103×25%=25.75（萬元）40.某企業(yè)2022年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入為5000萬元。已知企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。該企業(yè)2022年業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。A.20B.25C.30D.35答案：A。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=50×60%=30（萬元）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=5000×5‰=25（萬元）可扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為25萬元應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=5025=25（萬元）41.下列關(guān)于個人所得稅綜合所得匯算清繳的說法，正確的是（）。A.綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得B.需要辦理匯算清繳的納稅人，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳C.納稅人可以自行辦理匯算清繳，也可以委托扣繳義務(wù)人或者其他單位和個人辦理匯算清繳D.以上說法都正確答案：D。以上關(guān)于個人所得稅綜合所得匯算清繳范圍、時間以及辦理方式的說法均正確。42.李某2023年112月每月取得工資收入8000元，12月取得全年一次性獎金36000元。已知李某每月專項(xiàng)扣除1000元，專項(xiàng)附加扣除2000元。李某選擇全年一次性獎金單獨(dú)計(jì)稅。李某2023年12月應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A.1080B.1180C.1280D.1380答案：A。工資應(yīng)納稅所得額=8000500010002000=0（元），12月工資無需繳納個人所得稅。全年一次性獎金單獨(dú)計(jì)稅：36000÷12=3000（元），適用稅率3%，速算扣除數(shù)0。全年一次性獎金應(yīng)納稅額=36000×3%=1080（元）12月共應(yīng)繳納個人所得稅1080元。43.某個體工商戶2023年生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額為30萬元，其業(yè)主每月從個體工商戶取得工資5000元。已知經(jīng)營所得適用稅率20%，速算扣除數(shù)10500元。該個體工商戶2023年應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A.49500B.50500C.51500D.52500答案：A。個體工商戶業(yè)主的工資不得在稅前扣除。應(yīng)納稅所得額為30萬元應(yīng)繳納個人所得稅=300000×20%10500=49500（元）44.下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的是（）。A.開采原油過程中用于加熱的原油，免征資源稅B.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征20%資源稅C.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅D.以上說法都正確答案：D。以上關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的說法均正確。45.某煤礦2023年11月開采原煤50萬噸，對外銷售30萬噸，取得不含稅銷售額12000萬元；將10萬噸原煤用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤，洗選煤全部銷售，取得不含稅銷售額5000萬元。已知原煤資源稅稅率為5%。該煤礦11月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。A.600B.750C.850D.950答案：B。銷售原煤應(yīng)繳納資源稅=12000×5%=600（萬元）將原煤用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤，移送環(huán)節(jié)不繳納資源稅，洗選煤銷售時按原煤銷售額計(jì)算資源稅。用于洗選煤的原煤銷售額=12000÷30×10=4000（萬元）洗選煤應(yīng)繳納資源稅=4000×5%=150（萬元）11月共應(yīng)繳納資源稅=600+150